41. Взаимозачет финансовых активов и финансовых обязательств

IFRS7 В таблице далее представлена информация о финансовых

p13A активах, по которым кредитная организация имеет на текущий

(B41) момент установленное законодательством или закрепленное

32p42 договором право произвести взаимозачет отраженных сумм, а

также намерение либо произвести взаимозачет, либо

одновременно реализовать актив и исполнить обязательство, об

обеспеченных финансовых активах в соответствии с условиями

генерального соглашения о взаимозачете либо аналогичного

соглашения, которым предусмотрено право на взаимозачет при

неисполнении обязательств в результате несостоятельности или

банкротства контрагента по состоянию за 31 декабря 20YY

года:

IFRS7 Совокупная Совокупная Чистая сумма Связанные Чистая

p13C(a-e) сумма сумма финансовых суммы, не сумма

(B51) признанных признанных активов, зачитываемые

финансовых финансовых отражаемая в в отчете о

активов обязательств, отчете о финансовом

зачитываемых финансовом положении

в отчете о положении ───────────────

финансовом Финанс- Денеж-

положении овые ное

инстру- обеспе-

менты чение

получе-

нное

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Производные

финансовые

инструменты

Договоры

покупки и

обратной

продажи

("обратное

репо")

(Рекомендует-

ся продолжить

список, если

необходимо)

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Итого

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

IFRS7 (Общая сумма, раскрываемая по финансовому инструменту,

p13D относящаяся к связанным суммам, не зачитываемым в отчете о

финансовом положении (финансовые инструменты, денежное

обеспечение) не может быть больше чистой суммы финансовых

активов, отражаемых в отчете о финансовом положении для

такого инструмента.)

IFRS7 В таблице далее представлена информация о финансовых

p13A обязательствах, по которым кредитная организация имеет на

(B41) текущий момент установленное законодательством или

32p42 закрепленное договором право произвести взаимозачет

отраженных сумм, а также намерение либо произвести

взаимозачет, либо одновременно реализовать актив и исполнить

обязательство, об обеспеченных финансовых обязательствах в

соответствии с условиями генерального соглашения о

взаимозачете либо аналогичного соглашения, которым

предусмотрено право на взаимозачет при неисполнении

обязательств в результате несостоятельности или банкротства

контрагента по состоянию за 31 декабря 20YY года:

IFRS7 Совокупная Совокупная Чистая сумма Связанные Чистая

p13C(a-e) сумма сумма финансовых суммы, не сумма

(B51) признанных признанных обязательств, зачитываемые

финансовых финансовых отражаемая в в отчете о

обяза- активов, отчете о финансовом

тельств зачитываемых финансовом положении

в отчете о положении ───────────────

финансовом Финан- Денеж-

положении совые ное

инстру- обеспе-

менты чение

предос-

тавлен-

ное

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Производные

финансовые

инструменты

Договоры

продажи и

обратного

выкупа

("репо")

(Рекомендует-

ся продолжить

список, если

необходимо)

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Итого

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

IFRS7 (Общая сумма, раскрываемая по финансовому инструменту,

p13D относящаяся к связанным суммам, не зачитываемым в отчете о

финансовом положении (финансовые инструменты, денежное

обеспечение), не может быть больше чистой суммы финансовых

обязательств, отражаемых в отчете о финансовом положении для

такого инструмента.)

IFRS7 (Рекомендуется раскрыть информацию качественного характера о

p13B,13E правах на зачет, относящихся к признанным кредитной

(B50,B53) организацией финансовым активам и финансовым обязательствам,

в том числе подпадающим под действие генерального соглашения

о взаимозачете либо аналогичного соглашения, которым

предусмотрено право на взаимозачет при неисполнении

обязательств в результате несостоятельности или банкротства

контрагента, включая характер таких прав. Для финансовых

инструментов, к которым применимы права на взаимозачет, не

зависящие от будущего события, но в отношении которых не

выполняются оставшиеся критерии пункта 42 МСФО (IAS) 32,

кредитной организации рекомендуется указать причину(ы), по

которой(ым) такие критерии не выполняются. По полученному или

предоставленному финансовому обеспечению кредитной

организации рекомендуется указать условия соглашения об

обеспечении (например, ограничения, предусмотренные для

обеспечения).)

IFRS7 Информация о финансовых активах, переданных в залог в

p13F, качестве обеспечения, представлена в примечаниях 6, 9, 10,

13c(d) 37.

