Глава 7. Налогообложение на финансовом рынке
Кто в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации признается налогоплательщиками?
D. Организации и физические лица, на которые в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации возложена обязанность уплачивать налоги и сборы
Налогоплательщики в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации имеют право:
I. Получать по месту своего учета от налоговых органов бесплатную информацию о действующих налогах и сборах;
II. Получать от Минфина России письменные разъяснения по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах;
III. Представлять свои интересы в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, лично либо через своего представителя.
Налогоплательщики в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации имеют право:
I. Присутствовать при проведении выездной налоговой проверки;
II. Представлять налоговым органам и их должностным лицам пояснения по исчислению и уплате налогов, а также по актам проведения налоговых проверок;
III. На своевременный зачет или возврат сумм излишне уплаченных либо излишне взысканных налогов;
IV. Требовать от должностных лиц налоговых органов и иных уполномоченных органов соблюдения законодательства о налогах и сборах при совершении ими действий в отношении налогоплательщиков.
В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации налогоплательщики обязаны:
I. Уплачивать законно установленные налоги и сборы;
II. Встать на учет в налоговом органе, если такая обязанность предусмотрена Налоговым кодексом;
III. Представлять в налоговый орган по месту учета в установленном порядке налоговые декларации по тем налогам, которые они обязаны уплачивать, если такая обязанность предусмотрена Налоговым кодексом Российской Федерации.
Укажите верное утверждение в отношении налогового агента.
A. Налоговыми агентами признаются только российские организации
B. Налоговыми агентами признаются только индивидуальные предприниматели (иначе получается тоже правильный ответ)
C. Налоговыми агентами признаются лица, на которых в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему Российской Федерации
D. Налоговый агент обязан письменно сообщать в налоговый орган по месту своего учета о невозможности удержать налог у налогоплательщика и о сумме задолженности налогоплательщика один раз по истечении календарного года
Укажите неверное утверждение в отношении налогового агента.
A. Налоговыми агентами признаются только российские организации
B. Налоговыми агентами признаются лица, на которых в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему Российской Федерации
C. Налоговый агент обязан письменно сообщать в налоговый орган по месту своего учета о невозможности удержать налог у налогоплательщика и о сумме задолженности налогоплательщика в течение одного месяца со дня, когда налоговому агенту стало известно о таких обстоятельствах
D. Налоговые агенты обязаны правильно и своевременно исчислять, удерживать из средств, выплачиваемых налогоплательщикам, и перечислять налоги в бюджетную систему Российской Федерации
Неправомерное неперечисление (неполное перечисление) сумм налога, подлежащего удержанию и перечислению налоговым агентом, влечет взыскание штрафа в размере
A. 10% от суммы, подлежащей перечислению
B. 15% от суммы, подлежащей перечислению
C. 20% от суммы, подлежащей перечислению
В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации объектом налогообложения признается:
A. Только выручка от реализации продукции, прибыль, доход
B. Только прибыль и имущество налогоплательщика
C. Реализация товаров (работ, услуг), имущество, прибыль, доход, расход или иное обстоятельство, имеющее стоимостную, количественную или физическую характеристику, с наличием которого законодательство о налогах и сборах связывает возникновение у налогоплательщика обязанности по уплате налога
D. Только доход налогоплательщика
В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации налоговой базой признается:
A. Доход, полученный налогоплательщиком
B. Имущество, принадлежащее налогоплательщику на праве собственности
C. Стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения
D. Выручка от реализации товаров, работ, услуг
В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации налоговым периодом признается:
B. Календарный год или иной период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога
C. Квартал, полугодие, девять месяцев
В Российской Федерации установлены следующие формы налоговых ставок:
К налоговым правонарушениям в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации относятся:
I. Нарушение срока постановки на учет в налоговом органе;
II. Непредставление налоговой декларации;
III. Неуплата или неполная уплата сумм налога.
К налоговым правонарушениям в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации относятся:
I. Грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения;
II. Нарушение правил составления налоговой декларации;
III. Уклонение от постановки на учет в налоговом органе.
Налоговые санкции устанавливаются налоговыми органами в виде:
B. Денежных взысканий (штрафов)
C. Увольнение руководителя организации
A. Российские и иностранные организации
C. Организации и индивидуальные предприниматели
D. Только российские организации
Ставка НДС в Российской Федерации установлена в размере:
Налоговым периодом по НДС признается:
Укажите операции, облагаемые НДС.
A. Инвестор реализует принадлежащие ему на праве собственности акции
B. Инвестор реализует принадлежащие ему на праве собственности облигации
C. Банк реализует государственные ценные бумаги, принадлежащие ему на праве собственности
D. Банк осуществляет хранение ценных бумаг
Укажите операции, облагаемые НДС.
