Приложение. Вопросы плановой проверки объекта финансового контроля

Приложение

к Положению об осуществлении

финансового контроля деятельности

федеральных казенных и бюджетных

учреждений, подведомственных

Федеральному дорожному агентству,

утвержденному приказом Федерального

дорожного агентства

от 11.05.2012 N 129

ВОПРОСЫ ПЛАНОВОЙ ПРОВЕРКИ ОБЪЕКТА ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ

1. Проверка наличия уставных документов.

2. Проверка наличия лицевых счетов в органах федерального казначейства.

3. Проверка устранения нарушений и недостатков, отмеченных в ходе предыдущей проверки, при их наличии.

4. Проверка наличия утвержденной бюджетной сметы на выполнение функций государственного заказчика и изменений к ней.

5. Проверка использования средств бюджетной сметы на выполнение функций государственного заказчика в соответствии с утвержденными статьями и бюджетной классификацией, обоснованность проведенных расходов, наличие остатков денежных средств.

6. Проверка наличия или отсутствия дебиторской и кредиторской задолженности, своевременность расчетов с подрядными организациями, наличие актов сверки взаиморасчетов.

7. Проверка наличия утвержденной бюджетной сметы на ____ год по виду расходов 001 "Выполнение функций бюджетными учреждениями" целевой статье 3150101 "Содержание учреждений, осуществляющих управление федеральными автомобильными дорогами", наличие изменений к ней.

8. Проверка использования средств в соответствии со статьями бюджетной классификации, обоснованность произведенных расходов, наличие остатков денежных средств.

9. Проверка соответствия бухгалтерской (бюджетной) и статистической отчетности данным синтетического и аналитического учета, а также соответствия ведения бухгалтерского (бюджетного) учета действующим планам счетов и инструкциям, утвержденным приказами Минфина России.

10. Проверка банковских и кассовых операций на основании первичных документов и соответствие их записям в регистрах бухгалтерского учета:

- выборочная проверка ведения журнала операций по счету "Касса", журнала операций с безналичными денежными средствами;

- сверка первичных бухгалтерских документов с выписками по лицевым счетам, открытым в территориальных органах федерального казначейства, правильность и законность их оформления;

- полнота и своевременность оприходования денежных средств, поступающих в кассу;

- правильность списания денежных средств на расход, использование по целевому назначению (на выдачу заработной платы, командировки, хозяйственные нужды и т.д.);

- проведение инвентаризации наличия и сохранности денежных средств;

- наличие специально оборудованного и изолированного помещения, предназначенного для приема, выдачи и временного хранения наличных денег;

- соблюдение порядка ведения записей в кассовой книге;

- наличие договора о материальной ответственности кассира;

- соблюдение лимита остатка денежных средств в кассе;

- выборочная проверка начисления, учета, своевременного осуществления платежей в бюджет, пеней, штрафов по ним при осуществлении подведомственными учреждениями функций администрирования доходов.

11. Проверка начисления, учета, своевременного осуществления платежей в бюджет, пеней, штрафов по ним при осуществлении подведомственными учреждениями функций администрирования доходов, а также согласованного отражения данных бюджетного учета в части начисленных и фактически полученных доходов сведениям, отраженным в годовых формах бюджетной отчетности N 0503110, 0503121, 0503127, 0503130. В случае наличия отклонений фактически полученных доходов от начисленных доходов проанализировать причины отклонений.

12. Проверка ведения журнала операций расчетов с подотчетными лицами, соблюдение авансовой дисциплины.

13. Проверка наличия Положения об оплате труда работников, трудовых договоров с работниками. Правильность начисления заработной платы в соответствии со штатным расписанием и Положением об оплате труда.

14. Проверка своевременности проведения инвентаризации основных средств и обязательств, проведение выборочной инвентаризации.