4.5. Денежные средства и их эквиваленты

1p117(b) Денежные средства и их эквиваленты включают деньги в кассе и

1p119 на текущих счетах кредитной организации, а также эквиваленты

7p45 денежных средств, представляющие собой краткосрочные,

7p6 высоколиквидные вложения, которые могут быть реализованы в

целях незамедлительного получения заранее известной суммы

денежных средств, и подвергающиеся незначительному риску

изменения их стоимости. Все краткосрочные межбанковские

кредиты и депозиты, за исключением кредитов "овернайт",

показаны в составе средств в других кредитных организациях и

банках-нерезидентах (далее - банки). Суммы, в отношении

которых имеются какие-либо ограничения на их использование,

исключаются из состава денежных средств и их эквивалентов.

7p7 (Кредитная организация может относить к эквивалентам

денежных средств инвестиции, примерный срок до погашения

которых определен тремя месяцами или меньше с даты их

приобретения. При этом должны соблюдаться требования

параграфа 7 МСФО (IAS) 7 "Отчет о движении денежных

средств".)