ВАЛЮТНОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ

В случае регистрации международной компании в порядке инкорпорации для целей валютного регулирования такая компания должна рассматриваться как резидент, поскольку не является иностранным юрлицом

ФНС сообщает, что соответствующее разъяснение доведено письмом Минфина России от 28.05.2024 N 05-11-13/48981.

При этом отмечено, что на международную компанию, зарегистрированную в порядке инкорпорации, распространяются все требования Закона "О валютном регулировании и валютном контроле", в том числе требования о необходимости уведомления налоговых органов о своих зарубежных счетах (вкладах), предоставлению по ним отчетов, а также о совершении валютных операций.

ФНС направлено для использования в работе постановление Конституционного Суда РФ по вопросам назначения административного наказания при выявлении нарушений валютного законодательства

В числе прочего сообщается, что часть 5 статьи 4.4 КоАП РФ предусматривает однократное назначение административного наказания в виде административного штрафа по результатам одного контрольного (надзорного) мероприятия, вне зависимости от количества выявленных нарушений и проверяемых периодов.

Также в письме содержатся разъяснения о размере административного штрафа в отношении правонарушений, за совершение которых предусмотрено назначение штрафа в размере, кратном сумме нарушений.