IV. Оценка текущего состояния, задачи и ожидаемые итоги реализации государственной политики в части, касающейся направления "Развитие налоговой и таможенной системы и регулирование производства и оборота отдельных видов подакцизных товаров"

К настоящему времени по этому направлению достигнуты следующие результаты:

в части структурных мер налоговой политики:

повышена справедливость налогообложения и усилена социальная направленность (снижена налоговая нагрузка для семей с детьми, имеющих низкий доход и увеличена налоговая нагрузка для налогоплательщиков со сверхвысокими доходами, а также увеличен размер налоговых вычетов);

увеличена ставка налога на прибыль до 25 процентов с одновременным расширением применения действующих налоговых льгот и отказом от оборотных сборов;

увеличен уровень налогообложения рентных доходов для отраслей с высокой операционной рентабельностью, в 2 раза и более превышающей среднюю по экономике, и низким уровнем налоговой нагрузки;

в части стимулирования приоритетных отраслей экономики:

внедрен новый инструмент развития инвестиционной активности - федеральный инвестиционный налоговый вычет;

установлена возможность применения повышающего коэффициента для первоначальной стоимости российского высокотехнологичного оборудования при расчете налога на прибыль организаций;

снижена фискальная нагрузка на малый и средний бизнес;

расширен перечень видов доходов, учитываемых с целью применения единого пониженного тарифа страховых взносов для организаций, осуществляющих деятельность в сфере радиоэлектронной промышленности, производства электронной компонентной базы (электронных модулей), электронной (радиоэлектронной) продукции;

в части содействия обелению экономики и созданию справедливых конкурентных условий:

расширен параметр налогового мониторинга (снижены пороговые значения критериев по величине активов, сумме уплаченных налогов и размеру дохода потенциальных участников);

установлен механизм амнистии по уплате налогов, пеней, штрафов для налогоплательщиков, готовых отказаться от схем дробления бизнеса;

создан механизм контроля полноты уплаты акциза на табачную и никотинсодержащую продукцию на основании данных о ее маркировке средствами идентификации, а также введен отказ от маркировки табачной продукции специальными (федеральными) и акцизными марками;

расширен автоматизированный обмен информацией с ключевыми главными администраторами доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, обеспечен регулярный анализ рисков исполнения бюджетов по доходам;

проведена оценка бюджетного эффекта от изменений налогообложения ресурсного сектора, а также оценены бюджетные риски на среднесрочную и долгосрочную перспективу;

создана нормативная база для обеспечения администрирования доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в связи с переходом на систему казначейских платежей;

создана нормативная база для внедрения единой цифровой системы администрирования и прогнозирования доходов на федеральном, региональном и местном уровнях, осуществляется ее реализация в системе "Электронный бюджет" (закрепление информации об источниках доходов федерального бюджета в электронном виде);

проведена комплексная работа по систематизации и оценке налоговых расходов публично-правовых образований;

реализована возможность уплаты плательщиками таможенных пошлин, налогов, денежных средств на единый лицевой счет и его использование при совершении таможенных операций вне зависимости от того, в какой таможенный орган подана декларация на товары;

разработаны предложения по лицензированию деятельности по оптовому и розничному обороту табачной продукции и никотинсодержащей продукции.

Задачи этого направления будут реализованы путем:

развития законодательства Российской Федерации о налогах и сборах;

повышения собираемости доходов федерального бюджета, сокращения доли теневой экономики и снижения издержек государственного управления в сфере таможенного и налогового администрирования;

повышения эффективности государственного регулирования производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции;

повышения эффективности государственного регулирования в области производства и оборота табачных изделий, табачной продукции, никотинсодержащей продукции и сырья для их производства;

развития информационных технологий в секторе государственного управления, включая цифровизацию государственных услуг и государственных функций, в том числе контрольной (надзорной) деятельности.

Развитие законодательства Российской Федерации о налогах и сборах планируется реализовать за счет:

снижения порога доходов для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения, при превышении которого возникает обязанность по уплате налога на добавленную стоимость;

введения обязанности для организаций с выплат руководителям исчислять страховые взносы исходя из величины минимального размера оплаты труда в случае осуществления им выплат ниже данной величины - борьба с фирмами-однодневками;

введения системы подтверждения ожидания товаров при поставке товаров из Евразийского экономического союза (в том числе с авансовой уплатой косвенных налогов), которая позволит пресечь уклонение от налогообложения и применение незаконных схем импорта - борьба с "серым" импортом;

модификации налогообложения букмекерских контор;

