II.2. Ценные бумаги, подлежащие отражению в форме обследования

В Отчете отражаются ценные бумаги, выпущенные нерезидентами:

- принадлежащие предприятию на праве собственности или ином вещном праве (включая ценные бумаги, переданные в доверительное управление), за исключением ценных бумаг, принятых по первой части договора репо или договора займа ценных бумаг;

- переданные предприятием по первой части договора репо (договора займа ценных бумаг), а также в залог;

- принадлежащие дочерним (кроме кредитных организаций и профессиональных участников рынка ценных бумаг) компаниям (а также отделениям и филиалам), находящимся на территории Российской Федерации. В частности, если предприятие составляет консолидированную отчетность по международным стандартам финансовой отчетности <1>, то в рамках данного обследования находят отражение соответствующие инвестиции в ценные бумаги нерезидентов, отражаемые в консолидированной финансовой отчетности.

--------------------------------

<1> В рамках данной формы отчетности под международными стандартами финансовой отчетности понимаются стандарты, соответствующие принципам МСФО или US GAAP.