I. Общие вопросы

│I. Общие вопросы │

├──────┬───────────────────────────┬──────────────────────────────────────┤

│1.1. │Необходимо ли Банку в│Указание N 2613-У не вносит изменения│

│ │соответствии с положениями│в порядок расчета норматива Н6.│

│ │новой редакции Инструкции N│Повышенные коэффициенты,│

│ │110-И взвешивать операции с│предусмотренные кодами, входящими в│

│ │учетом повышающих│показатель ПК, используются только│

│ │коэффициентов в целях│для целей расчета норматива Н1. │

│ │расчета норматива Н6 и│ │

│ │каким образом это делать? │ │

├──────┼───────────────────────────┼──────────────────────────────────────┤

│1.2. │Подлежат ли включению в│Указание N 2613-У не вносит изменений│

│ │показатель ПК ценные│в порядок включения в расчет│

│ │бумаги, имеющие текущую│норматива достаточности собственных│

│ │(справедливую) стоимость и│средств (капитала) банка (Н1) ценных│

│ │участвующие в расчете│бумаг, по которым рассчитывается│

│ │норматива Н1 через│рыночный риск. Согласно положениям п.│

│ │показатель РР? │2.3.21 Инструкции N 110-И в расчет│

│ │ │активов, взвешенных по уровню риска│

│ │ │(в том числе с применением повышенных│

│ │ │коэффициентов), включаются вложения в│

│ │ │ценные бумаги, по которым рыночный│

│ │ │риск не рассчитывается. │

├──────┼───────────────────────────┼──────────────────────────────────────┤

│1.3. │Следует ли к сделкам,│С 1 октября 2011 года вступают в силу│

│ │заключенным до дня│отдельные положения Указания N 2613-│

│ │вступления в силу Указания│У. Сделки, заключенные после│

│ │N 2613-У, относить также│вступления в силу данного Указания,│

│ │сделки, заключенные до этой│включаются в расчет показателя ПК с│

│ │даты и пролонгированные│момента их отражения на балансе.│

│ │после вступления его в│Сделки, заключенные до вступления в│

│ │силу, включая вновь│силу Указания, не включаются в расчет│

│ │выданные транши по│показателя ПК до 1 июля 2012 года,│

│ │кредитным линиям, открытым│т.е. первая отчетная дата, на которую│

│ │до 01 октября 2011 года? │такие сделки попадут в расчет ПК - 1│

│ │ │августа 2012 года (на внутримесячные│

│ │ │даты - со 2 июля 2012 года).│

│ │ │Пролонгированные сделки необходимо│

│ │ │рассматривать как вновь заключенные и│

│ │ │в случае пролонгации сделки после 1│

│ │ │октября 2011 года их необходимо│

│ │ │включать в расчет показателя ПК в│

│ │ │день пролонгации. │

│ │ │В части траншей, вновь выданных после│

│ │ │1 октября 2011 года в рамках│

│ │ │кредитных линий, заключенных до│

│ │ │указанной даты, полагаем, допускается│

│ │ │их включение в показатель ПК с│

│ │ │отчетности на 1 августа 2012 года (на│

│ │ │внутримесячные даты - со 2 июля 2012│

│ │ │года), в части, соответствующей│

│ │ │требованиям кода. При этом, исходя из│

│ │ │консервативных подходов, кредитная│

│ │ │организация может принять решение о│

│ │ │включении в расчет показателя ПК всех│

│ │ │траншей с отчетности на 01.11.11│

│ │ │независимо от момента их выдачи. │

├──────┼───────────────────────────┼──────────────────────────────────────┤

│1.4. │Просим разъяснить порядок │По состоянию на 01.11.2011 согласно│

│ │включения в расчет │уточнениям, предусмотренным│

│ │расшифровок кодов │программным обеспечением по расчету│

│ │требований, одновременно │обязательных нормативов к Инструкции│

│ │удовлетворяющих условиям │N 110-И активы, включенные в расчет│

│ │двух и более кодов. │показателя ПК и подпадающие под│

│ │ │действие двух и более разных│

│ │ │повышенных коэффициентов риска,│

│ │ │должны включаться в расчет норматива│