ускоренной индексации акцизов на "вредное" потребление;

повышения эффективности льгот по уплате страховых взносов за счет их отраслевой приоритизации и повышения финансовой отдачи от таких льгот;

корректировки налогообложения отраслей, использующих природную ренту;

совершенствования института налогового мониторинга;

совершенствования института учета лиц в налоговых органах;

совершенствования нормативного правового регулирования применения контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации;

снижения административной нагрузки и упрощения процедур налогового администрирования;

повышения эффективности процессов исполнения судебных актов, решений налоговых органов о взыскании налогов, сборов, страховых взносов, пеней и штрафов, предусматривающих обращение взыскания на средства бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, бюджетных и автономных учреждений.

Повышение собираемости доходов федерального бюджета, сокращение доли теневой экономики и снижение издержек государственного управления в сфере таможенного и налогового администрирования планируется реализовать за счет:

администрирования таможенных пошлин, налогов и иных платежей, взимание которых возложено на таможенные органы;

сокращения рисков использования участниками внешнеэкономической деятельности различных схем осуществления сомнительных валютных операций, связанных с незаконным выводом денежных средств из Российской Федерации, в том числе с использованием новейших цифровых платформ и технологий;

совершенствования процедур управления долгом;

автоматизации механизмов администрирования, а также выявления и устранения рисков образования задолженности, администрируемой налоговыми органами;

соблюдения баланса интересов государства и бизнеса.

Повышение эффективности государственного регулирования производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции планируется реализовать за счет:

совершенствования нормативной правовой базы в указанной сфере деятельности;

электронного взаимодействия участников алкогольного рынка в единой государственной автоматизированной информационной системе учета объема производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции (далее - единая система алкогольного рынка) с использованием электронной подписи и машиночитаемой доверенности;

совершенствования риск-ориентированной модели контрольной (надзорной) деятельности в области производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции и создания условий для сокращения их нелегальных производства и оборота;

повышения эффективности предоставления государственных услуг в сфере производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции за счет их цифровой трансформации и интеграции в инфраструктуру электронного правительства.

Повышение эффективности государственного регулирования в области производства и оборота табачных изделий, табачной продукции, никотинсодержащей продукции и сырья для их производства планируется реализовать за счет:

совершенствования риск-ориентированной модели контрольной (надзорной) деятельности в области производства и оборота табачных изделий, табачной продукции, никотинсодержащей продукции и сырья для их производства и создания условий для сокращения нелегальных производства и оборота указанной продукции;

расширения перечня лицензируемых видов деятельности в области производства и оборота табачных изделий, табачной продукции, никотинсодержащей продукции и сырья для их производства;

осуществления федерального государственного контроля (надзора) в области производства и оборота табачных изделий, табачной продукции, никотинсодержащей продукции и сырья для их производства;

совершенствования законодательства Российской Федерации о государственном регулировании производства и оборота табачных изделий, табачной продукции, никотинсодержащей продукции и сырья для их производства в части распространения лицензирования на все этапы оборота табачных изделий, табачной продукции, никотинсодержащей продукции и сырья для их производства.

Развитие информационных технологий в секторе государственного управления, включая цифровизацию государственных услуг и государственных функций, в том числе контрольной (надзорной) деятельности, планируется реализовать за счет:

цифровой трансформации контрольной (надзорной) деятельности;

использования данных и совершенствования инструментов государственных информационных систем;

применения средств дистанционного контроля единой системы алкогольного рынка (за исключением лицензионного контроля, осуществляемого в рамках предоставления государственной услуги по лицензированию производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции);

внедрения современных цифровых технологий, обеспечивающих предоставление государственных услуг в электронном виде и повышение эффективности осуществляемых государственных функций.

Реализация поставленных задач к 2030 году позволит обеспечить:

адаптацию законодательства Российской Федерации о налогах и сборах к текущим экономическим условиям (в том числе с учетом внешних вызовов и угроз);

формирование качественно новой, насыщенной искусственным интеллектом и быстро перенастраиваемой таможенной службы, незаметной для законопослушного бизнеса и результативной для государства;

создание бизнес-ориентированной цифровой среды участников алкогольного рынка на базе единой системы алкогольного рынка, обеспечивающей эффективное взаимодействие таких участников с Федеральной службой по контролю за алкогольным и табачным рынками посредством личного кабинета с использованием цифровых профилей;

создание условий для сокращения нелегальных производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, табачных изделий, табачной продукции, никотинсодержащей продукции и сырья для их производства и поступления доходов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации.