Налог на добавленную стоимость

Представление документов, указанных в п. 1.1 ст. 165 НК РФ, для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0% и налоговых вычетов при реализации товаров, указанных в пп. 2.9 п. 1 ст. 164 НК РФ, в налоговый орган в срок не позднее 180 календарных дней с даты оформления транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов с указанием пункта назначения, находящегося за пределами территории РФ и иных территорий, находящихся под юрисдикцией РФ

Налогоплательщики

Представление копий отдельных перевозочных документов, включенных в реестры, в случае выборочного истребования налоговым органом в течение 30 календарных дней с даты получения соответствующего требования налогового органа.

Представляются при реализации российскими перевозчиками на железнодорожном транспорте работ (услуг), предусмотренных пп. 3 и пп. 9 п. 1 ст. 164 НК РФ, для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0% (или особенностей налогообложения) и налоговых вычетов

Российские перевозчики

Представление копий отдельных перевозочных документов, включенных в реестр, в случае выборочного истребования налоговым органом в течение 30 календарных дней с даты получения соответствующего требования налогового органа.

Представляются при реализации российскими перевозчиками на железнодорожном транспорте работ (услуг), предусмотренных пп. 9.1 п. 1 ст. 164 НК РФ, для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0% и налоговых вычетов

Российские перевозчики

Внимание! Действие положений пп. 4.1 п. 1 ст. 164 НК РФ и п. 6.1 ст. 165 НК РФ (в редакции Федерального закона от 04.06.2014 N 151-ФЗ) применяются к услугам по перевозке пассажиров и багажа, оказываемым до 1 января 2016 г.

При реализации услуг, предусмотренных пп. 4.1 п. 1 ст. 164 НК РФ, для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов и налоговых вычетов представляется реестр перевозочных документов по перевозке пассажиров и багажа, определяющих маршрут перевозки с указанием пунктов отправления и назначения.

В случае выборочного истребования налоговым органом отдельных перевозочных документов, включенных в реестр, копии указанных документов представляются в течение 30 календарных дней с даты получения соответствующего требования налогового органа

Налогоплательщики

Представление документов (их копий), указанных в п. 1, п. 2, п. 3 ст. 165 НК РФ, для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0% при реализации товаров (работ, услуг), указанных в пп. 1 и пп. 8 п. 1 ст. 164 НК РФ, не позднее 180 календарных дней, считая с даты помещения товаров под таможенные процедуры экспорта, свободной таможенной зоны, перемещения припасов

Налогоплательщики

Представление документов для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0%, указанных в п. 3.1 ст. 165 НК РФ, не позднее 180 календарных дней:

- с даты отметки, проставленной таможенными органами на документах, предусмотренных пп. 3 п. 3.1 ст. 165 НК РФ;

- с даты оформления транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов с указанием места разгрузки или места погрузки (станции назначения или станции отправления), находящегося на территории другого государства - члена Таможенного союза в случаях вывоза товаров с территории РФ на территорию государства - члена Таможенного союза или ввоза товаров на территорию РФ с территории государства - члена Таможенного союза

Налогоплательщики

Представление документов для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0%, указанных в п. 3.2 ст. 165 НК РФ, не позднее 180 календарных дней:

- с даты отметки таможенных органов на таможенной декларации, указанной в пп. 3 п. 3.2 ст. 165 НК РФ;

- либо с даты составления документа, подтверждающего факт оказания услуг по транспортировке нефти и нефтепродуктов трубопроводным транспортом (в случае, если таможенное декларирование не предусмотрено таможенным законодательством Таможенного союза)

Налогоплательщики

Представление документов для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0%, указанных в п. 3.3 ст. 165 НК РФ, не позднее 180 календарных дней с даты отметки таможенных органов на полной таможенной декларации (в случае, если таможенное декларирование производится) либо с даты оформления документов, подтверждающих факт оказания услуг по организации транспортировки (услуг по транспортировке в случае ввоза на территорию РФ) природного газа трубопроводным транспортом (в случае, если таможенное декларирование не производится)

Налогоплательщики

Представление документов для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0%, указанных в п. 3.4 ст. 165 НК РФ, не позднее 180 календарных дней с даты составления актов, указанных в пп. 2 п. 3.4 ст. 165 НК РФ

Налогоплательщики

Представление документов для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0%, указанных в п. 3.5 ст. 165 НК РФ, не позднее 180 календарных дней с даты отметки, проставленной таможенными органами на документах, предусмотренных пп. 3 п. 3.5 ст. 165 НК РФ

Налогоплательщики

Представление документов для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0%, указанных в п. 3.6 ст. 165 НК РФ, не позднее 180 календарных дней с даты отметки, подтверждающей вывоз продуктов переработки за пределы территории РФ, проставленной таможенными органами на таможенных декларациях, предусмотренных пп. 3 п. 3.6 ст. 165 НК РФ