│ │ │Н1 однократно в составе первых по│

│ │ │порядку парных кодов,│

│ │ │предусматривающих наибольший из│

│ │ │возможных коэффициентов. │

│ │ │Обращаем внимание, что изложенный│

│ │ │порядок носит временный характер и в│

│ │ │ближайшей перспективе будет│

│ │ │уточняться. │

│ │ │С нашей точки зрения,│

│ │ │предпочтительным является порядок,│

│ │ │предусматривающий изначально│

│ │ │включение требований, подпадающих под│

│ │ │действие двух и более кодов, в каждый│

│ │ │из них, с последующим исключением│

│ │ │возникшего задвоения посредством│

│ │ │технических кодов программного│

│ │ │комплекса к Инструкции N 110-И.│

│ │ │Данный подход будет способствовать│

│ │ │отражению в реальных объемах│

│ │ │операций, подпадающих под повышенные│

│ │ │коэффициенты, в рамках каждого│

│ │ │отдельно взятого кода. │

├──────┼───────────────────────────┼──────────────────────────────────────┤

│1.5. │Могут ли паи одного ПИФа│Полагаем, что паи одного ПИФа для│

│ │попадать в расчет Н1 с│целей расчета норматива Н1 не должны│

│ │разным весом, в зависимости│оцениваться с разными коэффициентами│

│ │от даты приобретения паев и│риска. Руководствуясь консервативными│

│ │отражения на балансе до│подходами, в предложенном к│

│ │30.09.11 и после этой даты?│рассмотрению случае в отношении паев│

│ │ │одного ПИФа, приобретенных как после│

│ │ │вступления в силу Указания N 2613-У,│

│ │ │так и до вступления в силу данного│

│ │ │нормативного акта, с 1 октября 2011│

│ │ │года следует применять повышенный│

│ │ │коэффициент (1,5). │

├──────┼───────────────────────────┼──────────────────────────────────────┤

│1.6. │Необходимо ли применять│К части активов, номинированных в│

│ │повышенные коэффициенты к│рублях, удовлетворяющих требованиям│

│ │части активов,│кодов, входящих в показатель ПК,│

│ │номинированных в рублях,│которые будут отнесены к IV группе│

│ │удовлетворяющих требованиям│активов по причине их фондированности│

│ │кодов, входящих в│валютой (коэффициент рублевого│

│ │показатель ПК, которые│фондирования составляет менее 1,0),│

│ │будут отнесены к IV группе│повышенные коэффициенты не│

│ │активов по причине их│применяются. │

│ │фондированности валютой? │К части активов, удовлетворяющих│

│ │ │требованиям кодов, входящих в│

│ │ │показатель ПК, которые будут отнесены│

│ │ │к IV группе активов по причине│

│ │ │недостаточности соответствующего│

│ │ │обеспечения, повышенные коэффициенты│

│ │ │применяются в общеустановленном│

│ │ │порядке. │

├──────┼───────────────────────────┼──────────────────────────────────────┤

│1.7. │В какой код должны быть│В расчет кода 8956 (8957) включаются│

│ │отнесены активы, несущие│активы I - IV группы риска, за│

│ │повышенный риск, в случае,│исключением активов IV группы риска,│

│ │если данные активы являются│подпадающих под применение│

│ │также требованием к│коэффициента 1,5. Таким образом│

│ │связанным с банком лицам? │активы, несущие повышенный риск, в│

│ │ │случае, если данные активы являются│

│ │ │также требованием к связанным с│

│ │ │банком лицам, отражаются в кодах ПК. │

│ │ │Обращаем внимание, что изложенный│

│ │ │порядок носит временный характер и в│

│ │ │ближайшей перспективе будет│

│ │ │уточняться (см. пункт 1.4.) │

├──────┼───────────────────────────┼──────────────────────────────────────┤

│1.8. │Согласно Указанию 2613-У│Расчет обязательных нормативов│

│ │для ряда кодов, в частности│осуществляется по данным│

│ │8813, 8821 и 8833,│бухгалтерского баланса на дату│

