Оценка рисков и результатов деятельности

31. Показатели результатов деятельности и их соотношение с совокупным вознаграждением должны быть точно определены в начале периода оценки результатов деятельности для обеспечения понимания работниками механизма стимулирования. Определение бонусных выплат по итогам года должно быть основано на правилах, процессах и целях, известных заранее, с учетом того, что всегда может потребоваться определенная качественная (субъективная) корректировка результатов расчетов.

32. Кредитные организации должны использовать сочетание финансовых и нефинансовых показателей для оценки результатов деятельности работников и в процессе оценки принимать во внимание конкретные обязанности каждого работника. Качественные факторы (такие как знания, навыки или способности) могут играть важную роль, когда речь идет о формировании мнения о вознаграждении за некоторые виды деятельности, особенно если это способствует достижению целей кредитной организации в области управления рисками.

33. Чем больше используемые для оценки результатов деятельности показатели не принимают во внимание существующие риски, тем большее значение имеет корректировка с учетом рисков. При использовании финансовых показателей оценки имеется ряд ограничений. К ним относятся степень учета будущих результатов, объединение и правильное распределение издержек или убытков и сравнение доходов и выручки.

34. Ряд факторов может способствовать тому, чтобы система оценки результатов деятельности и создаваемые ею стимулы в меньшей степени мотивировали работников принимать избыточные риски. В этом смысле отмечены следующие особенности:

- На применение таких показателей, как курсы акций (или аналогичные внешние показатели), могут влиять, особенно в краткосрочной перспективе, различные факторы, как то настроения рынка или общая экономическая ситуация, не имеющие прямой связи с деятельностью кредитной организации или работников;

- Относительные показатели результатов деятельности могут усиливать мотивацию принятия чрезмерных рисков или в определенных случаях допускать выплату вознаграждения за неэффективную работу, нарушая связь между вознаграждением и достижением абсолютных количественных результатов деятельности;

- Для оказания максимального влияния на стимулирование работников показатели, используемые для оценки рисков и результатов деятельности, должны быть как можно теснее связаны с уровнем решений, принимаемых работником. Показатели высокого уровня, оценивающие результаты деятельности кредитной организации в целом, могут иметь незначительное влияние на решения отдельных работников о принятии рисков;

- Однако показатели высокого уровня могут применяться по крайней мере до появления более совершенной практики во избежание существующих недостатков или проблем, связанных с распределением рисков и результатами деятельности между направлениями деятельности или оценкой нового направления деятельности;

- Использование излишне оптимистичных оценок применения средств контроля и средств уменьшения рисков может создавать неприемлемые стимулы. В этом случае, вероятно, предпочтительнее мера первоначального риска (inherent) <*>, по крайней мере когда речь идет о выявлении тех лиц, кто принимает риск;

--------------------------------

<*> Прим.: см. также п. 101.

- При проведении оценки рисков и результатов деятельности часто необходимо субъективное суждение, особенно для получения качественной оценки или оценки рисков, которые трудно ей поддаются. Прозрачность этого процесса для работников способствует усилению влияния на стимулы.