1.3.2. Корректировки с учетом рисков

60. При подготовке планов выплаты вознаграждений кредитная организация должна обеспечивать ограничение стимулов принятия рисков стимулами к управлению рисками. Наилучшим способом обеспечения такого результата является изменение поощрительного вознаграждения в зависимости от принятых рисков (на основе ожидаемых показателей) и реализовавшихся рисков (на основе фактических показателей). При этом возможны два варианта:

- на основе ожидаемых показателей - корректировка вознаграждения с учетом рисков в процессе его начисления и утверждения с учетом возможных неблагоприятных изменений в будущем;

- на основе фактических показателей - корректировка начисленного вознаграждения в течение (например, путем применения условия о штрафной корректировке) или после окончания (например, путем применения условия о возврате ранее выданного вознаграждения) периода отсрочки на основе опыта и полученных итоговых данных о рисках и результатах деятельности.

61. Корректировка вознаграждения с учетом рисков на основе ожидаемых показателей должна отражать уровень принимаемых кредитной организацией рисков в момент его принятия, в то время как корректировка на основе фактических показателей должна учитывать итоговые показатели рисков по прошествии разумного периода отсрочки, позволяющего рискам реализоваться. Условием применения обоих способов является наличие у кредитной организации надежных процессов оценки потенциальных рисков и/или сведений о рисках прошлых периодов, позволяющих провести "объективную" проверку.

62. Главная суть принципа корректировки вознаграждения с учетом рисков и, в более общем смысле, поощрительного вознаграждения состоит в том, что изменения (в том числе ожидаемые) величины нефиксированного вознаграждения оказывают влияние на поведение работника и принимаемые им решения. На практике это означает, что нефиксированное вознаграждение действительно должно являться нефиксированным, что его величина определяется гибко и всегда может быть сведена к нулю в соответствии с принципом симметрии, установленным СФС. Однако практика выплаты вознаграждения (например, сочетание базового оклада и выплат на основе результатов деятельности), применяемая для каждой категории работников, может существенно варьироваться. Несбалансированность пропорций между базовым окладом (т.е. фиксированной заработной платой) и выплатой на основе результатов деятельности (т.е. нефиксированной оплатой) может приводить к снижению эффективности систем стимулирования, например, когда базовый оклад является недостаточным, чтобы нефиксированное вознаграждение действительно могло существенно снижаться, или когда нефиксированная часть слишком мала. Оптимальное сочетание видов вознаграждений является одним из главных условий обеспечения эффективности корректировок с учетом рисков и их влияния на принятие рисков.