A. ОАО "Альфа" осуществило размещение собственных акций
B. Брокер реализует ценные бумаги своего клиента
C. Дилер реализует ценные бумаги
D. Физическое лицо (не являющееся индивидуальным предпринимателем) реализует ценные бумаги
Не подлежат обложению НДС доходы от осуществления:
A. Услуг по ведению реестра акционеров
B. Услуг по оформлению и регистрации сделок с ценными бумагами
C. Услуг по управлению пакетом ценных бумаг
D. Реализации ценных бумаг организацией-инвестором
Подлежат обложению НДС операции:
A. Реализация банком ранее приобретенных им ценных бумаг
B. Продажа брокером ценных бумаг клиента
C. Реализация ценных бумаг дилером
D. Реализация ценных бумаг организацией-инвестором
Укажите операции, доходы по которым не облагаются НДС.
A. Инвестиционное консультирование
B. Реализация дилером принадлежащих ему государственных ценных бумаг
C. Управление пакетом ценных бумаг
Налоговой базой при реализации ценных бумаг брокером признается:
A. Выручка от реализации ценных бумаг
B. Прибыль от реализации ценных бумаг
C. Комиссионное вознаграждение, полученное брокером
D. Доход от реализации ценных бумаг
Брокер реализовал ценные бумаги клиента на сумму 100 тыс. руб. Комиссионное вознаграждение без учета НДС установлено в размере 0,5% от выручки. Рассчитайте налоговые обязательства брокера по НДС.
Дилер реализовал 200 акций по цене 100 руб. за одну акцию при рыночной цене 105 руб. за акцию. Рассчитайте налоговые обязательства дилера по НДС.
Банк разместил государственные облигации номиналом 100 тыс. руб. по цене 80 тыс. руб. Плата за услуги по размещению ценных бумаг составила 800 руб. без учета НДС. Рассчитайте налоговые обязательства банка по НДС.
ОАО "Альфа" разместила 300 собственных акций номиналом 500 руб. по цене 530 руб. за штуку. Рассчитайте налоговые обязательства ОАО "Альфа" по НДС.
Плательщиками налога на прибыль признаются:
A. Только российские организации
B. Только российские организации и индивидуальные предприниматели
C. Только российские и иностранные организации
D. Российские организации и иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства и (или) получающие доходы от источников в Российской Федерации
Иностранная организация получила на территории Российской Федерации доход в виде процента по векселю. По какой ставке облагается данный вид дохода?
Российская организация "A" выплатила процентный доход по своей облигации иностранной организации "B" в размере 1 тыс. руб. Кто и в какой сумме обязан перечислить налог на прибыль в бюджет?
Российская организация получила доход от реализации государственной ценной бумаги. По какой ставке облагается данный доход налогом на прибыль?
Дивидендом в целях налогообложения признается:
A. Доход, выплачиваемый по долговому обязательству любого вида
B. Доход, выплаченный акционеру из валовой прибыли акционерного общества
C. Доход, полученный акционером от организации при распределении прибыли, остающейся после налогообложения (в том числе по привилегированным акциям), по принадлежащим акционеру акциям
D. Любой доход, выплаченный акционеру
Процентами в целях налогообложения признаются:
A. Доход, полученный акционером от организации при распределении прибыли, остающейся после налогообложения (в том числе по привилегированным акциям), по принадлежащим акционеру акциям
B. Доход, выплачиваемый по долговому обязательству любого вида из прибыли, остающейся после налогообложения
C. Любой заранее заявленный (установленный) доход, в том числе в виде дисконта, полученный по долговому обязательству любого вида
D. Любой доход, полученный инвестором
Плательщиками государственной пошлины признаются:
A. Только российские организации
C. Организации и физические лица
D. Организации и индивидуальные предприниматели
При обращении за совершением юридически значимых действий организации уплачивают государственную пошлину в следующие сроки:
A. До подачи заявления или подачи соответствующих документов
B. Только после совершения юридически значимого действия или получения соответствующего документа
C. В течение 5 дней после подачи заявления или соответствующих документов
D. В течение 3-х дней после подачи заявления или соответствующих документов
Размер государственной пошлины за государственную регистрацию выпуска (дополнительного выпуска) эмиссионных ценных бумаг, размещаемых путем подписки, составляет:
