3.1. Общие комментарии

136. При определении фондов вознаграждения/индивидуального вознаграждения кредитные организации должны учитывать весь спектр существующих и потенциальных (непредвиденных) рисков, связанных с соответствующей деятельностью. Исторически показатели результатов деятельности, используемые для определения фонда вознаграждения или индивидуального вознаграждения, нередко предусматривали корректировки с учетом рисков. Тем не менее они могут не полностью или неадекватно отражать принятые риски (особенно в стрессовых ситуациях). Таким образом, корректировка на основе ожидаемых показателей должна проводиться для того, чтобы вознаграждение было полностью согласовано с принятыми рисками.

137. Могут использоваться различные корректировки с учетом рисков на основе ожидаемых показателей в зависимости от направлений деятельности, деятельности работника и особенностей показателей результатов деятельности и процесса утверждения вознаграждения. При этом важно, чтобы Комитет по вознаграждениям и кредитная организация понимали характер рисков, присущих направлению деятельности или функциям работника, чтобы корректировки с учетом рисков на основе ожидаемых показателей адекватно отражали как величину, так и продолжительность действия указанных рисков. Вследствие этого может применяться сочетание различных корректировок на основе ожидаемых показателей.

138. Количественные показатели позволяют проводить прямую корректировку вознаграждения с учетом рисков и результатов их реализации и полезны в качестве первого этапа корректировки величины поощрительного вознаграждения в целом по кредитной организации, направлению деятельности или работникам. Крупные кредитные организации должны, в частности, рассмотреть возможность использования в своей общей бизнес-модели более одного количественного показателя для отражения принятых рисков. Кроме того, важно, чтобы Комитет по вознаграждениям понимал допущения, принятые для корректировки с учетом рисков на основе ожидаемых показателей, оценивая различные варианты вознаграждений, которые могут стать результатом ожидаемых и непредвиденных сценариев деятельности кредитной организации.

139. Если кредитная организация испытывает трудности в определении надежных количественных показателей, охватывающих все виды принятых рисков, то, вероятнее всего, кредитной организации потребуется использовать обоснованные заключения для оценки рисков и конечных показателей рисков. Большинство кредитных организаций готовят или внедряют подготовку заключений на основе рисков в качестве одного из критических элементов определения вознаграждения. Далее по тексту такая корректировка называется "качественной корректировкой с учетом рисков".

140. Большинство кредитных организаций уже начали или принимают меры, чтобы начать проведение корректировок на основе ожидаемых показателей при определении нефиксированного вознаграждения. Как правило, корректировки на основе ожидаемых показателей применяются путем сопоставления показателей с выбранными финансовыми показателями. Кредитные организации с более передовой практикой учитывают риски в процессе этой корректировки, используя риск-чувствительные показатели, например скорректированную с учетом рисков рентабельность капитала. Затем применяется качественная корректировка, которая учитывает цели управления рисками и соблюдения установленных требований. Субъективные корректировки, производимые советом директоров, являются наивысшим элементом в иерархии данного процесса. Затем аналогичный подход применяется для распределения фонда нефиксированного вознаграждения между подразделениями кредитной организации и проводятся необходимые дополнительные корректировки на основе ожидаемых показателей. Затем определяется вознаграждение отдельных работников на основе установленных нормативов, которые включают плановые финансовые показатели и показатели управления рисками, соответствующие роли и обязанностям.