Пример специальной корректировки, проводимой при распределении индивидуального вознаграждения в средней розничной кредитной организации

Корректировка с учетом рисков проводится на очень низком уровне: сегменты рынка каждого подразделения кредитной организации. Кредитная организация использует внутренние модели капитала для расчета в соответствии с Базелем II ожидаемых убытков (ОУ) по каждому клиенту/сделке. ОУ вычитаются из прибыли до уплаты налогов (ПДВН), созданной данным клиентом, для получения прибыли, скорректированной с учетом рисков, причем величина прибыли, скорректированной с учетом рисков, рассчитывается для каждой группы клиентов (сегмента клиентов) данного отделения кредитной организации.

Экономическая добавленная стоимость, скорректированная с учетом рисков (сходная с экономической прибылью), рассчитывается для каждого клиента/сделки путем вычитания стоимости капитала из ПДВН. Стоимость капитала данного подразделения рассчитывается на основе (a) процентной доли участия подразделения в общем экономическом капитале; (b) нормативного капитала, отнесенного на подразделение; (c) стоимости капитала кредитной организации.

Счет прибылей и убытков подразделения включает ставку, взимаемую или уплачиваемую с разницы между затраченными и полученными денежными средствами, которая учитывает как издержки финансирования кредитной организации (Euribor), так и премию за ликвидность.

Примечание: Приведенный выше пример может служить показательным примером применения подхода "снизу вверх". Важно отметить, что при применении этого подхода, рассчитывая фонд вознаграждения, кредитная организация также должна учитывать свою общую прибыль.