40. Передача финансовых активов

IFRS В таблице далее поедставлена информация о балансовой

7p42D (a, d, и справедливой стоимости финансовых активов, оцениваемых

e) по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся

в наличии для продажи и удерживаемых до погашения, переданных

без прекращения признания, и связанных с ними обязательств

по состоянию за 31 декабря 20YY года:

Балан- Балансо- Для тех связанных

совая вая сто- обязательств, контрагенты

сто- имость по которым имеют права

имость связан- регресса только в отношении

акти- ных переданных активов

вов обяза- ────────────────────────────

тельств Справед- Справед- Чистая

ливая ливая балан-

стоимость стоимость совая

активов связанных позиция

обяза-

тельств

─────────────────────────────────────────────────────────────

Финансовые

активы,

оцениваемые по

справедливой

стоимости

через прибыль

или убыток,

предназна-

ченные для

торговли:

Российские

государст-

венные

облигации

Муниципальные

облигации

Облигации

Банка России

Корпоративные

облигации

Векселя

Долевые ценные

бумаги,

имеющие

котировки

Долевые

ценные бумаги,

не имеющие

котировок

Прочие

финансовые

активы,

оцениваемые по

справедливой

стоимости

через прибыль

или убыток:

Российские

государст-

венные

облигации

Муниципальные

облигации

Облигации

Банка России

Корпоративные

облигации

Векселя

Долевые ценные

бумаги,

имеющие

котировки

Долевые

ценные бумаги,

не имеющие

котировок

Финансовые

активы,

имеющиеся в

наличии для

продажи:

Российские

государст-

венные

облигации

Муниципальные

облигации

Облигации

Банка России

Корпоративные

облигации

Векселя

Долевые ценные

бумаги,

имеющие

котировки

Долевые ценные

бумаги, не

имеющие

котировок

Финансовые

активы,

удерживаемые

до погашения:

Российские

государствен-

ные облигации

Муниципальные

облигации

Облигации

Банка России

Корпоративные

облигации

Векселя

─────────────────────────────────────────────────────────────

IFRS7p6 (Самостоятельно определите классы финансовых инструментов с

(B1) учетом их характеристик.)

IFRS В таблице далее представлена информация о балансовой и

7p42D(a,d, справедливой стоимости финансовых активов, оцениваемых по

e) справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в

наличии для продажи и удерживаемых до погашения, переданных

без прекращения признания, и связанных с ними обязательств

по состоянию за 31 декабря 20XX года:

Балан- Балансо- Для тех связанных

совая вая сто- обязательств, контрагенты

сто- имость по которым имеют права

имость связан- регресса только в отношении

акти- ных переданных активов

вов обяза- ────────────────────────────

тельств Справед- Справед- Чистая

ливая ливая балан-

стоимость стоимость совая

активов связанных позиция

обяза-

тельств

─────────────────────────────────────────────────────────────

Финансовые

активы,

оцениваемые

по справедливой

стоимости

через прибыль

или убыток,

предназна-

ченные для

торговли:

Российские

государст-

венные

облигации

Муниципальные

облигации

Облигации

Банка России

Корпоративные

облигации

Векселя

Долевые ценные

бумаги,

имеющие

котировки

Долевые ценные

бумаги, не

имеющие

котировок

Прочие

финансовые

активы,

оцениваемые

по справедливой

стоимости через

прибыль или

убыток:

Российские

государст-

венные

облигации

Муниципальные

облигации

Облигации

Банка России

Корпоративные

облигации

Векселя

Долевые ценные

бумаги, имеющие

котировки

Долевые ценные

бумаги, не

имеющие

котировок

Финансовые

активы,

имеющиеся в

наличии для

продажи:

Российские

государст-

венные

облигации

Муниципальные

облигации

Облигации

Банка России

Корпоративные

облигации

Векселя

Долевые ценные

бумаги, имеющие

котировки

Долевые ценные

бумаги, не

имеющие

котировок

Финансовые

активы,

удерживаемые

до погашения:

Российские

государст-

венные

облигации

Муниципальные

облигации

Облигации

Банка России

Корпоративные

облигации

Векселя

─────────────────────────────────────────────────────────────

IFRS7p6 (Самостоятельно определите классы финансовых инструментов с

(B1) учетом их характеристик.)

IFRS Ценные бумаги, отнесенные к финансовым активам, оцениваемым

7p42D(b,c) по справедливой стоимости через прибыль или убыток,

имеющимся в наличии для продажи и удерживаемым до погашения,

переданным без прекращения признания, были предоставлены в

качестве обеспечения по договорам продажи и обратного

выкупа, и поэтому у кредитной организации существует

дополнительный кредитный риск, связанный с выкупом этих

ценных бумаг. Банки-контрагенты, которым предоставлены

указанные ценные бумаги в качестве обеспечения по договорам

продажи и обратного выкупа, входят в группу (20 крупнейших)

банков, работающих в России, и имеют рейтинг ____.

