Форма 0420410 "Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета"

Какой порядок составления и представления отчетности по формам 0420410 "Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета" и 0420411 "Отчет о доходах и расходах" с учетом корректирующих событий после окончания отчетного года, представляемых в Банк России вместе с показателями отчетности по форме 0420409 "Сведения о банковских счетах" за март?

В соответствии с пунктом 1 Порядка составления отчетности по форме 0420410 и пунктом 1 Порядка составления отчетности по форме 0420411, установленных в приложении 1 к Указанию Банка России от 04.04.2019 N 5117-У "О формах, сроках и порядке составления и представления отчетности профессиональных участников рынка ценных бумаг, организаторов торговли, клиринговых организаций и лиц, осуществляющих функции центрального контрагента, а также другой информации в Центральный банк Российской Федерации", по показателям разделов 1 и 2 отчетности по форме 0420410 и по показателям отчетности по форме 0420411, представляемым вместе с годовой бухгалтерской (финансовой) отчетностью и аудиторским заключением, раскрывается информация только по корректирующим событиям после окончания отчетного года.

Таким образом, корректирующие события после окончания отчетного года не включаются в отчетность по форме 0420410 за декабрь 2019 года и по форме 0420411 за январь - декабрь 2019 года, но отражаются в отдельных формах 0420410 и 0420411, представляемых не позднее 10-го рабочего дня апреля 2020 года, которые содержат только корректирующие события после окончания отчетного года.

При этом корректирующие события после окончания отчетного года, относящиеся к отчетному периоду и отраженные в бухгалтерском учете в текущем периоде, также подлежат включению в отчетность по форме 0420410 за январь, и (или) февраль, и (или) март 2020 года в зависимости от даты составления годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности, и не подлежат включению в отчетность по форме 0420411 за январь, февраль, март 2020 года.

Операции по переносу остатков, отраженных на счетах по учету доходов и расходов N 710 - 719, на соответствующие счета по учету доходов и расходов прошлого года N 720 - 729 и завершающие операции по переносу остатков со счетов N 720 - 729 на счет N 708 "Прибыль (убыток) прошлого года" не отражаются по показателям раздела 1 и 2 формы 0420410 и по показателям формы 0420411, представляемым вместе с показателями годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Обращаем внимание, что, поскольку отчетность по форме 0420410 составляется на основании данных бухгалтерского учета, сведения об остатках и оборотах по счетам бухгалтерского учета, в том числе по счетам учета доходов и расходов прошлого года N 720 - 729, отражаются в отчетности по форме 0420410 за январь, и (или) февраль, и (или) март 2020 года в зависимости от даты составления годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности в разрезе соответствующих счетов бухгалтерского учета.

При составлении отчетности по форме 0420410 за декабрь 2019 года в январе 2020 года в обороты по счетам бухгалтерского учета по учету доходов и расходов N 710 - 719 формы 0420410 за декабрь 2019 года не включаются события, отражаемые после отчетной даты на счетах бухгалтерского учета по учету доходов и расходов прошлого года N 720 - 729 в 2020 году.

После составления годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности за отчетный период, представляемой в Банк России вместе с примечаниями и аудиторским заключением, представлять в Банк России скорректированные формы 0420410 за декабрь 2019 года и 0420411 за январь - декабрь 2019 год не требуется.