Форма 0420412 "Информация об обязательствах дебиторов и обязательствах перед кредиторами"
Один процент от каких активов (обязательств) должны превышать требования к дебитору (обязательства перед кредитором) для отражения информации о таком дебиторе (кредиторе) в разделе 1 (разделе 2) отчетности по форме 0420412?
В соответствии с пунктом 1 Порядка <1>, по показателям раздела 1 формы 0420412 указываются сведения о требованиях отчитывающейся организации к дебиторам. Информация в отношении требований к дебиторам отражается по следующим видам активов:
--------------------------------
<1> Порядок составления отчетности по форме 0420412 "Информация об обязательствах дебиторов и обязательствах перед кредиторами" (далее - форма 0420412), установленного в приложении 1 к Указанию Банка России от 04.04.2019 N 5117-У "О формах, сроках и порядке составления и представления отчетности профессиональных участников рынка ценных бумаг, организаторов торговли, клиринговых организаций и лиц, осуществляющих функции центрального контрагента, а также другой информации в Центральный банк Российской Федерации" (далее - Порядок).
- выданные маржинальные займы;
Согласно пункту 1 Порядка по показателям раздела 1 формы 0420412 раскрывается информация в отношении дебиторов, совокупный объем требований отчитывающейся организации к которым по указанным в пункте 1 Порядка видам активов превышает один процент от всех соответствующих активов отчитывающейся организации.
Следовательно, в разделе 1 формы 0420412 в составе требований к дебиторам следует раскрывать информацию в отношении каждого типа требования к дебитору по виду активов, указанному в пункте 1 Порядка. При этом совокупный объем требований отчитывающейся организации к дебитору по видам активов, указанных в пункте 1 Порядка, должен превышать один процент от всех активов отчитывающейся организации, указанных в пункте 1 Порядка, то есть от суммарного объема активов, отраженного в составе следующих строк бухгалтерского баланса некредитной финансовой организации (приложение 1.1 Положения Банка России от 03.02.2016 N 532-П <2>):
--------------------------------
<2> Положение Банка России от 3 февраля 2016 года N 532-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета "Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности профессиональных участников рынка ценных бумаг, акционерных инвестиционных фондов, организаторов торговли, центральных контрагентов, клиринговых организаций, специализированных депозитариев инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, управляющих компаний инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, бюро кредитных историй, кредитных рейтинговых агентств, страховых брокеров".
- по строке 3 "финансовые активы, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток" в части маржинальных займов, предоставленных физическим лицам, маржинальных займов, предоставленных юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям;
- по строке 4 "финансовые активы, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации" в части маржинальных займов, предоставленных физическим лицам, маржинальных займов, предоставленных юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям;
- по строке 6 "долговые инструменты" в части маржинальных займов, предоставленных физическим лицам, маржинальных займов, предоставленных юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям;
- по строке 9 "средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах" в части сделок обратного РЕПО с кредитными организациями и банками-нерезидентами;
- по строке 10 "займы выданные и прочие размещенные средства" в части сделок обратного РЕПО с некредитными организациями, маржинальных займов, предоставленных физическим лицам, оцениваемых по амортизированной стоимости, маржинальных займов, предоставленных юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям, оцениваемых по амортизированной стоимости
- по строке 11 "дебиторская задолженность" учитывается в полном объеме.
Аналогично в разделе 2 формы 0420412 в составе обязательств перед кредиторами следует указывать информацию в отношении каждого типа обязательства перед кредиторами по виду обязательства, указанному в пункте 2 Порядка. При этом совокупный объем обязательств отчитывающейся организации перед кредиторами по видам обязательств, указанных в пункте 2 Порядка, должен превышать один процент от всех обязательств кредиторов, указанных в пункте 2 Порядка, то есть от суммарного объема обязательств, отраженных в составе следующих строк бухгалтерского баланса некредитной финансовой организации:
- по строке 24 "финансовые обязательства, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток" в части обязательства по обратной поставке ценных бумаг по договору репо;
- по строке 27 "средства клиентов" учитываются в полном объеме;
- по строке 28 "кредиты, займы и прочие привлеченные средства" в части сделок РЕПО;
- по строке 30 "кредиторская задолженность" учитывается в полном объеме.
- Гражданский кодекс (ГК РФ)
- Жилищный кодекс (ЖК РФ)
- Налоговый кодекс (НК РФ)
- Трудовой кодекс (ТК РФ)
- Уголовный кодекс (УК РФ)
- Бюджетный кодекс (БК РФ)
- Арбитражный процессуальный кодекс
- Конституция РФ
- Земельный кодекс (ЗК РФ)
- Лесной кодекс (ЛК РФ)
- Семейный кодекс (СК РФ)
- Уголовно-исполнительный кодекс
- Уголовно-процессуальный кодекс
- Производственный календарь на 2025 год
- МРОТ 2025
- ФЗ «О банкротстве»
- О защите прав потребителей (ЗОЗПП)
- Об исполнительном производстве
- О персональных данных
- О налогах на имущество физических лиц
- О средствах массовой информации
- Производственный календарь на 2024 год
- Федеральный закон "О полиции" N 3-ФЗ
- Расходы организации ПБУ 10/99
- Минимальный размер оплаты труда (МРОТ)
- Календарь бухгалтера на 2025 год
- Частичная мобилизация: обзор новостей