Определения секторов и подсекторов

Понятия "резидент" и "нерезидент" используются при составлении формы в соответствии с Федеральным законом от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле".

Операции с резидентами разбиваются на следующие сектора (подсектора) экономики:

- сектор финансовых организаций

- кредитные организации

- страховщики

- негосударственные пенсионные фонды

- паевые инвестиционные фонды и общие фонды банковского управления (ОФБУ)

- другие финансовые организации (включая страховых брокеров и страховых агентов, являющихся юридическими лицами)

- сектор государственного управления

- сектор нефинансовых организаций

- сектор населения и некоммерческих организаций, обслуживающих население (включая страховых брокеров и агентов, являющихся физическими лицами и индивидуальными предпринимателями).

Сектор финансовых организаций включает организации, осуществляющие на основании соответствующей лицензии финансовые услуги, а также организации, осуществляющие нелицензируемые виды финансовой деятельности.

Под финансовой услугой понимается деятельность, связанная с привлечением и использованием денежных средств юридических и физических лиц.

В подсектор "кредитные организации" включаются банки и небанковские кредитные организации, имеющие лицензии Банка России на осуществление банковских операций, и государственная корпорация "Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)".

В подсектор "страховщики" включаются страховые организации и общества взаимного страхования.

В подсектор "негосударственные пенсионные фонды" включаются организации, обладающие лицензией на осуществление деятельности по пенсионному обеспечению и пенсионному страхованию.

К подсектору "паевые инвестиционные фонды и общие фонды банковского управления" относятся институциональные единицы, представляющие собой обособленный имущественный комплекс, состоящий из имущества, переданного в доверительное управление управляющей компании, кредитным организациям - доверительным управляющим учредителем (учредителями) доверительного управления с условием объединения этого имущества с имуществом иных учредителей доверительного управления, и из имущества, полученного в процессе такого управления, доля в праве собственности на которое удостоверяется ценной бумагой, выдаваемой управляющей компанией (паи ПИФов) или сертификатом долевого участия (ОФБУ).

Подсектор "другие финансовые организации" включает юридические лица, предоставляющие на основании соответствующей лицензии услуги на фондовых и товарных рынках, услуги страхового брокера, а также лизинговые услуги, услуги по предоставлению займов под залог (деятельность ломбардов) или иные услуги финансового характера.

В данный подсектор включаются инвестиционные компании, управляющие компании, депозитарии, специализированные депозитарии, фондовые и товарно-фондовые биржи, брокерские организации, кредитные потребительские кооперативы, микрофинансовые организации, лизинговые компании, факторинговые компании, ломбарды, саморегулируемые организации финансового рынка, страховых агентов и страховых брокеров, являющихся юридическими лицами, и других финансовых посредников.

Сектор государственного управления охватывает министерства, ведомства, внебюджетные фонды, институты, некоммерческие организации, занятые в области государственного управления и местного самоуправления, финансов, регулирования и планирования экономики, научно-исследовательской деятельности, обороны, защиты окружающей среды, поддержания внутреннего порядка, бесплатного и льготного обслуживания населения в сфере образования, здравоохранения, искусства, социального обеспечения, и включает:

а) федеральные органы государственной власти (организации, выполняющие функции государственного управления на федеральном уровне, финансируемые в основном за счет средств федерального бюджета - федеральные министерства и ведомства, государственные внебюджетные фонды федерального уровня, и другие нерыночные некоммерческие организации, финансируемые и контролируемые федеральными органами государственной власти).

б) органы государственной власти субъектов Российской Федерации и органы местного самоуправления (организации, обеспечивающие выполнение функций государственного управления на уровне субъектов Российской Федерации (республик, краев, областей) и местного самоуправления на уровне муниципальных образований (городов и поселений), финансируемые в основном за счет средств бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов муниципальных образований (органы государственной власти субъектов Российской Федерации, органы местного самоуправления, государственные внебюджетные фонды регионального уровня и муниципальных образований), и другие нерыночные некоммерческие организации, финансируемые и контролируемые органами управления на уровне субъектов Российской Федерации и местных органов власти - школы, больницы, организации культуры и т.д.).

Сектор нефинансовых организаций включает организации, занимающиеся производством товаров и оказанием нефинансовых услуг по рыночным ценам независимо от формы собственности и организационно-правовой структуры. К сектору нефинансовых организаций следует также относить унитарные предприятия и сельскохозяйственные потребительские (кроме кредитных) и производственные кооперативы с участием юридических лиц.

Сектор населения и некоммерческих организаций, обслуживающих население, включает физических лиц и индивидуальных предпринимателей, потребительские общества граждан, общественные и религиозные организации, фонды, преследующие социальные, благотворительные, культурные, образовательные или иные общественно полезные цели, страховых агентов и брокеров, являющихся физическими лицами и индивидуальными предпринимателями.

12. Графа 3 заполняется данными, представляющими остатки средств на начало отчетного периода, в национальной валюте Российской Федерации.

