Раздел IV. Корректировки по операциям финансовой аренды

│Раздел IV. Корректировки по операциям финансовой аренды │

├─────┬────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ │Отражение операций по финансовой аренде для Группы (Банка) - арендодателя │

├─────┼──────────────────┬───────────────────┬─────────┬────────┬──────┬───────────┤

│1 │В том случае,│ │ │ │ │ │

│ │если оборудование│ │ │ │ │ │

│ │учтено в отчете о│ │ │ │ │ │

│ │финансовом │ │ │ │ │ │

│ │положении │ │ │ │ │ │

│ │арендодателя │ │ │ │ │ │

├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼──────┼───────────┤

│ │Списание │Балансовая │ │X │ │ │

│ │балансовой │стоимость │ │ │ │ │

│ │стоимости │оборудования, │ │ │ │ │

│ │основных средств,│переданного в│ │ │ │ │

│ │переданных в│финансовую аренду │ │ │ │ │

│ │финансовую аренду │ │ │ │ │ │

├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼──────┼───────────┤

│ │ │Инвестиции в│X │ │ │ │

│ │ │финансовую аренду │ │ │ │ │

├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼──────┼───────────┤

│ │Списание │Инвестиции в│ │X │ │ │

│ │накопленной │финансовую аренду │ │ │ │ │

│ │амортизации │ │ │ │ │ │

├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼──────┼───────────┤

│ │ │Накопленная │X │ │ │ │

│ │ │амортизация │ │ │ │ │

│ │ │оборудования, │ │ │ │ │

│ │ │переданного в│ │ │ │ │

│ │ │финансовую аренду │ │ │ │ │

├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼──────┼───────────┤

│ │Списание │Инвестиции в│ │ │X │ │

│ │амортизационных │финансовую аренду │ │ │ │ │

│ │отчислений за│ │ │ │ │ │

│ │текущий год │ │ │ │ │ │

├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼──────┼───────────┤

│ │ │Амортизация │ │ │ │X │

│ │ │оборудования, │ │ │ │ │

│ │ │переданного в│ │ │ │ │

│ │ │финансовую аренду│ │ │ │ │

│ │ │за год │ │ │ │ │

├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼──────┼───────────┤

│ │Корректировка до│Инвестиции в│X │ │ │ │

│ │рассчитанных │финансовую аренду │ │ │ │ │

│ │значений чистой│ │ │ │ │ │

│ │инвестиции в│ │ │ │ │ │

│ │финансовую аренду│ │ │ │ │ │

│ │и определение│ │ │ │ │ │

│ │неполученных │ │ │ │ │ │

│ │финансовых │ │ │ │ │ │

│ │доходов │ │ │ │ │ │

│ │(примечание: │ │ │ │ │ │

│ │проводка может│ │ │ │ │ │

│ │иметь │ │ │ │ │ │

│ │противоположную │ │ │ │ │ │

│ │двойную запись в│ │ │ │ │ │

│ │зависимости от│ │ │ │ │ │

│ │рассчитанного │ │ │ │ │ │

│ │значения) │ │ │ │ │ │

├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼──────┼───────────┤

│ │ │Неполученные │ │X │ │ │

│ │ │финансовые доходы │ │ │ │ │

├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼──────┼───────────┤

│ │Корректировка │Доход от│ │ │X │ │

│ │платежей за│проведения │ │ │ │ │

│ │текущий год,│операций │ │ │ │ │

│ │полученных по│финансовой аренды │ │ │ │ │

│ │финансовой аренде │ │ │ │ │ │

├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼──────┼───────────┤

│ │ │Инвестиции в│ │X │ │ │

│ │ │финансовую аренду │ │ │ │ │

├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼──────┼───────────┤

│ │ │Неполученные │X │ │ │ │

│ │ │финансовые доходы │ │ │ │ │

├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼──────┼───────────┤

│ │ │Процентный доход │ │ │ │X │

├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼──────┼───────────┤

│2 │В том случае,│ │ │ │ │ │

│ │если оборудование│ │ │ │ │ │

│ │учтено в отчете о│ │ │ │ │ │

│ │финансовом │ │ │ │ │ │

│ │положении │ │ │ │ │ │

│ │арендатора │ │ │ │ │ │

├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼──────┼───────────┤

│ │Списание вложений│Вложения в│ │X │ │ │

│ │в операции│операции │ │ │ │ │

│ │финансовой аренды│финансовой аренды │ │ │ │ │

│ │и формирование│ │ │ │ │ │

│ │дебиторской │ │ │ │ │ │

│ │задолженности по│ │ │ │ │ │

│ │финансовой аренде │ │ │ │ │ │

├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼──────┼───────────┤

│ │ │Инвестиции в│X │ │ │ │

│ │ │финансовую аренду │ │ │ │ │

├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼──────┼───────────┤

│ │Списание доходов│Инвестиции в│ │X │ │ │

│ │будущих периодов │финансовую аренду │ │ │ │ │

├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼──────┼───────────┤

│ │ │Доходы будущих│X │ │ │ │