A. 0,8% от номинальной стоимости выпуска
B. 0,5% от стоимости размещения
C. 0,2% номинальной стоимости выпуска (дополнительного выпуска), но не более 200 тыс. руб.
D. 0,3% номинальной стоимости выпуска
Размер государственной пошлины за государственную регистрацию отчета об итогах выпуска (дополнительного выпуска) эмиссионных ценных бумаг, за исключением случая регистрации такого отчета одновременно с государственной регистрацией выпуска (дополнительного выпуска) эмиссионных ценных бумаг, составляет:
A. 0,2% от номинальной стоимости выпуска
Плательщиками налога на доходы физических лиц признаются:
I. Физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации
II. Физические лица, получающие доходы от источников в Российской Федерации, не являющиеся налоговым резидентами Российской Федерации
III. Российские юридические лица
IV. Индивидуальные предприниматели
Объектом налогообложения по налогу на доходы физических лиц признается:
A. Только доходы, полученные физическим лицом в Российской Федерации
B. Доходы, полученные физическим лицом на территории Российской Федерации и за пределами территории Российской Федерации
C. Доход, полученный от источников в Российской Федерации и от источников за пределами Российской Федерации для физических лиц - резидентов. Доход, полученный от источников в Российской Федерации - для физических лиц-нерезидентов
D. Любой доход физического лица
Налогом на доходы физических лиц не облагаются следующие виды доходов:
A. Доход от реализации государственных ценных бумаг
B. Акции, полученные супругой в подарок от супруга
C. Доход от погашения облигации, выпущенной ОАО
D. Процентный доход, полученный по векселю банка
Могут ли вводиться местные налоги, не предусмотренные Налоговым кодексом Российской Федерации?
C. Могут по согласованию с федеральными органами власти
D. Могут по согласованию с федеральными налоговыми органами
Что входит в обязанности налогового агента?
I. Удерживать и перечислять налоги за налогоплательщиков;
II. Представлять в налоговый орган по месту своего учета документы, необходимые для осуществления контроля за правильностью исчисления, удержания и перечисления налогов;
III. Осуществлять постановку налогоплательщиков на налоговый учет.
Кем устанавливаются налоговые ставки по региональным налогам?
A. Законами субъектов Российской Федерации
B. Законами субъектов Российской Федерации в пределах, установленных Налоговым кодексом
C. Налоговым кодексом Российской Федерации
D. Указами Президента Российской Федерации
Какой временной промежуток является налоговым периодом по НДС?
D. Для налогоплательщиков (налоговых агентов) с ежемесячными в течение квартала суммами выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога, не превышающими два миллиона руб., налоговый период устанавливается как квартал
Российская организация выплачивает дивиденды физическому лицу - резиденту Российской Федерации. По какой ставке будет удержан налог с дивидендов?
В отношении доходов в виде процентов, получаемых физическим лицом по вкладам в банках, находящихся на территории Российской Федерации, налоговая база определяется как:
A. Сумма процентов, начисленная в соответствии с условиями договора, над суммой процентов, рассчитанной по рублевым вкладам исходя из ставки 2/3 ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действующей в течение периода, за который начислены указанные проценты.
B. Как превышение суммы процентов, начисленной в соответствии с условиями договора, над суммой процентов, рассчитанной по вкладам в иностранной валюте исходя из 9 процентов годовых.
C. Как превышение суммы процентов, начисленной в соответствии с условиями договора, над суммой процентов, рассчитанной по рублевым вкладам исходя из ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, увеличенной на 5 процентных пунктов, а по вкладам в иностранной валюте исходя из 9 процентов годовых.
К ценным бумагам, обращающимся на организованном рынке ценных бумаг (за исключением инвестиционных паев открытых паевых инвестиционных фондов, управление которыми осуществляют российские управляющие компании), в целях исчисления налога на доходы физических лиц (далее - НДФЛ) относятся ценные бумаги при условии, что:
A. Информация об их ценах (котировках) публикуется в средствах массовой информации (в том числе электронных) либо может быть представлена организатором торговли или иным уполномоченным лицом любому заинтересованному лицу в течение трех лет после даты совершения операций с ценными бумагами
B. По ним рассчитывается рыночная котировка
C. Они допущены к обращению у организаторов торговли, имеющих лицензию от федерального органа, осуществляющего регулирование рынка ценных бумаг
Иностранная организация выплатила дивиденды гражданину Российской Федерации. По какой ставке облагается данный доход?
A. Налог уплачивается по ставке 35%
B. Налог уплачивается по ставке 30%
C. Налог уплачивается по ставке 9%
D. Налог уплачивается по ставке 13%
Физическим лицом получены дивиденды от российской организации. Какова ставка НДФЛ для этих доходов?
