Приказ Росимущества от 26.08.2013 N 254 "Об утверждении Методических рекомендаций по организации проверочной деятельности Ревизионных комиссий акционерных обществ с участием Российской Федерации"

Система внутреннего контроля в Обществе

Организован ли Комитет по аудиту при Совете директоров? (*)

Существенно снизить риски может организационно незавимое (функционально подчиненное Совету директоров или Комитету по аудиту) подразделение ВА, ориентированное на выявление наиболее существенных рисков деятельности Общества

уровень риска не оценивался

Все ли члены Комитета по аудиту являются независимыми директорами? (*)

уровень риска не оценивался

Рассматриваются ли регулярно на Комитете по аудиту промежуточная и годовая отчетность Общества, отчет внешнего аудитора? (*)

уровень риска не оценивался

Организовано ли отдельное самостоятельное подразделение внутреннего аудита (подразделение ВА)? (*)

уровень риска не оценивался

Является ли подразделение внутреннего аудита организационно независимым (утверждена функциональная подотчетность Комитету по аудиту/Совету директоров)? (*)

уровень риска не оценивался

Утверждается ли план проверок подразделения ВА и отчеты о выполнении плана на Комитете по аудиту/Совете директоров? (*)

уровень риска не оценивался

Проводится ли мониторинг плана устранения выявленных нарушений подразделением ВА; рассматриваются ли отчеты об устранении выявленных нарушений на коллегиальных органах управления/Комитете по аудиту/Совете директоров? (*)

уровень риска не оценивался

Ориентированы ли акты проверок подразделения ВА на выявление системных рисков (риск-ориентированный аудит) или выявляются, как правило, несистемные/несущественные нарушения, несоответствия внутренним нормативным актам? (*)

уровень риска не оценивался

Много ли системных нарушений выявлено в актах проверок подразделения ВА? (*)

уровень риска не оценивался

Существуют ли существенные нарушения, выявленные в актах проверок подразделения ВА, но не вынесенные на рассмотрение Комитета по аудиту? (*)

уровень риска не оценивался

Происходили ли систематические нарушения обязательных нормативов? Получены ли письменные претензии от регулятора? (*)

уровень риска не оценивался

Вопрос выполнения нормативов особенно актуален для кредитных организаций

Отражены ли системные нарушения в актах надзорных органов/регуляторов (отраслевой регулятор, ФНС, Счетная палата, Генеральная прокуратура РФ, ФАС и т.д.). Получены ли письменные предписания от проверяющих? (*)

уровень риска не оценивался

Наличие нормативных документов, характеризующих систему внутреннего контроля в Обществе:

уровень риска не оценивался

политика внутреннего контроля, характеризующая общие принципы организации внутреннего контроля

Соблюдение требований Закона от 06.12.2013 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" в части организации системы внутреннего контроля ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской (финансовой) отчетности

уровень риска не оценивался

другие нормативные документы, в т.ч. характеризующие:

- контроли корпоративного уровня (прямые для финансовой отчетности), общие ИТ контроли;

- существенные процессы, влияющие на финансовую отчетность (в т.ч. процесс закрытия периода и подготовки финансовой отчетности);

- контроли корпоративного уровня (косвенные);

- существенные процессы, связанные с операционной деятельностью;

- существенные процессы, связанные с соблюдением законодательства (в т.ч. комплаенс) и т.д.

уровень риска не оценивался

нормативные документы, формализующие систему по предупреждению коррупции

Соблюдение требований Закона от 25.12.2008 273-ФЗ "О противодействии коррупции"

уровень риска не оценивался

Организационная структура Качество отчетности Общества