Раздел III. Консолидационные корректировки

│Раздел III. Консолидационные корректировки │

├─────┬──────────────────┬───────────────────┬─────────┬────────┬──────┬───────────┤

│1к │Консолидационная │Уставный капитал │X │ │ │ │

│ │корректировка по│ │ │ │ │ │

│ │дочерним │ │ │ │ │ │

│ │организациям │ │ │ │ │ │

├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼──────┼───────────┤

│ │ │Эмиссионный доход │X │ │ │ │

├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼──────┼───────────┤

│ │ │Инвестиции в│ │X │ │ │

│ │ │ассоциированные │ │ │ │ │

│ │ │организации │ │ │ │ │

├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼──────┼───────────┤

│ │ │Гудвил │X │ │ │ │

├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼──────┼───────────┤

│ │ │Нераспределенная │X │ │ │ │

│ │ │прибыль │ │ │ │ │

│ │ │(Накопленный │ │ │ │ │

│ │ │дефицит) │ │ │ │ │

├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼──────┼───────────┤

│ │ │Неконтролирующая │ │X │ │ │

│ │ │доля участия │ │ │ │ │

├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼──────┼───────────┤

│ │ │Фонд переоценки по│X │(X) │ │ │

│ │ │справедливой │ │ │ │ │

│ │ │стоимости │ │ │ │ │

│ │ │финансовых │ │ │ │ │

│ │ │активов, имеющихся│ │ │ │ │

│ │ │в наличии для│ │ │ │ │

│ │ │продажи │ │ │ │ │

├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼──────┼───────────┤

│ │ │Фонд переоценки│X │ │ │ │

│ │ │основных средств │ │ │ │ │

├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼──────┼───────────┤

│ │ │Фонд накопленных│X │(X) │ │ │

│ │ │курсовых разниц │ │ │ │ │

├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼──────┼───────────┤

│ │ │Фонд хеджирования│X │(X) │ │ │

│ │ │денежных потоков │ │ │ │ │

├─────┼──────────────────┴───────────────────┴─────────┴────────┴──────┴───────────┤

│ │Консолидационная корректировка при объединении организаций │

├─────┼──────────────────┬───────────────────┬─────────┬────────┬──────┬───────────┤

│2к │Выделение │Гудвил │(X) │X │ │ │

│ │отложенного │ │ │ │ │ │

│ │возмещения при│ │ │ │ │ │

│ │объединении │ │ │ │ │ │

├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼──────┼───────────┤

│ │ │Кредиты и│ │X │ │ │

│ │ │дебиторская │ │ │ │ │

│ │ │задолженность │ │ │ │ │

├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼──────┼───────────┤

│ │ │Прочие активы (в│X │ │ │ │

│ │ │части │ │ │ │ │

│ │ │компенсационных │ │ │ │ │

│ │ │активов при│ │ │ │ │

│ │ │объединении │ │ │ │ │

│ │ │организаций) │ │ │ │ │

├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼──────┼───────────┤

│ │ │Прочие │ │(X) │ │ │

│ │ │обязательства (в│ │ │ │ │

│ │ │части условных│ │ │ │ │

│ │ │возмещений при│ │ │ │ │

│ │ │объединении │ │ │ │ │

│ │ │организаций) │ │ │ │ │

├─────┼──────────────────┴───────────────────┴─────────┴────────┴──────┴───────────┤

│ │Консолидационная корректировка в соответствии с условиями соглашения о│

│ │приобретении, предусматривающими гарантию возмещения убытков или оплату│

│ │отложенного вознаграждения │

├─────┼──────────────────┬───────────────────┬─────────┬────────┬──────┬───────────┤