│ │ │периодов │ │ │ │ │

├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼──────┼───────────┤

│ │Корректировка до│Инвестиции в│X │ │ │ │

│ │рассчитанных │финансовую аренду │ │ │ │ │

│ │значений чистой│ │ │ │ │ │

│ │инвестиции в│ │ │ │ │ │

│ │финансовую аренду│ │ │ │ │ │

│ │и определение│ │ │ │ │ │

│ │неполученных │ │ │ │ │ │

│ │финансовых │ │ │ │ │ │

│ │доходов │ │ │ │ │ │

│ │(примечание: │ │ │ │ │ │

│ │проводка может│ │ │ │ │ │

│ │иметь │ │ │ │ │ │

│ │противоположную │ │ │ │ │ │

│ │двойную запись в│ │ │ │ │ │

│ │зависимости от│ │ │ │ │ │

│ │рассчитанного │ │ │ │ │ │

│ │значения) │ │ │ │ │ │

├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼──────┼───────────┤

│ │ │Неполученные │ │X │ │ │

│ │ │финансовые доходы │ │ │ │ │

├─────┼──────────────────┴───────────────────┴─────────┴────────┴──────┴───────────┤

│ │Отражение операций по финансовой аренде для Группы (Банка)- арендатора │

├─────┼──────────────────┬───────────────────┬─────────┬────────┬──────┬───────────┤

│3 │Оборудование │ │ │ │ │ │

│ │учтено в отчете о│ │ │ │ │ │

│ │финансовом │ │ │ │ │ │

│ │положении │ │ │ │ │ │

│ │арендатора │ │ │ │ │ │

├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼──────┼───────────┤

│ │Отражение разницы│Арендованное │X │ │ │ │

│ │между балансовой│оборудование │ │ │ │ │

│ │стоимостью │ │ │ │ │ │

│ │основных средств,│ │ │ │ │ │

│ │полученных в│ │ │ │ │ │

│ │финансовую │ │ │ │ │ │

│ │аренду, и│ │ │ │ │ │

│ │стоимостью их по│ │ │ │ │ │

│ │МСФО (IAS) 17│ │ │ │ │ │

│ │"Аренда" │ │ │ │ │ │

├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼──────┼───────────┤

│ │ │Обязательства по│ │X │ │ │

│ │ │финансовой аренде │ │ │ │ │

├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼──────┼───────────┤

│ │Доначисление │Расходы по│ │ │X │ │

│ │амортизации в│амортизации │ │ │ │ │

│ │отчетном периоде │ │ │ │ │ │

├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼──────┼───────────┤

│ │ │Арендованное │ │X │ │ │

│ │ │оборудование │ │ │ │ │

├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼──────┼───────────┤

│ │Корректировка │Расходы по│ │ │ │X │

│ │платежей, │финансовой аренде │ │ │ │ │

│ │уплаченных в│ │ │ │ │ │

│ │текущем году по│ │ │ │ │ │

│ │финансовой аренде │ │ │ │ │ │

├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼──────┼───────────┤

│ │ │Обязательства по│X │ │ │ │

│ │ │финансовой аренде │ │ │ │ │

├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼──────┼───────────┤

│ │ │Проценты │ │ │X │ │

│ │ │уплаченные │ │ │ │ │

├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼──────┼───────────┤

│4 │Оборудование │ │ │ │ │ │

│ │учтено в отчете о│ │ │ │ │ │

│ │финансовом │ │ │ │ │ │

│ │положении │ │ │ │ │ │

│ │арендодателя │ │ │ │ │ │

├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼──────┼───────────┤

│ │Отражение │Арендованное │X │ │ │ │

│ │стоимости │оборудование │ │ │ │ │

│ │полученного в│ │ │ │ │ │

│ │финансовую аренду│ │ │ │ │ │

│ │имущества и│ │ │ │ │ │

│ │формирование │ │ │ │ │ │

│ │кредиторской │ │ │ │ │ │

│ │задолженности по│ │ │ │ │ │

│ │финансовой аренде │ │ │ │ │ │

├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼──────┼───────────┤

│ │ │Обязательства по│ │X │ │ │

│ │ │финансовой аренде │ │ │ │ │

├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼──────┼───────────┤

│ │Начисление │Расходы по│ │ │X │ │

│ │амортизации за│амортизации │ │ │ │ │

│ │период финансовой│ │ │ │ │ │

│ │аренды │ │ │ │ │ │

├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼──────┼───────────┤

│ │ │Накопленная │ │X │ │ │

│ │ │амортизация │ │ │ │ │

├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼──────┼───────────┤

│ │Корректировка │Расход по│ │ │ │X │

│ │платежей, │финансовой аренде │ │ │ │ │

│ │уплаченных в│ │ │ │ │ │

│ │текущем году по│ │ │ │ │ │

│ │финансовой аренде │ │ │ │ │ │

├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼──────┼───────────┤

│ │ │Обязательства по│X │ │ │ │

│ │ │финансовой аренде │ │ │ │ │

├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼──────┼───────────┤

│ │ │Проценты уплаченные│ │ │X │ │

└─────┴──────────────────┴───────────────────┴─────────┴────────┴──────┴───────────┘