УФК по Кемеровской области

41

В соответствии с текущей реализацией в ППО "АСФК (OEBS)" формирования Инвентаризационной описи (ф. 0504082) в опись включаются счета, закрытые в течение 2013 года. Инвентаризация остатков на счетах проводится по состоянию на 01.01.2014.

Вопрос: Корректно ли включение в Инвентаризационную опись остатков на счетах (ф. 0504082) расчетных счетов, закрытых на отчетную дату, но движения по которым были в течение отчетного периода?

Инвентаризационная опись остатков на счетах учета денежных средств (ф. 0504082) отражает результат сверки сумм остатков, числящихся на соответствующих счетах бюджетного учета на дату проведения инвентаризации, с денежными средствами, числящимися на банковских счетах на дату проведения инвентаризации.

В том случае если банковский счет закрыт в течение отчетного финансового года, то в Инвентаризационную опись (ф. 0504082) на 1 января текущего финансового года закрытый банковский счет не включается.

43

Вопрос: Какой бухгалтерской записью следует отражать в учете органа, осуществляющего кассовое обслуживание, получение бюджетными учреждениями, автономными учреждениями и иными организациями средств по договору займа?

Операции по получению бюджетными, автономными учреждениями и иными организациями средств по договору займа отражаются в бюджетном учете по кассовому обслуживанию бюджетных, автономных учреждений и иных организаций с применением бухгалтерской записи

8 20313(14, 15) 510

8 30713(14, 15) 710.

44

Письмом Федерального казначейства от 13.12.2013 N 42-7.4-05/2.2-713 доводились разъяснения по составу регистров бюджетного учета, формируемых при выполнении операций по завершению отчетного финансового года.

Вопрос: Просим разъяснить, с какими параметрами необходимо формировать главную книгу по кассовому обслуживанию исполнения федерального бюджета за последний день дополнительного периода отчетного финансового года с учетом операций по заключению счетов отчетного финансового года?

45

Вопрос: Какими бухгалтерскими записями следует оформлять в бюджетном учете ТОФК перечисление возвратов полученных денежных средств по внутренним расчетам, а также поступление возвратов указанных денежных средств?

Перечисление возвратов полученных денежных средств по внутренним расчетам и зачисление возвратов указанных денежных средств отражается по тем же кодам бюджетной классификации и счетам бюджетного учета, по которым ранее были проведены операции зачисления и перечисления денежных средств.

46

В соответствии с Перечнем документов, образующихся в деятельности Федерального казначейства, его территориальных органов и подведомственных учреждений, с указанием сроков хранения (далее - Перечень), утвержденного Приказом ФК от 24.03.2014 N 50, хранение годовой бюджетной отчетности по кассовому обслуживанию исполнения бюджетов государственных фондов предусмотрено п. "а" статьи 465 (срок - Постоянно).

Вопрос: Допустимо ли хранение бюджетной отчетности по кассовому обслуживанию исполнения бюджетов государственных фондов, формируемой УФК по субъектам, в рамках статьи 460 (срок - 5 лет) Перечня, утвержденного Приказом ФК от 24.03.2014 N 50?

Не допустимо. При организации хранения документов, образующихся в деятельности органов Федерального казначейства, необходимо руководствоваться статьями, утвержденными Перечнем документов, образующихся в деятельности Федерального казначейства, его территориальных органов и подведомственных учреждений, с указанием сроков хранения, утвержденным Приказом ФК от 24.03.2014 N 50.

47

В ответах на вопросы к Видеоконференции от 11.06.2013 (п. п. 43.1 и 56.1) давались разъяснения, что формирование Главной книги за период, например, год или месяц, в органах, осуществляющих кассовое обслуживание, не регламентировано.

Согласно ст. 489 Перечня документов, образующихся в деятельности Федерального казначейства, его территориальных органов и подведомственных учреждений, с указанием сроков хранения (далее - Перечень), утвержденного Приказом ФК от 24.03.2014 N 50, Главная книга по исполнению федерального бюджета (годовая) подлежит постоянному хранению.

Вопрос: Просим разъяснить, подлежит ли постоянному хранению Главная книга по исполнению федерального бюджета (годовая) на уровне УФК по субъектам РФ в закрытом контуре и в каком виде (в электронном или на бумажном носителе)? Какой набор параметров необходим для формирования годовой Главной книги (за последний рабочий день года либо с 01.01.2014 по 31.12.2014)?

Формирование Главной книги (ф. 0504072) осуществляется ежедневно. Годовой Главной книгой считается Главная книга, сформированная за последний день дополнительного периода с учетом заключения счетов бюджетного учета. При этом в соответствии с письмом Федерального казначейства от 07.05.2014 N 42-7.4-05/2.2-293 в целях осуществления сверки годовой бюджетной отчетности возможно формирование и хранение регистров бюджетного учета за последний день дополнительного периода и последний рабочий день отчетного финансового года без учета операций по заключению счетов.

В соответствии с п. 19 приказа Минфина России от 01.12.2010 N 157н при наличии технической возможности хранение регистров бухгалтерского учета осуществляется в электронном виде. Приказом Федерального казначейства от 30.12.2011 N 663 утвержден Порядок хранения документов по исполнению федерального бюджета, содержащих сведения, составляющие государственную тайну, в Федеральном казначействе и его органах в электронном виде.

48

В настоящее время в ППО "АСФК (OEBS)" в кодовой части бюджетной отчетности, формируемой в соответствии с Приказом МФ РФ от 28.12.2010 N 191н и Приказом ФК от 01.11.2013 N 249, в поле ОКТМО указывается значение ОКТМО субъекта Российской Федерации (32000000 - Кемеровская область). В соответствии с совместным письмом МФ РФ N 02-07-07/2369 и ФК N 42-7.4-05/2.1-45 от 23.01.2014 в кодовой части отчетов должно указываться значение код ОКТМО бюджета, по которому формируется отчет. По данной проблеме зарегистрировано обращение SF-158486 от 14.02.2014 (RFC - 5821 от 14.04.2014).

Вопрос: Просим уточнить сроки доработки формирования бюджетной отчетности в части указания в поле ОКТМО кодовой части отчетов кода ОКТМО бюджета, по которому формируется отчет.

Вопрос рассматривается Федеральным казначейством. Результат рассмотрения будет доведен через RFC-5821/RRM-10660 в СУИ JIRA.

49

В настоящее время в ППО "АСФК (OEBS)" не в полном объеме реализован процесс автоматической архивации документов, в соответствии с расширенной структурой электронного архива, утвержденной Приказом ФК от 03.09.2014 N 347. Направлено письмо в Федеральное казначейство в Управление финансовых технологий от 15.11.2013 N 39-11-10/09-8450.

Вопрос: Планируется ли доработка ППО "АСФК (OEBS)" в части простановки дополнительного признака на первичных документах, регистрах бюджетного учета и бюджетной отчетности:

- кассовое исполнение федерального бюджета;

- кассовое обслуживание исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации;

- кассовое обслуживание бюджетных учреждений, автономных учреждений и иных организаций,

для обеспечения передачи документов в электронный архив в автоматическом режиме

в соответствии с расширенной структурой электронного архива, утвержденной Приказом ФК от 03.09.2014 N 347?