│3к │Взаимоисключение │Средства в других│(X) │X │ │ │

│ │учета │банках │ │ │ │ │

│ │хеджирования по│ │ │ │ │ │

│ │операциям между│ │ │ │ │ │

│ │участниками │ │ │ │ │ │

│ │Группы │ │ │ │ │ │

├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼──────┼───────────┤

│ │ │Кредиты и│(X) │X │ │ │

│ │ │дебиторская │ │ │ │ │

│ │ │задолженность │ │ │ │ │

├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼──────┼───────────┤

│ │ │Финансовые активы,│(X) │X │ │ │

│ │ │имеющиеся в│ │ │ │ │

│ │ │наличии для│ │ │ │ │

│ │ │продажи │ │ │ │ │

├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼──────┼───────────┤

│ │ │Прочие активы │X │(X) │ │ │

├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼──────┼───────────┤

│ │ │Средства других│X │(X) │ │ │

│ │ │банков │ │ │ │ │

├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼──────┼───────────┤

│ │ │Средства клиентов │X │(X) │ │ │

├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼──────┼───────────┤

│ │ │Выпущенные │X │(X) │ │ │

│ │ │долговые ценные│ │ │ │ │

│ │ │бумаги │ │ │ │ │

├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼──────┼───────────┤

│ │ │Прочие заемные│X │(X) │ │ │

│ │ │средства │ │ │ │ │

├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼──────┼───────────┤

│ │ │Прочие │(X) │X │ │ │

│ │ │обязательства │ │ │ │ │

├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼──────┼───────────┤

│ │ │Фонд накопленных│X │X │ │ │

│ │ │курсовых разниц (в│ │ │ │ │

│ │ │части хеджирования│ │ │ │ │

│ │ │инвестиций в│ │ │ │ │

│ │ │зарубежную │ │ │ │ │

│ │ │деятельность) │ │ │ │ │

├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼──────┼───────────┤

│ │ │Фонд хеджирования│X │X │ │ │

│ │ │денежных потоков │ │ │ │ │

├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼──────┼───────────┤

│ │ │Процентные доходы │ │ │X │X │

├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼──────┼───────────┤

│ │ │Процентные расходы │ │ │X │X │

├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼──────┼───────────┤

│ │ │Доходы за вычетом│ │ │X │X │

│ │ │расходов по│ │ │ │ │

│ │ │операциям с│ │ │ │ │

│ │ │иностранной │ │ │ │ │

│ │ │валютой │ │ │ │ │

├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼──────┼───────────┤

│ │ │Доходы за вычетом│ │ │X │X │

│ │ │расходов по│ │ │ │ │

│ │ │операциям с│ │ │ │ │

│ │ │драгоценными │ │ │ │ │

│ │ │металлами │ │ │ │ │

├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼──────┼───────────┤

│ │ │Доходы за вычетом│ │ │X │X │

│ │ │расходов по│ │ │ │ │

│ │ │операциям с│ │ │ │ │

│ │ │финансовыми │ │ │ │ │

│ │ │активами │ │ │ │ │

│ │ │(обязательствами), │ │ │ │ │

│ │ │оцениваемыми по│ │ │ │ │

│ │ │справедливой │ │ │ │ │

│ │ │стоимости через│ │ │ │ │

│ │ │прибыль или убыток │ │ │ │ │

├─────┼──────────────────┴───────────────────┴─────────┴────────┴──────┴───────────┤

│ │Данная корректировка предназначена для взаимоисключения межгрупповых│

│ │остатков и результатов операций хеджирования между участниками Группы │

├─────┼──────────────────┬───────────────────┬─────────┬────────┬──────┬───────────┤

│4к │Взаимоисключение │Денежные средства│ │X │ │ │

│ │предоставленных │и их эквиваленты │ │ │ │ │

│ │(привлеченных) │ │ │ │ │ │

│ │средств между│ │ │ │ │ │

│ │участниками │ │ │ │ │ │

│ │Группы │ │ │ │ │ │

├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼──────┼───────────┤

│ │ │Средства в других│ │X │ │ │

│ │ │банках │ │ │ │ │

├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼──────┼───────────┤

│ │ │Кредиты и│ │X │ │ │

│ │ │дебиторская │ │ │ │ │

│ │ │задолженность │ │ │ │ │

├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼──────┼───────────┤

│ │ │Прочие активы │ │X │ │ │

├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼──────┼───────────┤

│ │ │Средства других│X │ │ │ │

│ │ │банков │ │ │ │ │

├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼──────┼───────────┤

│ │ │Средства клиентов │X │ │ │ │

├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼──────┼───────────┤

│ │ │Прочие заемные│X │ │ │ │

│ │ │средства │ │ │ │ │

├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼──────┼───────────┤

│ │ │Прочие │X │ │ │ │

│ │ │обязательства │ │ │ │ │

├─────┼──────────────────┴───────────────────┴─────────┴────────┴──────┴───────────┤

│ │Данная корректировка предназначена для взаимоисключения межгрупповых│

│ │остатков и результатов операций между участниками Группы │

├─────┼──────────────────┬───────────────────┬─────────┬────────┬──────┬───────────┤

│5к │Восстановление │Резерв под│X │ │ │ │

│ │резерва под│обесценение │ │ │ │ │

│ │обесценение │средств в других│ │ │ │ │

│ │кредитов, │банках │ │ │ │ │

│ │взаимоисключенных │ │ │ │ │ │

│ │как │ │ │ │ │ │

│ │предоставленные │ │ │ │ │ │

│ │между участниками│ │ │ │ │ │

│ │Группы │ │ │ │ │ │

├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼──────┼───────────┤

│ │ │Резерв под│X │ │ │ │

│ │ │обесценение │ │ │ │ │

│ │ │кредитов и│ │ │ │ │

│ │ │дебиторской │ │ │ │ │

│ │ │задолженности │ │ │ │ │

├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼──────┼───────────┤

│ │ │Нераспределенная │ │X │ │ │

│ │ │прибыль │ │ │ │ │

│ │ │(Накопленный │ │ │ │ │

│ │ │дефицит) │ │ │ │ │

├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼──────┼───────────┤

│ │ │Изменение резерва│ │ │ │X │

│ │ │под обесценение│ │ │ │ │

│ │ │(изменение сумм│ │ │ │ │

│ │ │обесценения) │ │ │ │ │

│ │ │кредитов и│ │ │ │ │

│ │ │дебиторской │ │ │ │ │

│ │ │задолженности, │ │ │ │ │

│ │ │средств в других│ │ │ │ │

│ │ │банках │ │ │ │ │

├─────┼──────────────────┴───────────────────┴─────────┴────────┴──────┴───────────┤