A. 13% для резидента, 30% для нерезидента
B. 9% для резидента, 15% для нерезидента
C. 6% для резидента, 15% для нерезидента
D. 9% для резидента, 13% для нерезидента
К налоговой базе по налогу на прибыль, определяемой по доходам, полученным юридическими лицами в виде дивидендов, применяются следующие ставки:
A. 9% для резидента, 30% для нерезидента
B. 18% для резидента, 30% для нерезидента
C. 20% для резидента, 30% для нерезидента
D. 9% для резидента, 15% для нерезидента
Расходы в виде выплаты процентов по долговым обязательствам:
A. Уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль в составе расходов, связанных с производством и реализацией
B. Не уменьшают базу по налогу на прибыль
C. Уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль в составе внереализационных расходов или в составе расходов, связанных с производством и реализацией, в зависимости от классификации их в учетной политике для целей налогового учета
D. Уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль в составе внереализационных расходов
Расходы по выплате дисконта по векселю уменьшает налоговую базу по налогу на прибыль в сумме:
A. Не более 1,1 * Ставку рефинансирования Банка России
B. Не более 0,75 * Ставку рефинансирования Банка России
Российская организация выплачивает дивиденды иностранной организации. По какой ставке будет удержан налог с дивидендов?
C. 15%, если международным договором или соглашением не предусмотрена пониженная ставка
D. 10% если международным договором или соглашением не предусмотрена пониженная ставка
Налог на прибыль, начисленный на суммы дивидендов, выплачиваемых российской организацией своим акционерам, подлежит уплате в бюджет:
Брокер оказывает услуги по реализации ценных бумаг. Подлежат ли его услуги обложению НДС?
D. Подлежат по расчетной ставке (18/118)%
Организация А начислила дивиденды Петрову - резиденту Российской Федерации. Кто и по какой ставке рассчитывает и перечисляет НДФЛ в бюджет?
A. По ставке 9% налог удерживает и перечисляет организация А
B. Петров самостоятельно уплачивает дивиденды по ставке 9% и до 30 апреля следующего года подает налоговую декларацию
C. По ставке 13% налог удерживает и перечисляет организация А
D. Петров самостоятельно уплачивает дивиденды по ставке 13% и до 30 апреля следующего года подает налоговую декларацию
Банк получил доход от размещения государственных ценных бумаг в размере 1 млн. руб. Определите сумму НДС?
Каким образом производится переоценка ценных бумаг, номинированных в иностранной валюте?
A. Производится на конец отчетного периода
B. Производится на конец налогового периода
D. Дата переоценки устанавливается учетной политикой
Российская организация начислила дивиденды своим акционерам. Акционеру Петрову, гражданину Украины, проживающему там постоянно, начислено 10 тыс. руб.; акционеру Терещенко - резиденту Российской Федерации, также начислено 10 тыс. руб. Определить общую сумму налога на доходы, удержанную налоговым агентом.
Организация реализовала вексель третьего лица. По какой ставке следует начислить НДС?
D. Операция по реализации векселей НДС не облагается
Под рыночной котировкой ценной бумаги в целях исчисления налога на прибыль понимается:
I. Средневзвешенная цена ценной бумаги по сделкам, совершенным в течение одного торгового дня через российского организатора торговли на рынке ценных бумаг, включая фондовую биржу, - для ценных бумаг, допущенных к торгам такого организатора торговли на рынке ценных бумаг, на фондовой бирже;
II. Средневзвешенная цена ценной бумаги по первым 10 сделкам, совершенным в течение торгового дня через организатора торговли;
III. Цена закрытия по ценной бумаге, рассчитываемая иностранной фондовой биржей по сделкам, совершенным в течение одного торгового дня через такую биржу, - для ценных бумаг, допущенных к торгам на иностранной фондовой бирже;
IV. В случае если средневзвешенная цена ценной бумаги организатором торговли не рассчитывается, то в целях исчисления налога на прибыль за средневзвешенную цену принимается половина суммы максимальной и минимальной цен сделок, совершенных в течение торгового дня через этого организатора торговли.
Физическое лицо, являющееся налоговым резидентом Российской Федерации, получило доход от операций с ценными бумагами. По какой налоговой ставке будет уплачен налог на доходы физических лиц?
Физическое лицо, находившееся в Российской Федерации в 2011 году 3 месяца, получило доход от операций с ценными бумагами. По какой налоговой ставке будет уплачен налог на доходы физических лиц?
Российская организация выплатила Петрову (гражданину Российской Федерации) в 2011 г. дивиденды. Петров в 2011 г. на территории Российской Федерации не проживал. По какой налоговой ставке с Петрова будет удержан НДФЛ?
