2.5. Акционерный инвестиционный фонд

[Аудиторское заключение составлено аудиторской организацией при следующих обстоятельствах:

аудируемым лицом является акционерный инвестиционный фонд;

годовая бухгалтерская отчетность составлена руководством аудируемого лица в соответствии с правилами составления бухгалтерской отчетности, установленными Федеральным законом от 6 декабря 2011 г. N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" и принятыми в соответствии с ним нормативными правовыми актами;

условия аудиторского задания в части ответственности руководства аудируемого лица за годовую бухгалтерскую отчетность соответствуют требованиям российских правил составления бухгалтерской отчетности акционерными инвестиционными фондами;

помимо аудита годовой бухгалтерской отчетности акционерного инвестиционного фонда статья 50 Федерального закона "Об инвестиционных фондах" предусматривает обязанность аудитора провести дополнительную работу по проверке: порядка ведения учета и составления отчетности в отношении имущества, принадлежащего акционерному инвестиционному фонду; состава и структуры активов акционерного инвестиционного фонда; расчета стоимости чистых активов акционерного инвестиционного фонда и стоимости чистых активов акционерного инвестиционного фонда в расчете на одну акцию; соблюдения требований, предъявляемых к порядку хранения имущества, принадлежащего акционерному инвестиционному фонду, и документов, удостоверяющих права на имущество, принадлежащее акционерному инвестиционному фонду; сделок, совершенных с активами акционерного инвестиционного фонда.]