Вопрос 31

Вопрос 31. "Просим пояснить, как заполняются поля DT_ACCOUNT, DT_EXT_ACCOUNT, KT_ACCOUNT и KT_EXT_ACCOUNT электронного документа "Информация о счетах. Операции" при осуществлении перевода денежных средств".

Ответ.

В соответствии с пунктом 4.5.3 приложения к Указанию Банка России N 3462-У строка электронного документа "Информация о счетах. Операции" содержит данные о бухгалтерской записи, отражающей операцию по счету бухгалтерского учета (включая осуществление перевода денежных средств Банком России, кредитными организациями).

То есть, в рамках состава параметров (элементов данных) строки данного электронного документа Указанием Банка России N 3462-У установлена возможность описания операций:

1) в корреспонденции счетов бухгалтерского учета кредитной организации, предоставившей информацию (в соответствии с Положением Банка России N 385-П и иными нормативными актами Банка России, устанавливающими правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации, а также учетной политикой кредитной организации);

2) перевода денежных средств внутри кредитной организации, предоставившей информацию, а также между кредитной организацией, предоставившей информацию, и Банком России, иными кредитными организациями (в соответствии с Положением Банка России от 19.06.2012 N 383-П "О правилах осуществления перевода денежных средств" (далее - Положение Банка России N 383-П) и иными нормативными актами Банка России, устанавливающими правила осуществления перевода денежных средств).

Сведения об участии параметров (элементов данных) электронного документа "Информация о счетах. Операции" в описании указанных операций приведены в ответе на вопрос N 19 "Ответов на вопросы кредитных организаций, обусловленные применением Указания Банка России N 3462-У", размещенных 18.08.2015 на официальном сайте Банка России (www.cbr.ru) в разделе "Информационно-аналитические материалы" (www.cbr.ru/analytics/).

В данных о бухгалтерских записях, отражающих операции по счетам бухгалтерского учета в корреспонденции счетов бухгалтерского учета кредитной организации, значения параметров (элементов данных) <DT_ACCOUNT> (номер счета по дебету бухгалтерской записи) и <KT_ACCOUNT> (номер счета по кредиту бухгалтерской записи) указываются всегда. Параметры (элементы данных) <DT_EXT_ACCOUNT> и <KT_EXT_ACCOUNT> в отражении указанной информации не участвуют и, следовательно, определение их значений не требуется.

В части заполнения параметров (элементов данных) <DT_ACCOUNT> (номер банковского счета плательщика), <DT_EXT_ACCOUNT> (номер счета банка контрагента - плательщика, не являющегося клиентом <1>), <KT_ACCOUNT> (номер банковского счета получателя средств) и <KT_EXT_ACCOUNT> (номер счета банка контрагента - получателя средств, не являющегося клиентом <2>) при осуществлении перевода денежных средств пунктом 4.5.3 приложения к Указанию Банка России N 3462-У установлено следующее:

--------------------------------

<1> То есть, при осуществлении "внешнего" перевода денежных средств параметр (элемент данных) <DT_EXT_ACCOUNT> не указывается для плательщиков, являющихся клиентами - кредитной организации, предоставившей электронный документ "Информация о счетах. Операции".

<2> То есть, при осуществлении "внешнего" перевода денежных средств параметр (элемент данных) <KT_EXT_ACCOUNT> не указывается для получателей средств, являющихся клиентами - кредитной организации, предоставившей электронный документ "Информация о счетах. Операции".

- <DT_ACCOUNT> "не указывается, если плательщиком является кредитная организация (ее филиал)";

- <DT_EXT_ACCOUNT> "не указывается, если плательщик - клиент, не являющийся кредитной организацией, филиалом кредитной организации, обслуживается в подразделении Банка России или подразделение Банка России";

- <KT_ACCOUNT> "не указывается, если получателем средств является кредитная организация (ее филиал)";

- <KT_EXT_ACCOUNT> "не указывается, если получатель средств - клиент, не являющийся кредитной организацией (ее филиалом), обслуживается в подразделении Банка России или подразделение Банка России".

Сводная информация по данному вопросу приведена в таблицах 9 и 10.