Графа 4 заполняется данными, представляющими остатки средств на начало отчетного периода, в иностранной валюте, пересчитанными в рубли по официальному курсу иностранной валюты по отношению к рублю, установленному Банком России на последний рабочий день отчетного периода.

13. Графа 5 заполняется данными, представляющими изменения активов и обязательств в результате операций, в национальной валюте Российской Федерации и в иностранной валюте в рублевом эквиваленте.

При заполнении показателей формы по финансовым вложениям следует использовать данные раздела 3 примера пояснений к бухгалтерскому балансу страховщика и отчету о прибылях и убытках страховщика. Объем операций включает значение графы 6 ("поступило") за вычетом суммы граф 7 и 8 ("выбыло (погашено) в части первоначальной стоимости и "выбыло (погашено) в части накопленной корректировки").

При заполнении показателей формы по дебиторской задолженности и депо премий у перестрахователей следует использовать данные раздела 5 примера пояснений к бухгалтерскому балансу страховщика и отчету о прибылях и убытках страховщика. Объем операций включает значение графы 6 ("поступило в результате хозяйственных операций (сумма долга по сделке, операции)") за вычетом значения графы 9 ("выбыло, (погашено)").

При заполнении показателей формы по кредиторской задолженности и задолженности по депо премий перед перестраховщиками следует использовать данные раздела 5 примера пояснений к бухгалтерскому балансу страховщика и отчету о прибылях и убытках страховщика. Объем операций включает значение графы 5 ("поступило в результате хозяйственных операций (сумма долга по сделке, операции)") за вычетом значения графы 7 ("выбытие", в части погашения).

При заполнении показателей формы по денежным средствам и депозитам следует использовать данные раздела 3 примера пояснений к бухгалтерскому балансу страховщика и отчету о прибылях и убытках страховщика. Объем операций включает значение графы 6 ("поступило") за вычетом суммы граф 7 и 8 ("первоначальная стоимость" в части выбытия и "накопленная корректировка" в части выбытия).

При заполнении показателей формы по нефинансовым вложениям следует использовать данные раздела 1 и раздела 2 примера пояснений к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках страховщика. Объем операций включает значение графы 6 ("поступило") за вычетом суммы граф 7 и 8 ("первоначальная стоимость" в части выбытия и "накопленная амортизация и убытки от обесценения" в части выбытия).

14. Графа 6 заполняется данными, которые отражают изменения стоимости активов и обязательств, которые являются результатом изменений их цен с начала отчетного периода, в национальной валюте Российской Федерации и в иностранной валюте в рублевом эквиваленте.

При заполнении показателей формы по финансовым вложениям, по денежным средствам и депозитам следует использовать данные раздела 3 пояснений к бухгалтерскому балансу страховщика и отчету о прибылях и убытках страховщика. Переоценка по финансовым вложениям включает значение графы 12 ("накопленной корректировки на конец отчетного периода") за вычетом значения 5 графы ("накопленная корректировка на начало отчетного периода").

Графа 6 включает также курсовую разницу, отражаемую на счете 91 "Прочие доходы и расходы", в корреспонденции со счетами учета финансовых вложений, денежных средств или денежных эквивалентов.

15. Графа 7 заполняется данными, которые содержат информацию о прочих изменениях в активах и обязательствах в национальной валюте Российской Федерации и в иностранной валюте в рублевом эквиваленте, не являющихся следствием операций и переоценки.

К прочим изменениям в активах и обязательствах относится превышение стоимости обязательства дебитора над активом, приобретенном по соглашению об уступке права требования, либо на основании закона, в том числе в порядке суброгации, одностороннее аннулирование долга кредитором, потери вследствие природных катаклизмов, изменения в активах и обязательств вследствие конфискации или принудительного изъятия, изменения в классификации, включающие изменения в классификации институциональной принадлежности к секторам экономики, изменения в классификации вида активов или обязательств и др.

К прочим изменениям в обязательствах в части страховых резервов относятся также изменения методики актуарных расчетов и данных демографических таблиц.

16. Графа 8 заполняется данными, представляющими остатки средств на конец отчетного периода, в национальной валюте Российской Федерации.

Графа 9 заполняется данными, представляющими остатки средств на конец отчетного периода в иностранной валюте, пересчитанных в рубли по официальному курсу иностранной валюты по отношению к рублю, установленному Банком России на последний рабочий день отчетного периода.

17. Значение суммы граф 8 и 9 (остаток на конец отчетного периода) определяется по следующей формуле:

графа 8 + графа 9 = графа 3 + графа 4 + графа 5 + графа 6 + графа 7.

18. При заполнении строк 001 - 138 по графам 3, 4, 8 и 9 формы следует использовать таблицу соответствия строк бухгалтерской отчетности (бухгалтерского баланса страховщика, отчета страховой медицинской организации о целевом использовании средств обязательного медицинского страхования, отчета общества взаимного страхования о целевом использовании полученных средств и примера пояснений к бухгалтерскому балансу страховщика и отчету о прибылях и убытках страховщика) и формы "Сведения о направлениях заимствования и размещения средств страховщика" (таблица 1).