│ │Данная корректировка представляет собой восстановление резерва под│

│ │кредиты, которые были снеттированы против соответствующих депозитов, в│

│ │связи с отсутствием кредитного риска │

├─────┼──────────────────┬───────────────────┬─────────┬────────┬──────┬───────────┤

│6к │Восстановление │Прочие │X │ │ │ │

│ │резервов по│обязательства │ │ │ │ │

│ │оценочным │ │ │ │ │ │

│ │обязательствам │ │ │ │ │ │

├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼──────┼───────────┤

│ │ │Нераспределенная │ │X │ │ │

│ │ │прибыль │ │ │ │ │

│ │ │(Накопленный │ │ │ │ │

│ │ │дефицит) │ │ │ │ │

├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼──────┼───────────┤

│ │ │Резервы по│ │ │ │X │

│ │ │оценочным │ │ │ │ │

│ │ │обязательствам │ │ │ │ │

├─────┼──────────────────┴───────────────────┴─────────┴────────┴──────┴───────────┤

│ │Данная корректировка представляет собой восстановление резерва по│

│ │оценочным обязательствам перед участниками Группы │

├─────┼──────────────────┬───────────────────┬─────────┬────────┬──────┬───────────┤

│7к │Взаимоисключение │Процентные доходы │ │ │X │X │

│ │финансового │ │ │ │ │ │

│ │результата по│ │ │ │ │ │

│ │операциям по│ │ │ │ │ │

│ │предоставлению │ │ │ │ │ │

│ │(привлечению) │ │ │ │ │ │

│ │средств между│ │ │ │ │ │

│ │участниками │ │ │ │ │ │

│ │Группы │ │ │ │ │ │

├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼──────┼───────────┤

│ │ │Процентные расходы │ │ │X │X │

├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼──────┼───────────┤

│ │ │Доходы за вычетом│ │ │X │X │

│ │ │расходов по│ │ │ │ │

│ │ │операциям с│ │ │ │ │

│ │ │финансовыми │ │ │ │ │

│ │ │активами, │ │ │ │ │

│ │ │оцениваемыми по│ │ │ │ │

│ │ │справедливой │ │ │ │ │

│ │ │стоимости через│ │ │ │ │

│ │ │прибыль или убыток │ │ │ │ │

├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼──────┼───────────┤

│ │ │Доходы за вычетом│ │ │X │X │

│ │ │расходов по│ │ │ │ │

│ │ │операциям с│ │ │ │ │

│ │ │финансовыми │ │ │ │ │

│ │ │активами, │ │ │ │ │

│ │ │имеющимися в│ │ │ │ │

│ │ │наличии для│ │ │ │ │

│ │ │продажи │ │ │ │ │

├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼──────┼───────────┤

│ │ │Доходы за вычетом│ │ │X │X │

│ │ │расходов по│ │ │ │ │

│ │ │операциям с│ │ │ │ │

│ │ │иностранной │ │ │ │ │

│ │ │валютой │ │ │ │ │

├─────┼──────────────────┴───────────────────┴─────────┴────────┴──────┴───────────┤

│ │Данная корректировка представляет собой взаимоисключение доходов и│

│ │расходов, отраженных в отчетном периоде по операциям, произведенным между│

│ │участниками Группы │

├─────┼──────────────────┬───────────────────┬─────────┬────────┬──────┬───────────┤

│8к │Выделение │Неконтролирующая │ │ │ │X │

│ │неконтролирующей │доля участия │ │ │ │ │

│ │доли участия в │ │ │ │ │ │

│ │финансовом │ │ │ │ │ │

│ │результате │ │ │ │ │ │

├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼──────┼───────────┤

│ │ │Прибыль (Убыток) │ │ │X │ │

│ │ │за период │ │ │ │ │

├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼──────┼───────────┤

│9к │Консолидационная │Инвестиции в │X │(X) │ │ │

│ │корректировка по │ассоциированные │ │ │ │ │

│ │ассоциированным │организации │ │ │ │ │

│ │организациям │ │ │ │ │ │

├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼──────┼───────────┤

│ │ │Прочие активы │ │X │ │ │

├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼──────┼───────────┤

│ │ │Доля в изменениях │(X) │X │ │ │

│ │ │прочего │ │ │ │ │

│ │ │совокупного дохода │ │ │ │ │

│ │ │ассоциированных │ │ │ │ │

│ │ │организаций │ │ │ │ │

├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼──────┼───────────┤

│ │ │Доля в прибыли │ │ │(X) │X │

│ │ │(убытках) │ │ │ │ │

│ │ │ассоциированных │ │ │ │ │

│ │ │организаций после │ │ │ │ │

│ │ │налогообложения │ │ │ │ │

├─────┼──────────────────┴───────────────────┴─────────┴────────┴──────┴───────────┤

│ │Данная корректировка представляет собой отражение участия в│

│ │ассоциированных организациях по состоянию на конец отчетного периода с│

│ │учетом начисленных дивидендов в связи с применением метода долевого│

│ │участия │

├─────┴────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