IV. Документирование материалов проверки

22. Результаты проверки оформляются актом проверки (приложение к настоящему Регламенту).

Акт проверки должен иметь следующую структуру:

наименование Заказчика;

состав аудиторской группы;

тема проверки;

основание для проведения проверки;

предмет проверки;

проверяемый период деятельности Заказчика;

срок проведения проверки;

должностные лица, ответственные за организацию закупочной деятельности;

результаты проверочных действий по каждому вопросу программы проверки;

выводы и предложения по результатам проверки.

23. Акт проверки составляется в двух, а при необходимости - и в большем количестве экземпляров. Первый экземпляр акта проверки прилагается к отчету о результатах аудиторской проверки, второй - вручается представителю Заказчика, уполномоченному на получение акта проверки. Каждый экземпляр акта проверки подписывается руководителем аудиторской группы (проверяющим). К акту проверки прилагаются:

составленные и подписанные участниками аудиторской группы справки по результатам осуществленных ими проверочных действий по вопросам программы проверки;

другие оправдательные документы, в том числе подлинные письменные объяснения должностных лиц Заказчика, подтверждающие наличие выявленных недостатков и нарушений в использовании государственных средств и деятельности Заказчика.

24. О получении акта проверки представитель Заказчика делает запись в экземпляре, который остается у руководителя аудиторской группы (проверяющего), содержащую дату получения акта проверки, номер полученного экземпляра, количество листов в экземпляре, подпись и расшифровку этой подписи.

При несогласии с изложенными в акте проверки сведениями Заказчик вправе представить письменные возражения по акту проверки. В этом случае представитель Заказчика обязан подписать акт проверки и одновременно рядом со своей подписью сделать отметку "С возражениями по акту проверки на __ листах" и представить руководителю аудиторской группы возражения в письменной форме с приложением копий подтверждающих документов, которые приобщаются к материалам проверки.

Руководитель аудиторской группы (проверяющий) в срок не позднее 5 рабочих дней рассматривает представленные представителем Заказчика возражения и по результатам их рассмотрения составляет заключение, в котором указываются вносимые в акт проверки изменения (при наличии оснований).

25. Руководитель Заказчика обеспечивает выполнение внесенных аудиторской группой (проверяющим) предложений. В течение 5 рабочих дней после получения акта проверки Заказчик разрабатывает план устранения выявленных недостатков с указанием сроков и должностных лиц, ответственных за устранение нарушений. План и материалы о ходе устранения недостатков в установленный срок, указанный в акте проверки, представляются начальнику ГУСПа или иному уполномоченному им лицу.

26. Контроль за своевременным и полным выполнением предложений по актам проверок осуществляется контрольно-ревизионным отделом 3 управления ГУСПа.

27. В случае выявления по результатам проверок действий (бездействия), содержащих признаки административного правонарушения, материалы проверки по решению начальника ГУСПа подлежат направлению в соответствующий федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный на осуществление контроля в сфере закупок товаров (работ, услуг) для обеспечения государственных и муниципальных нужд, а в случае выявления действий (бездействия), содержащих признаки состава уголовного преступления, - в правоохранительные органы.

28. На основании акта проверки руководителем аудиторской группы составляется отчет о результатах проверки, содержащий информацию об итогах проверки, в том числе:

информацию о выявленных в ходе проверки недостатках и нарушениях, об условиях и о причинах таких нарушений, а также о значимых бюджетных рисках;

информацию о наличии или об отсутствии возражений со стороны объектов аудита;

выводы, предложения и рекомендации по устранению выявленных нарушений и недостатков.

29. Отчет о результатах проверки с приложением акта проверки, а при наличии возражений Заказчика, - и заключения по результатам их рассмотрения представляется начальнику ГУСПа.

По результатам рассмотрения указанного отчета начальник ГУСПа вправе принять одно или несколько из решений:

о необходимости реализации выводов, предложений и рекомендаций;

о недостаточной обоснованности выводов, предложений и рекомендаций;

о применении материальной и (или) дисциплинарной ответственности к виновным должностным лицам, а также о проведении служебных проверок;

о направлении материалов в федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный на осуществление контроля в сфере закупок товаров (работ, услуг) для обеспечения государственных и муниципальных нужд и (или) правоохранительные органы в случае наличия признаков нарушений бюджетного законодательства Российской Федерации, в отношении которых отсутствует возможность их устранения.

30. Материалы по результатам ведомственного контроля хранятся в ГУСПе не менее 5 лет.