12. Инвестиционное имущество

Кредитная организация учитывает инвестиционное имущество по

справедливой стоимости.

Примечание 20YY 20XX

──────────────────────────────────────────────────────────────

40p76 Балансовая стоимость на 1 января

──────────────────────────────────────────────────────────────

Поступление

40p76(a) Результаты последующих

затрат, признанных в

балансовой стоимости актива

40p76(c) Перевод в долгосрочные активы

(выбывающие группы),

классифицируемые как 15

"предназначенные для продажи"

40p76(g) Выбытие инвестиционного

имущества

40p76(f) Переклассификация объектов

инвестиционного имущества в

состав основных средств и

обратно

40p76(g) Перевод в прочие активы

40p76(e) Влияние пересчета в валюту

отчетности

40p76(d) Чистая прибыль или убыток в

результате корректировки

справедливой стоимости

Прочее

──────────────────────────────────────────────────────────────

40p76 Балансовая стоимость за 31 декабря

──────────────────────────────────────────────────────────────

40p75(b) Кредитная организация не классифицировала операционную

40p32 аренду как инвестиционное имущество. Оценка инвестиционного

имущества производится ежегодно 31 декабря по справедливой

стоимости независимым квалифицированным оценщиком, имеющим

опыт проведения оценки аналогичных объектов инвестиционного

имущества на территории Российской Федерации. Справедливая

стоимость была рассчитана с использованием соответствующих

IFRS13p91 методов оценки (рекомендуется раскрывать информацию о

(a) методах оценки и исходных данных, используемых при

определении справедливой стоимости, по уровням иерархии

справедливой стоимости).

IFRS13p93 В 20YY г. в связи с наличием (отсутствием) информации о

(c),(e) ______________ исходным данным, используемым при оценке

справедливой стоимости инвестиционного имущества в сумме

__________ тысяч рублей, был присвоен ___ уровень иерархии

справедливой стоимости. В 20XX г. исходные данные,

используемые при оценке справедливой стоимости указанного

инвестиционного имущества в сумме ____________ тысяч рублей,

были отнесены к ___ уровню иерархии справедливой стоимости.

40p75 (Кредитным организациям рекомендуется раскрыть:

(g,h) наличие и размер ограничений в отношении реализуемости

инвестиционного имущества или распределения дохода или

выручки от выбытия;

обязательства по договору на проведение ремонта, текущего

обслуживания или улучшение инвестиционного имущества;

40p77 когда полученная применительно к инвестиционному имуществу

оценка подвергается значительной корректировке в целях

финансовой отчетности, кредитная организация раскрывает

данные сверки между полученной оценкой и скорректированной

оценкой, включенной в финансовую отчетность, отдельно

показывая совокупную сумму любых признанных обязательств по

аренде, которые были прибавлены обратно, и любых других

значительных корректировок.)

(При применении модели учета по фактическим затратам:

Кредитная организация учитывает инвестиционное имущество по

фактическим затратам.

40p56 Примечание 20YY 20XX

──────────────────────────────────────────────────────────────

40p79(c) Стоимость на 1 января

Накопленная амортизация

Убытки от обесценения

──────────────────────────────────────────────────────────────

40p79(d) Балансовая стоимость на 1 января

Поступление

40p79 Результаты последующих затрат,

(d)(i) признанных в балансовой

40p79 стоимости актива

(d)(iii) Перевод в долгосрочные активы

(выбывающие группы),

классифицируемые как 15

"предназначенные для продажи"

40p79v Выбытие инвестиционного

(d)(i) имущества

40p79 Амортизация

(d)(v) Признанные и восстановленные

40p79 убытки от обесценения

(d)(vi) Влияние пересчета в валюту

40p79 отчетности

(d)(viii) Переклассификация объектов

инвестиционного имущества в

состав основных средств и

обратно

40p79 Перевод в прочие активы

(d)(vii) Прочее

──────────────────────────────────────────────────────────────

40p79(d)

Балансовая стоимость за 31 декабря

──────────────────────────────────────────────────────────────

40p79(c)

Стоимость за 31 декабря

Накопленная амортизация

Убытки от обесценения

──────────────────────────────────────────────────────────────

Балансовая стоимость за 31 декабря

──────────────────────────────────────────────────────────────

40p78 Кредитным организациям рекомендуется раскрыть:

описание инвестиционного имущества;

причины, в силу которых справедливая стоимость не может

быть определена с достаточной степенью достоверности;

по возможности границы оценок, в которых, скорее всего,

находится справедливая стоимость;

в случае выбытия объекта инвестиционного имущества, не

отражаемого по справедливой стоимости:

факт выбытия объекта инвестиционного имущества, не

отражаемого по справедливой стоимости;

балансовую стоимость данного объекта инвестиционного

имущества по состоянию на момент реализации;

сумму признанной прибыли или убытка.)

40p75(f) Суммы, признанные в отчете о прибылях и убытках

20YY 20XX

──────────────────────────────────────────────────────────────

Арендный доход

Прямые операционные расходы по

инвестиционному имуществу, создающему

арендный доход

Другие прямые операционные расходы по

инвестиционному имуществу, не

создающему арендный доход

──────────────────────────────────────────────────────────────

IFRS7p14 По состоянию за 31 декабря 20YY года объекты инвестиционного

имущества, отраженные в сумме ________ тысяч рублей (20XX г.:

_________ тысяч рублей), были предоставлены в качестве

обеспечения третьим сторонам по прочим заемным средствам.

См. примечание 20.

17p56(a) Далее представлены минимальные суммы будущих арендных

платежей, получаемых по операционной аренде, не подлежащей

отмене, в случаях, когда кредитная организация выступает в

качестве арендодателя:

20YY 20XX

──────────────────────────────────────────────────────────────

Менее 1 года

От 1 года до 5 лет

Более 5 лет

──────────────────────────────────────────────────────────────

Итого платежей к получению по

операционной аренде

──────────────────────────────────────────────────────────────

17p56(b) Общая сумма условных платежей к получению кредитной

организацией по операционной аренде, не подлежащей отмене,

признанных как доход в 20YY году, составила _______ тысяч

рублей (20XX г.: ______ тысяч рублей).

17p56(c) (Рекомендуется представить общее описание существенных

договоров аренды, заключенных кредитной организацией.)