Исчисление, удержание и уплата суммы налога на доходы физических лиц по операциям с ценными бумагами и по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок осуществляются налоговым агентом: Ответы:
A. По окончании налогового периода, а также до истечения налогового периода или до истечения срока действия договора в пользу физического лица
B. Только по окончании налогового периода
C. По факту совершения каждой сделки купли-продажи
D. По окончании налогового периода или при передаче налоговым агентом ценных бумаг налогоплательщику до истечения очередного налогового периода
Под выплатой денежных средств в целях определения налоговой базы по НДФЛ понимается:
I. Выплаты наличных денежных средств
II. Перечисление денежных средств на банковский счет физического лица
III. Перечисление денежных средств на счет третьего лица по требованию физического лица
При совершении физическими лицами операций реализации ценных бумаг возникает обязанность уплатить налоги:
I. Налог на доходы физических лиц;
II. Налог на имущество физических лиц;
III. Налог на добавленную стоимость;
Ценные бумаги признаются обращающимися на организованном рынке ценных бумаг для целей исчисления налога на прибыль при условии:
I. Если они допущены к обращению хотя бы одним организатором торговли, имеющим на это право в соответствии с национальным законодательством;
II. Если информация об их ценах (котировках) публикуется в средствах массовой информации (в том числе электронных) либо может быть представлена организатором торговли или иным уполномоченным лицом любому заинтересованному лицу в течение трех лет после даты совершения операций с ценными бумагами;
III. Если по ним в течение последних трех месяцев, предшествующих дате совершения налогоплательщиком сделки с этими ценными бумагами, рассчитывалась рыночная котировка, если это предусмотрено применимым законодательством.
A. Только при одновременном соблюдении I, II и III
C. При соблюдении любого из I, II и III
Налогоплательщиками налога на прибыль организаций признаются:
II. Иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства и (или) получающие доходы от источников в Российской Федерации;
V. Индивидуальные предприниматели.
Если операция с ценными бумагами может быть квалифицирована так же как операция с финансовыми инструментами срочных сделок:
A. Налогообложение такой операции производится только как налогообложение операции с ценными бумагами
B. Такая операция подлежит налогообложению только как операция с финансовым инструментом
C. Налогоплательщик по согласованию с налоговым органом выбирает порядок налогообложения такой операции
D. Налогоплательщик самостоятельно выбирает порядок налогообложения такой операции
По какой ставке осуществляется налогообложение доходов, подлежащих выплате инвесторам - юридическим лицам в качестве дивидендов по акциям?
A. I, если инвестор - резидент, и II, если инвестор - нерезидент
B. I, если инвестор - нерезидент, и II, если инвестор - резидент
C. II, если инвестор - резидент, и III, если инвестор - нерезидент
D. II при любой категории инвестора
Какие ставки налога на прибыль установлены для российских организаций?
A. 6,5% в федеральный бюджет, до 17,5% в бюджет субъекта Российской Федерации
B. 2% в федеральный бюджет, 18% в бюджет субъекта Российской Федерации
C. 7% в федеральный бюджет, до 15% в бюджет субъекта Российской Федерации
D. 15% в федеральный бюджет, до 20% в бюджет субъекта Российской Федерации
Инвестор получил от операций купли-продажи ценных бумаг доход в размере 100 тыс. руб. Подлежит ли обложению налогом на добавленную стоимость полученный доход?
B. Нет, если ценные бумаги являются государственными ценными бумагами
По какой ставке осуществляется налогообложение доходов банков и кредитных организаций, полученных в виде процента по корпоративным долговым ценным бумагам?
Доход, полученный российской организацией, от реализации (погашения) ценных бумаг облагается налогом на прибыль по ставке:
По какой ставке осуществляется налогообложение дохода брокера, полученного в качестве комиссионного вознаграждения?
I. По ставке 20% для всех категорий юридических лиц;
II. По ставке 15% для всех категорий юридических лиц.
C. Ни по одной из перечисленных выше
В случае реализации ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, по цене ниже минимальной цены сделок на организованном рынке ценных бумаг при определении финансового результата принимается:
A. Средняя цена сделок на организованном рынке ценных бумаг
B. Минимальная цена сделки на организованном рынке ценных бумаг
C. Максимальная цена сделки на организованном рынке ценных бумаг
Укажите из ниже перечисленных одну из применяемых ставок налога на добавленную стоимость.
Какие из перечисленных ниже налогов относятся к федеральным налогам?
I. Налог на добавленную стоимость;
II. Налог на прибыль организаций;
III. Налог на доходы с физических лиц;
IV. Налог на имущество организаций;
Ниже перечисленные налоги относятся к федеральным налогам, за исключением:
A. Налога на добавленную стоимость
B. Налога на имущество организаций
D. Налога на доходы с физических лиц
К какому виду налогов в соответствии с принятой классификацией относится налог на имущество физических лиц?
К какому виду налогов относится налог на доходы физических лиц в соответствии с классификацией, принятой в Налоговом кодексе?
Из перечисленных ниже укажите применяемую в Налоговом кодексе Российской Федерации классификацию налогов и сборов:
A. Федеральные, региональные и местные налоги
B. Государственные, корпоративные налоги и налоги с физических лиц
C. Основные и дополнительные налоги
Какие налоги относятся к региональным налогам в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации?