39p30 В таблице далее представлена информация в отношении

IFRS финансовых активов, в которых кредитная организация имеет

7p42D(f) продолжающееся участие, и связанных с ними обязательств по

состоянию за 31 декабря 20YY года:

Балансовая Балансовая Балансовая

стоимость стоимость стоимость

финансовых финансовых связанных с

активов до активов, ними

передачи которые обязательств

кредитная

организация

продолжает

признавать

─────────────────────────────────────────────────────────────

Проданные

опционы "пут"

Приобретенные

опционы "пут"

Проданные

опционы "колл"

Приобретенные

опционы "колл"

(Рекомендуется

продолжить

список, если

необходимо)

─────────────────────────────────────────────────────────────

Итого

─────────────────────────────────────────────────────────────

39p30 В таблице далее представлена информация в отношении

IFRS финансовых активов, в которых кредитная организация имеет

7p42D(f) продолжающееся участие, и связанных с ними обязательств по

состоянию за 31 декабря 20XX года:

Балансовая Балансовая Балансовая

стоимость стоимость стоимость

финансовых финансовых связанных с

активов до активов, ними

передачи которые обязательств

кредитная

организация

продолжает

признавать

─────────────────────────────────────────────────────────────

Проданные

опционы "пут"

Приобретенные

опционы "пут"

Проданные

опционы "колл"

Приобретенные

опционы "колл"

(Рекомендуется

продолжить

список, если

необходимо)

─────────────────────────────────────────────────────────────

Итого

─────────────────────────────────────────────────────────────

IFRS7p42E В таблице далее представлена информация в отношении

(a-d) переданных финансовых активов, признание которых было

прекращено полностью, но в которых кредитная организация

имеет продолжающееся участие по состоянию за 31 декабря 20YY

года:

Недис- Балансовая Справедливая Мак-

контиро- стоимость стоимость си-

ванный продолжающегося продолжающего- маль-

поток участия в отчете ся участия ная

денежных о финансовом сте-

средств положении пень

для ────────────────────────────────── под-

обрат- Финан- Финансовые Активы Обяза- вер-

ного совые обязатель- тельст- жен-

выкупа акти- ства, ва нос-

передан- вы, оцениваемые ти

ных оцени- по справед- убыт-

финан- ваемые ливой кам

совых по стоимости

активов спра- через

ведли- прибыль или

вой убыток

стои-

мости

через

при-

быль

или

убыток

────────────────────────────────────────────────────────────

Проданные

опционы

"пут"

Приобре-

тенные

опционы

"пут"

Проданные

опционы

"колл"

Приобре-

тенные

опционы

"колл"

(Рекомен-

дуется

продол-

жить

список,

если

необхо-

димо)

─────────────────────────────────────────────────────────────

Итого

─────────────────────────────────────────────────────────────

IFRS7p42E (В графе "Балансовая стоимость продолжающегося участия в

(a) отчете о финансовом положении" таблицы рекомендуется указать

наименования статей отчета о финансовом положении, в которых

признана балансовая стоимость данных финансовых активов и

финансовых обязательств.)

IFRS7p42E Кредитная организация определяет максимальную степень

(c) подверженности убыткам следующим образом: (рекомендуется

раскрыть информацию о том, каким образом определяется

максимальная степень подверженности кредитной организации

убыткам).

IFRS7p42E В таблице далее представлена информация в отношении

(a-d) переданных финансовых активов, признание которых было

прекращено полностью, но в которых кредитная организация

имеет продолжающееся участие по состоянию за 31 декабря 20XX

года:

Недис- Балансовая Справедливая Мак-

контиро- стоимость стоимость си-

ванный продолжающегося продолжающего- маль-

поток участия в отчете ся участия ная

денежных о финансовом сте-

средств положении пень

для об ────────────────────────────────── под-

обрат- Финан- Финансовые Активы Обяза- вер-

ного совые обязатель- тельст- жен-

выкупа акти- ства, ва нос-

передан- вы, оцениваемые ти

ных оцени- по справед- убыт-

финан- ваемые ливой кам

совых по стоимости

активов спра- через

ведли- прибыль или

вой убыток

стои-

мости

через

при-

быль

или

убыток

────────────────────────────────────────────────────────────

Проданные

опционы

"пут"

Приобре-

тенные

опционы

"пут"

Проданные

опционы

"колл"

Приобре-

тенные

опционы

"колл"

(Рекомен-

дуется

продол-

жить

список,

если

необхо-

димо)

─────────────────────────────────────────────────────────────

Итого

─────────────────────────────────────────────────────────────

IFRS7p42E (В графе "Балансовая стоимость продолжающегося участия в

(a) отчете о финансовом положении" таблицы рекомендуется указать

наименования статей отчета о финансовом положении, в которых

признана балансовая стоимость данных финансовых активов и

финансовых обязательств.)