│ │предусмотрено включение│расчета, таким образом, в расчет│

│ │(исключение) кредитных│кодов 8813, 8821 и 8833 включаются│

│ │требований, превышающих│кредитные требования исходя из│

│ │(либо не превышающих)│остатка задолженности на балансе в│

│ │определенную величину.│сумме, превышающей (либо не│

│ │Верно ли, что поскольку│превышающей) установленную Указанием│

│ │обязательные нормативы│N 2613-У величину. │

│ │рассчитываются исходя из│ │

│ │остатков на счетах по│ │

│ │состоянию на отчетную дату,│ │

│ │то во всех случаях с│ │

│ │указанными величинами│ │

│ │необходимо сравнивать│ │

│ │требования к заемщикам в│ │

│ │сумме остатка задолженности│ │

│ │на балансе на отчетную│ │

│ │дату, а не первоначальные│ │

│ │суммы выдачи, согласно│ │

│ │заключенным договорам? │ │

├──────┼───────────────────────────┼──────────────────────────────────────┤

│1.9. │На какой стадии расчета│При расчете кодов 8808, 8813, 8815,│

│ │норматива Н1 осуществляется│8817, 8819, 8821, 8823, 8825, 8827,│

│ │корректировка активов,│8829, 8831, 8833, 8835, 8837 активы│

│ │подпадающих под действие│не уменьшаются на величину│

│ │повышенных коэффициентов,│сформированных резервов на возможные│

│ │на величину сформированных│потери, а при расчете кодов 8809,│

│ │резервов на возможные│8814, 8816, 8818, 8820, 8822, 8824,│

│ │потери? │8826, 8828, 8830, 8832, 8834, 8836,│

│ │ │8838 необходимо вычесть│

│ │ │сформированный резерв и умножить│

│ │ │полученную величину на повышающий│

│ │ │коэффициент. │

├──────┼───────────────────────────┼──────────────────────────────────────┤

│1.10. │Применяются ли к условным│Согласно действующим положениям│

│ │обязательствам кредитного│Инструкции N 110-И требование о│

│ │характера повышающие│применении повышенных коэффициентов│

│ │коэффициенты (ПК),│для целей расчета показателя КРВ│

│ │аналогичные для балансовых│однозначно не следует. │

│ │активов? │Однако, руководствуясь принципами│

│ │ │достоверности и объективности,│

│ │ │осмотрительности, преобладания│

│ │ │экономической сущности над формой,│

│ │ │полагаем, что подход, предусмотренный│

│ │ │в отношении соответствующих│

│ │ │балансовых активов, может быть│

│ │ │распространен на условные│

│ │ │обязательства кредитного характера. │

│ │ │Департаментом в настоящее время│

│ │ │рассматривается возможность внесения│

│ │ │изменений в Инструкцию N 110-И,│

│ │ │предусматривающих применение│

│ │ │повышенных коэффициентов в отношении│

│ │ │условных обязательств с│

│ │ │соответствующими контрагентами и/или│

│ │ │напрямую подпадающих под требования│

│ │ │кодов из состава показателя ПК. │

├──────┼───────────────────────────┼──────────────────────────────────────┤

│1.11. │Как следует для целей│В расчет принимается вся│

│ │расчета кодов с повышенным│задолженность по заемщику, и в случае│

│ │коэффициентом риска│достижения порогового значения в│

│ │определять пороговое│расчет кодов с повышенным│

│ │значение для расчета│коэффициентом риска включается│

│ │совокупной задолженности по│задолженность, образовавшаяся начиная│

│ │заемщику: │с 01.10.2011. │

│ │а) в расчет принимается│ │

│ │только задолженность,│ │

│ │образовавшаяся начиная с│ │

│ │01.10.2011, или │ │

│ │б) в расчет принимается вся│ │

│ │задолженность по заемщику,│ │

│ │и в случае достижения│ │

│ │порогового значения в│ │

│ │расчет кодов с повышенным│ │

│ │коэффициентом риска│ │

│ │включается задолженность,│ │

│ │образовавшаяся начиная с│ │

│ │01.10.2011? │ │

├──────┴───────────────────────────┴──────────────────────────────────────┤