Налог на доходы физических лиц

Документы, необходимые для исчисления, удержания и перечисления суммы НДФЛ в отношении доходов по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете

Налоговые агенты

В течение всего срока действия договора на ведение индивидуального инвестиционного счета и в течение 5 лет начиная с года, следующего за годом прекращения действия такого договора

абз. 3 п. 3.1 ст. 214.9 НК РФ

Заверенные копии документов, на основании которых физическое лицо произвело соответствующие расходы, учитываемые налоговым агентом при исчислении суммы НДФЛ, и документов, подтверждающих факт и сумму оплаты соответствующих расходов

Налоговые агенты

В течение 5 лет

абз. 2 п. 11 ст. 226 НК РФ

Сведения о фактических расходах налогоплательщика, связанных с приобретением и хранением указанных в п. 4 ст. 226.1 НК РФ ценных бумаг, переданные другим профессиональным участником рынка ценных бумаг, если иные сведения не были представлены налогоплательщиком

Профессиональные участники рынка ценных бумаг, признаваемые налоговыми агентами

В течение 5 лет

абз. 6 п. 4 ст. 226.1 НК РФ

Заверенные копии документов, на основании которых физическое лицо произвело соответствующие расходы, брокерских отчетов, документов, подтверждающих факт перехода налогоплательщику прав по соответствующим ценным бумагам, факт и сумму оплаты соответствующих расходов

Налоговые агенты (см. исключение)

В течение 5 лет

абз. 5 п. 1 ст. 226 НК РФ

абз. 2 п. 4 ст. 226.1 НК РФ

Документы и (или) сведения, переданные другим профессиональным участником рынка ценных бумаг, подтверждающие расходы налогоплательщика, связанные с приобретением и хранением ценных бумаг в связи с исполнением принятого в 2022 году решения Совета директоров Банка России о переводе ценных бумаг от одного депозитария другому депозитарию

Профессиональные участники рынка ценных бумаг, исполняющие обязанности налогового агента

В течение 5 лет

абз. 5 п. 4 ст. 226.1 НК РФ