(ii)

IFRS7 В таблице далее представлена информация о финансовых активах,

p13A по которым кредитная организация имеет на текущий момент

(B41) установленное законодательством или закрепленное договором

32p42 право произвести взаимозачет отраженных сумм, а также

намерение либо произвести взаимозачет, либо одновременно

реализовать актив и исполнить обязательство, об обеспеченных

финансовых активах в соответствии с условиями генерального

соглашения о взаимозачете либо аналогичного соглашения,

которым предусмотрено право на взаимозачет при неисполнении

обязательств в результате несостоятельности или банкротства

контрагента по состоянию за 31 декабря 20XX года:

IFRS7 Совокупная Совокупная Чистая сумма Связанные Чистая

p13c(a-e) сумма сумма финансовых суммы, не сумма

(B51) признанных признанных активов, зачитываемые

финансовых финансовых отражаемая в в отчете о

активов обязатель- отчете о финансовом

ств, зачиты- финансовом положении

ваемых в положении ───────────────

отчете о Финан- Денеж-

финансовом совые ное

положении инстру- обеспе-

менты чение

полу-

ченное

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Производные

финансовые

инструменты

Договоры

покупки и

обратной

продажи

("обратное

репо")

(Рекомендует-

ся продолжить

список, если

необходимо)

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Итого

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

IFRS7 (Общая сумма, раскрываемая по финансовому инструменту,

p13D относящаяся к связанным суммам, не зачитываемым в отчете о

финансовом положении (финансовые инструменты, денежное

обеспечение), не может быть больше чистой суммы финансовых

активов, отражаемых в отчете о финансовом положении для

такого инструмента.)

IFRS7 В таблице далее представлена информация о финансовых

p13A обязательствах, по которым кредитная организация имеет на

(B41) текущий момент установленное законодательством или

32p42 закрепленное договором право произвести взаимозачет

отраженных сумм, а также намерение либо произвести

взаимозачет, либо одновременно реализовать актив и исполнить

обязательство, об обеспеченных финансовых обязательствах в

соответствии с условиями генерального соглашения о

взаимозачете либо аналогичного соглашения, которым

предусмотрено право на взаимозачет при неисполнении

обязательств в результате несостоятельности или банкротства

контрагента по состоянию за 31 декабря 20XX года:

IFRS7 Совокупная Совокупная Чистая сумма Связанные Чистая

p13C(a-e) сумма сумма финансовых суммы, не сумма

(B51) признанных признанных обяза- зачитываемые

финансовых финансовых тельств, в отчете о

обяза- активов, отражаемая финансовом

тельств зачитываемых в отчете о положении

в отчете о финансовом ───────────────

финансовом положении Финан- Денеж-

положении совые ное

инстру- обеспе-

менты чение

предос-

тавлен-

ное

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Производные

финансовые

инструменты

Договоры

продажи и

обратного

выкупа

("репо")

(Рекомендует-

ся продолжить

список, если

необходимо)

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Итого

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

IFRS7 (Общая сумма, раскрываемая по финансовому инструменту,

p13D относящаяся к связанным суммам, не зачитываемым в отчете о

финансовом положении (финансовые инструменты, денежное

обеспечение), не может быть больше чистой суммы финансовых

обязательств, отражаемых в отчете о финансовом положении для

такого инструмента.)

IFRS7 (Рекомендуется раскрыть информацию качественного характера о

p13B,13E правах на зачет, относящихся к признанным кредитной

(B50,B53) организацией финансовым активам и финансовым обязательствам,

в том числе подпадающим под действие генерального соглашения

о взаимозачете либо аналогичного соглашения, которым

предусмотрено право на взаимозачет при неисполнении

обязательств в результате несостоятельности или банкротства

контрагента, включая характер таких прав. Для финансовых

инструментов, к которым применимы права на взаимозачет, не

зависящие от будущего события, но в отношении которых не

выполняются оставшиеся критерии пункта 42 МСФО (IAS) 32,

кредитной организации рекомендуется указать причину(ы), по

которой(ым) такие критерии не выполняются. По полученному или

предоставленному финансовому обеспечению кредитной

организации рекомендуется указать условия соглашения об

обеспечении (например, ограничения, предусмотренные для

обеспечения).)

IFRS7 Информация о финансовых активах, переданных в залог в

p13F, качестве обеспечения, представлена в примечаниях 6, 9, 10,

13C(d) 37.

(ii)