I. Налог на имущество организаций;
II. Налог на прибыль организаций;
III. Налог на имущество физических лиц.
Какие налоги из перечисленных ниже относятся к федеральным налогам в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации?
I. Налог на добавленную стоимость;
III. Налог на прибыль организаций;
IV. Налог на доходы физических лиц.
Какие налоги из перечисленных ниже относятся к местным налогам в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации?
I. Налог на имущество физических лиц;
II. Налог на доходы физических лиц;
III. Налог на имущество организаций;
К какому виду налогов в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации относится налог на прибыль организаций?
Дивиденды по акциям российской организации, полученные инвестором - российской организацией
I. Облагаются у источника выплат (эмитента);
II. Поступают к инвестору в полном объеме (без вычета налога);
III. Включаются в налогооблагаемую базу инвестора (получателя);
IV. Не включаются в налогооблагаемую базу инвестора (получателя).
При получении налогоплательщиком дохода в виде материальной выгоды от приобретения ценных бумаг налоговая база определяется как:
A. Превышение рыночной стоимости ценных бумаг, финансовых инструментов срочных сделок над суммой фактических расходов налогоплательщика на их приобретение
B. Превышение цены покупки ценных бумаг над ценой их продажи
C. Превышение цены продажи ценных бумаг над ценой их покупки
D. Превышение цены продажи ценных бумаг с учетом затрат на продажу над ценой их покупки
Налогом на доходы физических лиц не облагаются следующие виды доходов:
I. Суммы процентов по государственным ценным бумагам;
II. Суммы процентов по облигациям субъектов Российской Федерации;
III. Суммы процентов по облигациям местных органов самоуправления;
IV. Доходы, полученные от акционерного общества (далее - АО) акционером этого общества в виде дополнительных акций, выпущенных в результате переоценки АО основных фондов;
V. Доходы в виде процентов, получаемых по вкладам в банках, находящихся на территории Российской Федерации, в пределах сумм, рассчитанных исходя из действующей ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, увеличенной на 5 процентных пунктов, в течение периода, за который начислены проценты.
Ставка налога на доходы физических лиц в размере 9% установлена со следующих видов доходов физических лиц:
A. Суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных (кредитных) средств в части превышения суммы процентов за пользование заемными (кредитными) средствами, выраженными в рублях, исчисленной исходя из двух третей действующей ставки рефинансирования, установленной Центральным банком Российской Федерации на дату фактического получения налогоплательщиком дохода, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора
B. Процентные доходы по вкладам в банках в части превышения суммы процентов, начисленной в соответствии с условиями договора, над суммой процентов, рассчитанной исходя из действующей ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, увеличенной на 5 процентных пунктов, в течение периода, за который начислены проценты
D. Суммы процентов по валютным вкладам, превышающим 9% годовых
Ставка налога на доходы физических лиц в размере 35% установлена в отношении следующих видов доходов, кроме:
A. Суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных (кредитных) средств в части превышения суммы процентов за пользование заемными (кредитными) средствами, выраженными в рублях, исчисленной исходя из двух третей действующей ставки рефинансирования, установленной Центральным банком Российской Федерации на дату фактического получения налогоплательщиком дохода, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора
B. Процентных доходов по вкладам в банках в части превышения суммы процентов, начисленной в соответствии с условиями договора, над суммой процентов, рассчитанной по рублевым вкладам исходя из действующей ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, увеличенной на 5 процентных пунктов, в течение периода, за который начислены проценты
В целях исчисления НДФЛ по операциям с ценными бумагами расходы в виде стоимости приобретения ценных бумаг признаются:
A. По стоимости первых по времени приобретения (далее - ФИФО)
B. По стоимости последних по времени приобретения (далее - ЛИФО)
C. По желанию налогоплательщика ФИФО или ЛИФО
D. Законодательством не предусмотрен порядок определения расходов по приобретению ценных бумаг
Налоговым периодом для расчета налога на доходы физических лиц признается:
Налоговым периодом для расчета налога на прибыль признается:
Организации, не являющиеся профессиональными участниками рынка ценных бумаг, прибыль (убыток) от реализации ценных бумаг при реализации ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, и ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, в налоговом учете учитывают:
C. По выбору налогоплательщика
При реализации или ином выбытии ценных бумаг налогоплательщик самостоятельно в соответствии с принятой в целях налогообложения учетной политикой выбирает метод списания на расходы стоимости выбывших ценных бумаг:
A. По стоимости первых по времени приобретений или по стоимости последних по времени приобретений
B. По стоимости первых по времени приобретений или по стоимости единицы
C. По средней стоимости единицы
D. По стоимости последних по времени приобретений
Акционерное общество осуществило размещение акций номинальной стоимостью 30 руб. по цене размещения 40 руб. Определить размер налога на прибыль от размещения одной акции.
