Вопрос 19

Вопрос 19. "Просим пояснить порядок отражения в файле "Информация по счетам. Операции" бухгалтерских записей по внутрибанковским счетам, где нет как таковых получателей и плательщиков. Если условно предположить, что по всем внутрибанковским счетам получателем и плательщиком является сама кредитная организация, то порядок заполнения реквизитов DT_ACCOUNT, KT_ACCOUNT свидетельствует о том, что в рассматриваемой ситуации оба указанных реквизита не заполняются и запись не будет содержать как таковую бухгалтерскую запись. Исходя из этого предположения пустыми данные реквизиты будут во всех случаях, кроме отражения операций по банковским (по смыслу ГК РФ) счетам клиентов.

Какая операция имеется в виду в описании реквизита DT_ACCOUNT: "указывается открытый в другой кредитной организации, другом филиале кредитной организации корреспондентский счет, счет участника расчетов, счет межфилиальных расчетов, который используется при осуществлении перевода денежных средств без открытия банковского счета", учитывая, что при осуществлении перевода без открытия счета корреспондентский счет, счет участника расчетов и т.п. кредитуется, а не дебетуется (Дт40911 - Кт30110)".

Ответ.

Строка электронного документа "Информация о счетах. Операции" может содержать данные о бухгалтерской записи, отражающей операцию по счету бухгалтерского учета (включая осуществление перевода денежных средств Банком России, кредитными организациями) (пункт 4.5.3 приложения к Указанию Банка России N 3462-У). Участия параметров (элементов данных) в отражении информации о бухгалтерских записях по счетам бухгалтерского учета для операций по лицевым счетам в корреспонденции счетов бухгалтерского учета, а также при осуществлении перевода денежных средств по банковским счетам и без открытия банковских счетов, в том числе с использованием электронных средств платежа описано в следующей таблице.