V. Анализ и оценка проводимой банком политики по привлечению денежных средств и проверка обоснованности процентных ставок

V. Анализ и оценка проводимой банком политики

по привлечению денежных средств и проверка

обоснованности процентных ставок

При проверке коммерческого банка необходимо выяснить размещение кредитных ресурсов, образованных с помощью привлеченных депозитов (должна быть взаимосвязь между депозитными операциями и операциями по выдаче за счет этих ресурсов ссуд по срокам и суммам депозитов и кредитных вложений). Необходимо также иметь в виду, что значительный прирост срочных депозитов меньше способствует росту доходности операций банка, но повышает уровень ликвидности его баланса.

Кроме того, для снижения кредитных рисков банк должен привлекать средства различных групп клиентов по секторам экономики, размерам вкладов и срокам вложений. Недостатками в такой работе являются: наличие большого удельного веса межбанковских, следовательно, дорогих кредитов, большого удельного веса краткосрочных депозитов и небольшого удельного веса мелких вкладчиков.

При определении взаимосвязи между депозитными операциями и операциями по выдаче ссуд за счет этих ресурсов по срокам и суммам депозитов и кредитных вложений необходимо учитывать данные таблицы N 8 Временной инструкции ЦБ РФ N 17 от 24.08.93.

Следует также обратить внимание на слишком высокие и слишком низкие процентные ставки платы за депозиты (вклады) и сравнить их с процентными ставками за выданные в то же время кредиты, выяснить причины завышения и занижения платы за депозиты. При этом необходимо иметь в виду, что низкие процентные ставки могут быть не признаком надежности банка, а вызваны его большими накладными расходами. В то же время высокие процентные ставки могут быть вызваны срочной необходимостью банка в ресурсах, например, для выполнения своих обязательств перед предыдущими вкладчиками.

Размер процентных ставок как по пассивным, так и по активным операциям, порядок, перевод, сроки начисления процентов и другие условия определяются в договорах банка и клиента.

Конкретные правила определения процентных ставок по привлеченным вкладам физических и юридических лиц должны регламентироваться в каждом банке его внутренним положением, утвержденным Советом банка. Величина процента, устанавливаемая по этим вкладам, должна быть реальной, т.е. учитывать уровень процентов по активным операциям и маржу.

Начисление чрезмерно завышенных процентов по вкладам работникам и учредителям банка, а также других депозиторов, в которых заинтересован банк, не является нарушением, однако, следует иметь в виду, что это наносит ущерб финансовому положению банка, увеличивая его расходы.

С целью ограничения случаев начисления работникам и учредителям банка необоснованно высоких процентов по вкладам результаты проверок банков, в которых обнаружены указанные факты, необходимо рассматривать в Главном территориальном управлении ЦБ РФ с приглашением руководителей таких банков, а при необходимости - с вынесением вопроса на собрание акционеров банка с указанием лиц, которым начислены завышенные проценты.