Налоговая ставка в части сумм налога на прибыль, зачисляемых в бюджеты субъектов Российской Федерации, может быть в пределах:
Что в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации понимается под рыночной котировкой ценной бумаги?
I. Средневзвешенная цена ценной бумаги по сделкам, совершенным в течение одного торгового дня через российского организатора торговли на рынке ценных бумаг, включая фондовую биржу, - для ценных бумаг, допущенных к торгам такого организатора торговли на рынке ценных бумаг, на фондовой бирже;
II. Цена закрытия по ценной бумаге, рассчитываемая иностранной фондовой биржей по сделкам, совершенным в течение одного торгового дня через такую биржу, - для ценных бумаг, допущенных к торгам на иностранной фондовой бирже;
III. Средневзвешенная цена ценной бумаги по сделкам, совершенным в течение 3-х дней через организатора торговли.
В целях исчисления НДФЛ к ценным бумагам, обращающимся на организованном рынке ценных бумаг, относятся:
A. Ценные бумаги, допущенные к торгам российского организатора торговли на рынке ценных бумаг, в том числе фондовой бирже, если по ним рассчитывается рыночная котировка
B. Инвестиционные паи открытых паевых инвестиционных фондов, управление которыми осуществляют российские управляющие компании
C. Ценные бумаги иностранных эмитентов, допущенные к торгам на иностранных фондовых биржах, если по ним рассчитывается рыночная котировка
Доход по операциям купли-продажи ценных бумаг (при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц) уменьшается на сумму процентов, уплаченных за пользование денежными средствами, привлеченными для совершения сделки купли-продажи ценных бумаг:
A. По ценным бумагам, не обращающимся на организованном рынке ценных бумаг
B. По ценным бумагам, обращающимся и не обращающимся на организованном рынке ценных бумаг
C. В пределах сумм, рассчитанных исходя из действующей на дату выплаты процентов ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, увеличенной в 1,1 раза, - для кредитов и займов, выраженных в рублях, и исходя из 9 процентов - для кредитов и займов, выраженных в иностранной валюте
При получении налогоплательщиком дохода в виде материальной выгоды от приобретения ценных бумаг рыночная стоимость ценных бумаг определяется исходя из:
I. Рыночной цены ценных бумаг с учетом предельной границы ее колебаний (для ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке);
II. Расчетной цены ценных бумаг с учетом предельной границы ее колебаний (для ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке);
III. Рыночной цены ценных бумаг (для ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке);
IV. Расчетной цены ценных бумаг (для ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке).
Убыток, полученный организацией в налоговом периоде от операций реализации ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг:
A. Уменьшает налоговую базу по операциям купли-продажи ценных бумаг
B. Уменьшает налоговую базу по операциям купли-продажи ценных бумаг данной категории
C. Не уменьшает налоговую базу по операциям купли-продажи ценных бумаг
Рыночной ценой ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, для целей исчисления налога на прибыль признается:
A. Средневзвешенная цена реализации или иного выбытия ценных бумаг
B. Фактическая цена реализации или иного выбытия ценных бумаг
C. Фактическая цена реализации или иного выбытия ценных бумаг, если эта цена находится в интервале между минимальной и максимальной ценами сделок (интервал цен) с указанной ценной бумагой, зарегистрированной организатором торговли на рынке ценных бумаг на дату совершения соответствующей сделки
При отсутствии информации об интервале цен у организаторов торговли на рынке ценных бумаг на дату совершения сделки налогоплательщик принимает интервал цен при реализации ценных бумаг по данным организаторов торговли на рынке ценных бумаг на дату ближайших торгов, состоявшихся до дня совершения соответствующей сделки, если торги по этим ценным бумагам проводились у организатора торговли хотя бы один раз в течение последних:
Убытки от операций с ценными бумагами (при определении налоговой базы по налогу на прибыль), обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, полученные в предыдущем налоговом периоде у организаций, не являющихся профессиональными участниками рынка ценных бумаг:
A. Могут быть отнесены на уменьшение налоговой базы от операций по реализации ценных бумаг
B. Могут быть отнесены на уменьшение налоговой базы от операций по реализации данной категории ценных бумаг
C. Не могут быть отнесены на уменьшение налоговой базы от операций по реализации ценных бумаг
Российская организация "А" получила в налоговом периоде следующие доходы: дивиденды от российской организации "В" 400 руб., дивиденды от иностранной организации "С" 200 руб., доход в виде процентов по облигациям организации "В" 100 руб. Рассчитайте налог на прибыль, перечисленный в бюджет непосредственно организацией "А".
Налогооблагаемая база по налогу на прибыль российской организации "А" 1 тыс. руб. Начислите и распределите по бюджетам налог на прибыль.