IFRS7p42E Кредитная организация определяет максимальную степень

(c) подверженности убыткам следующим образом: (рекомендуется

раскрыть информацию о том, каким образом определяется

максимальная степень подверженности кредитной организации

убыткам).

IFRS7p42E В таблице далее представлены недисконтированные денежные

(e) потоки по срокам обратного выкупа переданных финансовых

активов по состоянию за 31 декабря 20YY года:

Ме- От 1 От 3 От 6 От 1 до От 3 Свы- Ито-

нее до 3 до 6 меся- 3 лет до 5 ше 5 го

1 меся- меся- цев лет лет

ме- цев цев до 1

сяца года

─────────────────────────────────────────────────────────────

Проданные

опционы

"пут"

Приобре-

тенные

опционы

"пут"

Проданные

опционы

"колл"

Приобре-

тенные

опционы

"колл"

(Рекомен-

дуется

продол-

жить

список,

если

необхо-

димо)

─────────────────────────────────────────────────────────────

Итого

─────────────────────────────────────────────────────────────

IFRS7p42E (Для числовых данных таблицы, в которой представлена

(f) информация в отношении переданных финансовых активов,

признание которых было прекращено полностью, но в которых

кредитная организация имеет продолжающееся участие, и

таблицы, в которой представлены недисконтированные денежные

потоки по срокам обратного выкупа переданных финансовых

активов, рекомендуется раскрыть информацию качественного

характера, подтверждающую числовые данные вышеуказанных

таблиц.)

IFRS7p42E В таблице далее представлены недисконтированные денежные

(e) потоки по срокам обратного выкупа переданных финансовых

активов по состоянию за 31 декабря 20XX года:

Ме- От 1 От 3 От 6 От 1 до От 3 Свы- Ито-

нее до 3 до 6 меся- 3 лет до 5 ше 5 го

1 меся- меся- цев лет лет

ме- цев цев до 1

сяца года

─────────────────────────────────────────────────────────────

Проданные

опционы

"пут"

Приобре-

тенные

опционы

"пут"

Проданные

опционы

"колл"

Приобре-

тенные

опционы

"колл"

(Рекомен-

дуется

продол-

жить

список,

если

необхо-

димо)

─────────────────────────────────────────────────────────────

Итого

─────────────────────────────────────────────────────────────

IFRS7p42E (Для числовых данных таблицы, в которой представлена

(f) информация в отношении переданных финансовых активов,

признание которых было прекращено полностью, но в которых

кредитная организация имеет продолжающееся участие, и

таблицы, в которой представлены недисконтированные денежные

потоки по срокам обратного выкупа переданных финансовых

активов, рекомендуется раскрыть информацию качественного

характера, подтверждающую числовые данные вышеуказанных

таблиц.)

IFRS7p42G В таблице далее представлена информация о прибыли (убытке)

(a-b) на дату передачи финансовых активов и доходы (расходы) по

продолжающемуся участию кредитной организации в переданных

активах, признание которых было прекращено, по состоянию за

31 декабря 20YY года:

Прибыль Доходы Совокупные

(убыток) (расходы) доходы

(расходы)

─────────────────────────────────────────────────────────────

Проданные

опционы "пут"

Приобретенные

опционы "пут"

Проданные

опционы "колл"

Приобретенные

опционы "колл"

(Рекомендуется

продолжить

список, если

необходимо)

─────────────────────────────────────────────────────────────

Итого

─────────────────────────────────────────────────────────────

IFRS7p42G В таблице далее представлена информация о прибыли (убытке)

(a-b) на дату передачи финансовых активов и доходы (расходы) по

продолжающемуся участию кредитной организации в переданных

активах, признание которых было прекращено, по состоянию за

31 декабря 20XX года:

Прибыль Доходы Совокупные

(убыток) (расходы) доходы

(расходы)

─────────────────────────────────────────────────────────────

Проданные

опционы "пут"

Приобретенные

опционы "пут"

Проданные

опционы "колл"

Приобретенные

опционы "колл"

(Рекомендуется

продолжить

список, если

необходимо)

─────────────────────────────────────────────────────────────

Итого

─────────────────────────────────────────────────────────────

IFRS7p42G Общая сумма поступлений от операций по передаче активов в

(c) 20YY году распределялась равномерно (в 20XX г. _____).

(Основной объем операций кредитной организации по передаче

финансовых активов, признание которых было прекращено,

совершен в (месяц) 20YY года (_____ 20XX г.) (или

рекомендуется указать, за сколько дней до конца отчетного

периода).

Прибыль (убыток), признанная в отношении вышеназванных

операций по передаче активов, составила в 20YY году _____

тысяч рублей (20XX г.: _____ тысяч рублей). Общая сумма

поступлений от операций по передаче финансовых активов в

20YY году составила _____ тысяч рублей (20XX г.: ______

тысяч рублей).