3.2.4. Обоснованность количественных корректировок с учетом рисков

148. Количественные корректировки на основе ожидаемых показателей, проводимые кредитными организациями, преимущественно используют существующие показатели кредитной организации, обычно применяемые для других целей управления рисками или учета. Вследствие этого ограничения и потенциальные проблемы, связанные с такими показателями, относятся и к процессу выплаты вознаграждения. Проводимые корректировки с учетом рисков должны использовать опыт, накопленный в процессе учета этих рисков в другом контексте, и проверяться, как и другие составляющие процесса управления рисками.

149. В частности, при проведении корректировки с учетом трансфертных цен денежных средств с учетом рисков ликвидности первостепенное значение имеет определение того, основана ли классификация на ликвидности активов в условиях нормальной или неблагоприятной рыночной конъюнктуры. Многие кредитные организации склоняются к использованию ликвидности в условиях неблагоприятной рыночной конъюнктуры, в результате чего устанавливают стоимость привлеченных денежных средств на основе долгосрочных процентных ставок. При этом кредитные организации могут считать неблагоприятной рыночной конъюнктурой разные условия. Кредитные организации неохотно определяют надбавки на ликвидность исходя из ситуации 2008 года, поскольку считают связанные с этим издержки слишком высокими по сравнению с вероятностью повторения такой ситуации. Важно, чтобы кредитные организации определяли реалистичные и своевременные издержки на поддержание ликвидности и использовали их, как запланировано. Если они предпочитают не использовать существующую методику оценки издержек на поддержание ликвидности, то обоснование такого решения должно быть подтверждено документально. К тому же надлежащей практикой для кредитных организаций является частое обновление стресс-факторов, отражающее накопленный рыночный опыт.

150. Кроме того, набор применяемых корректировок с учетом переоценки стоимости позиций должен быть полным и учитывать снижение оценочной стоимости позиций, если бы они были проданы на рынке. Поскольку снижение оценочной стоимости может варьироваться в зависимости от рыночной ситуации, кредитные организации должны регулярно соответствующим образом обновлять и корректировать свои предположения. Кредитные организации должны получать от подразделений по управлению рисками информацию, необходимую для обеспечения беспристрастности и независимости оценок стоимости.

151. В Приложении 4 представлен анализ отдельной проблемы, иллюстрирующий, каким образом гипотетическая крупная кредитная организация определяет нефиксированное вознаграждение и применяет количественные корректировки с учетом рисков.