A. В федеральный бюджет - 70 руб., в региональный бюджет - 170 руб.
B. В федеральный бюджет - 65 руб., в региональный бюджет - 175 руб.
C. В федеральный бюджет - 50 руб., в региональный бюджет - 170 руб., в местный бюджет - 20 руб.
D. В федеральный бюджет - 20 руб., в региональный бюджет - 180 руб.
В случае если средневзвешенная цена организатором торговли не рассчитывается, то в целях исчисления налога на прибыль организаций за средневзвешенную цену принимается:
A. Максимальная цена сделок, совершенных в течение торгового дня через этого организатора торговли
B. Половина суммы максимальной и минимальной цен сделок, совершенных в течение торгового дня через этого организатора торговли
C. Минимальная цена сделок, совершенных в течение торгового дня через этого организатора торговли
Российская организация "А" начислила проценты по своим облигациям российской организации "Б" в сумме 10 тыс. руб. Кто и в какой сумме перечислит в бюджет налог на прибыль?
A. Организация "А" в сумме 1 500 руб.
B. Организация "Б" в сумме 1 500 руб.
C. Организация "А" в сумме 2 400 руб.
D. Организация "Б" в сумме 2 000 руб.
Российская организация "А" начислила дивиденды по своим акциям российской организации "Б" в сумме 10 тыс. руб. Кто и в какой сумме перечислит в бюджет налог на прибыль?
A. Организация "А" в сумме 900 руб.
B. Организация "Б" в сумме 1 500 руб.
C. Организация "А" в сумме 1 500 руб.
D. Организация "Б" в сумме 600 руб.
Российская организация "А" начислила дивиденды резидентам Российской Федерации по своим обыкновенным акциям в сумме 1 тыс. руб. на каждую акцию. Определите размер налога на прибыль и налога на доходы физических лиц с дивиденда по каждой акции.
A. Налог на прибыль - 150 руб., налог на доходы физических лиц - 130 руб.
B. Налог на прибыль - 240 руб., налог на доходы физических лиц - 300 руб.
C. Налог на прибыль - 240 руб., налог на доходы физических лиц - 130 руб.
D. Налог на прибыль - 90 руб., налог на доходы физических лиц - 90 руб.
Физическому лицу - резиденту Российской Федерации перечислены проценты по сберегательному сертификату в размере 15% годовых. Ставка рефинансирования Банка России составляет 8% годовых. Сумма начисленных процентов 3 тыс. руб. Определить сумму налога на доходы физических лиц с процентов.
Облигация российской организации "А" номинальной стоимостью 1 тыс. руб. приобретена юридическим лицом за 80% от номинала. Купонная ставка по облигации составляет 10% годовых. Срок до погашения 5 лет. Определите совокупную сумму налога на прибыль с доходов за весь срок владения облигацией.
В случае реализации ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, по цене выше максимальной цены сделок на организованном рынке ценных бумаг при определении финансового результата принимается:
A. Средняя цена сделок на организованном рынке ценных бумаг
B. Максимальная цена сделки на организованном рынке ценных бумаг
C. Фактическая цена реализации
Обыкновенная акция российской организации "А" была приобретена российской организацией "Б" за 870 руб. и продана за 890 руб. За период владения акцией на расчетный счет организации "Б" были перечислены дивиденды от организации "А" в сумме 90 руб. Определите совокупную сумму налога на прибыль с доходов по акции, уплаченную в бюджет непосредственно организацией "Б".
К расходам физического лица на приобретение, реализацию и хранение любых ценных бумаг относятся:
- Гражданский кодекс (ГК РФ)
- Жилищный кодекс (ЖК РФ)
- Налоговый кодекс (НК РФ)
- Трудовой кодекс (ТК РФ)
- Уголовный кодекс (УК РФ)
- Бюджетный кодекс (БК РФ)
- Арбитражный процессуальный кодекс
- Конституция РФ
- Земельный кодекс (ЗК РФ)
- Лесной кодекс (ЛК РФ)
- Семейный кодекс (СК РФ)
- Уголовно-исполнительный кодекс
- Уголовно-процессуальный кодекс
- Производственный календарь на 2025 год
- МРОТ 2025
- ФЗ «О банкротстве»
- О защите прав потребителей (ЗОЗПП)
- Об исполнительном производстве
- О персональных данных
- О налогах на имущество физических лиц
- О средствах массовой информации
- Производственный календарь на 2026 год
- Федеральный закон "О полиции" N 3-ФЗ
- Расходы организации ПБУ 10/99
- Минимальный размер оплаты труда (МРОТ)
- Календарь бухгалтера на 2025 год
- Частичная мобилизация: обзор новостей
- Постановление Правительства РФ N 1875