Налогоплательщики

Представление документов для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0%, указанных в п. 3.7 ст. 165 НК РФ, не позднее 180 календарных дней с даты указанной в пп. 3 п. 3.7 ст. 165 НК РФ отметки российских таможенных органов, свидетельствующей о помещении товаров под таможенную процедуру экспорта либо свидетельствующей о помещении вывозимых за пределы территории РФ продуктов переработки под процедуру таможенного транзита

Налогоплательщики

Представление документов для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0%, указанных в п. 3.8 ст. 165 НК РФ, не позднее 180 календарных дней с даты проставления таможенными органами отметки "Погрузка разрешена" на поручении на отгрузку товаров морского судна, предусмотренного абз. 5 пп. 3 п. 3.8 ст. 165 НК РФ

Налогоплательщики

Представление документов для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0%, указанных в п. 3.9 ст. 165 НК РФ, не позднее 180 календарных дней с даты отметки таможенного органа, подтверждающей убытие товаров с территории РФ

Налогоплательщики

Представление документов для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0%, указанных в п. 4 ст. 165 НК РФ, не позднее 180 календарных дней с даты отметки, проставленной таможенными органами на таможенной декларации, предусмотренной пп. 3 п. 4 ст. 165 НК РФ, подтверждающей вывоз товаров за пределы территории РФ

Налогоплательщики

Представление документов для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0%, указанных в п. 4.1, п. 5.1 ст. 165 НК РФ, не позднее 180 календарных дней:

- с даты проставления на перевозочном документе календарного штемпеля пограничной железнодорожной станции (при перемещении товаров с территории РФ через выходные железнодорожные пограничные станции) или календарного штемпеля станции назначения (при перемещении товаров с территории РФ через выходные припортовые железнодорожные станции) при выполнении работ (оказании услуг), указанных в пп. 3.1 и в абз. 3 пп. 9.1 п. 1 ст. 164 НК РФ;

- либо с даты проставления календарного штемпеля станции отправления при выполнении работ (оказании услуг), указанных в абз. 2 пп. 9.1 п. 1 ст. 164 НК РФ

Налогоплательщики

Представление документов, указанных в п. 5 ст. 165 НК РФ, для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0% при выполнении работ (оказании услуг), предусмотренных пп. 3 и пп. 9 п. 1 ст. 164 НК РФ, в срок не позднее 180 календарных дней со дня проставления на перевозочных документах отметки таможенных органов, свидетельствующей:

- о помещении товаров под таможенную процедуру экспорта;

- или таможенную процедуру международного таможенного транзита;

- либо свидетельствующей о помещении вывозимых с территории РФ и иных территорий, находящихся под ее юрисдикцией, продуктов переработки

Налогоплательщики

Представление документов для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0%, указанных в п. 14 ст. 165 НК РФ, не позднее 180 календарных дней с даты составления документов, указанных в пп. 2 п. 14 ст. 165 НК РФ

Налогоплательщики

Представление в случае выборочного истребования налоговым органом отдельных документов, включенных в реестр относящихся к реализации услуг, предусмотренных пп. 2.10 п. 1 ст. 164 НК РФ перевозочных, товаросопроводительных или иных документов, копии указанных документов представляются налогоплательщиками в течение 30 календарных дней с даты получения соответствующего требования налогового органа

Налогоплательщики

Возврат излишне полученных (зачтенных) сумм налога в результате возмещения налога в заявительном порядке в течение 15 календарных дней с момента выставления требования налоговым органом

Налогоплательщики имеющие право на применение заявительного порядка возмещения налога в соответствии с пп. 3 п. ст.176 НК РФ

Уплата в бюджет за налогоплательщика, имеющего право на применение заявительного порядка возмещения налога в соответствии с пп. 3 п. ст.176 НК РФ, сумм налога, излишне полученных им (зачтенных ему) в результате возмещения налога в заявительном порядке, возникает, если налогоплательщик не исполнил требование налогового органа о возврате излишне полученных (зачтенных) сумм налога в течение 15 календарных дней с момента выставления требования налоговым органом

Управляющая компания

Представление на основании п. 3 ст. 176.1 НК РФ уведомления о факте выдачи банковской гарантии (заключения договора поручительства) не позднее дня, следующего за днем выдачи банковской гарантии (заключения договора поручительства).

Порядок уведомления утвержден Приказом ФНС РФ от 25.10.2010 N ММВ-7-3/515@

Банки (управляющие компании)

Уплата суммы налога, указанной в требовании о возврате в течение 5 дней с даты его получения

Налогоплательщики, имеющие право на применение заявительного порядка возмещения налога

Представление уточненной налоговой декларации в порядке, предусмотренном ст. 81 НК РФ, с учетом особенностей, установленных п. 24 ст. 176.1 НК РФ после подачи налогоплательщиком заявления, предусмотренного п. 7 ст. 176.1 НК РФ, до окончания камеральной налоговой проверки

Налогоплательщики, имеющие право на применение заявительного порядка возмещения налога