Анкета

Риск-событие

Сущность риска

Регламентирующие документы, комментарии

Возможные процедуры проверки

Проведенные процедуры проверки

Результат проверки

Неправильный учет кредитов и займов (*)

Искажение отчетности

Долгосрочные/краткосрочные кредиты и займы: срок задолженности соответственно свыше 1 года и до 1 года - исходя из срока договора, а не из оставшегося времени до погашения (обратить внимание, если выплата не в конце срока)

Кредиты - получены у банков; займы - у прочих организаций и у физ. лиц (в т.ч. вексельные и облигационные займы)

Задолженность учитывается с учетом задолженности по процентам на отчетную дату

- Сравнение данных бухгалтерского учета и кредитных договоров/договоров займа

- Выборочный расчет накопленных процентов исходя из договоров займа и сравнение с бухгалтерской отчетностью

проверка не проводилась (считаем риски нематериальными)

ошибок не обнаружено

Пропуск в договоре кредита/займа существенных условий

Риск возникновения взаимных претензий кредитора и должника

В договоре должны быть четко прописаны: цель кредитования, сроки, ставки порядок выдачи/погашения, обеспечение по кредиту

Анализ кредитных договоров/договоров займа

проверка не проводилась (считаем риски нематериальными)

ошибок не обнаружено

Неполнота/несвоевременность погашения Обществом кредитов/займов

Риск применения штрафных санкций

Анализ санкций по договорам с просроченной задолженностью

проверка не проводилась (считаем риски нематериальными)

ошибок не обнаружено