НАЛОГИ, СБОРЫ И ДРУГИЕ ОБЯЗАТЕЛЬНЫЕ ПЛАТЕЖИ

Утверждены критерии новых инвестиционных проектов для целей применения преференциального режима в отношении организаций, зарегистрированных на территории Курильских островов

Постановление принято в целях реализации Федерального закона от 27.10.2025 N 386-ФЗ "О внесении изменений в статьи 246.3 и 427 части второй Налогового кодекса Российской Федерации".

Законом, в частности, снято ограничение на применение льготного налогообложения для вновь создаваемых организаций, реализующих новый инвестиционный проект, соответствующий установленным критериям и одобренный правительственной комиссией.

Внесено уточнение в перечень контрольных соотношений показателей налогового расчета сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и сумм удержанных налогов (КНД 1151056)

В новой редакции изложена строка 17.3 пункта 17 контрольных соотношений, предусмотренных приложением к приказу ФНС России от 29.02.2024 N ЕД-7-3/164@.

Приказ вступает в силу по истечении одного месяца со дня его официального опубликования, но не ранее 1 января 2026 года, и применяется при представлении налоговой отчетности за налоговый период 2025 года.

С 1 апреля 2026 года изменяются сроки размещения на сайте ФНС некоторых открытых данных

Сведения, сформированные в наборы открытых данных, размещаются на сайте ФНС России в сроки, предусмотренные пунктом 10 приказа ФНС России от 29.12.2016 N ММВ-7-14/729@.

Новой редакцией этого пункта предусматривается, в частности:

ежемесячная публикация сведений о суммах задолженности по налогам, сборам и страховым взносам (сейчас данные обновляются ежеквартально);

размещение сведений о перечисленных в предшествующем календарном году в качестве единого налогового платежа суммах денежных средств с указанием их принадлежности - 1 апреля (сейчас - 1 октября).

Приказ вступает в силу с 1 апреля 2026 года.

Обновлена форма заявления о зачете суммы уплаченной госпошлины за действия уполномоченных органов, связанные с лицензированием деятельности по производству и обороту этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции

Признан утратившим силу аналогичный приказ Росалкогольрегулирования от 27.12.2018 N 426.

Обновлен формат заявления о зачете суммы уплаченной госпошлины за действия уполномоченных органов, связанные с лицензированием деятельности по производству и обороту этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции

Признан утратившим силу аналогичный приказ Росалкогольрегулирования от 29.05.2019 N 132.

Утверждены изменения в формат фискальных документов для отображения новой ставки НДС 22%

Новая ставка НДС должна отображаться в кассовых чеках и БСО при расчетах, совершаемых с 01.01.2026.

Следует при этом напомнить, что ФНС рекомендовала территориальным налоговым органам в течение I квартала 2026 года не штрафовать пользователей ККТ за отсутствие новой ставки НДС в чеках по причине неготовности обновлений ПО.

Приказ вступает в силу по истечении 10 дней после дня его официального опубликования, но не ранее 01.01.2026 и действует до 01.09.2031.

Пленумом Верховного Суда РФ даны разъяснения о правилах уплаты госпошлины при обращении в суды с учетом вступивших в силу изменений в Налоговом кодексе РФ

Постановление в числе прочего адаптирует судебную практику к повышенным размерам госпошлин, введенным Федеральным законом от 08.08.2024 N 259-ФЗ.

В качестве основных тезисов можно отметить следующее:

размер госпошлины фиксируется на день обращения в суд. Это правило сохраняется, даже если заявление было оставлено без движения или была предоставлена отсрочка/рассрочка ее уплаты;

если в процессе рассмотрения дела истец увеличивает сумму иска, то доплата исчисляется в соответствии с размерами, действующими на день подачи заявления об увеличении исковых требований;

если выигравший дело истец имел освобождение от уплаты госпошлины, с ответчика пошлина взыскивается в том размере, который действовал на день обращения заявителя в суд.

Также постановление содержит разъяснения о порядке уплаты госпошлины иностранными лицами, о способах подтверждения оплаты госпошлины в российских судах; о порядке распределения госпошлины при подаче совместного иска и многое другое.

ФНС: представление истребуемых документов с иностранной электронной подписью в рамках налогового контроля допускается при соблюдении ряда условий

Необходимо выполнение следующих условий: вместе с основным документом должна быть представлена квитанция (или иной документ) о проверке иностранной ЭП, а ее проверка осуществлена аккредитованной доверенной третьей стороной (ДТС) или аккредитованным удостоверяющим центром (АУЦ).

Также сообщается о пакете документов, который необходимо сформировать при направлении в налоговый орган через операторов электронного документооборота истребуемых документов, подписанных иностранной электронной подписью.

ФНС сообщен код операций с цифровой валютой для заполнения расчета финансового результата инвестиционного товарищества

При определении налоговой базы по операциям с цифровой валютой и распределении прибыли (убытка) от таких операций в составе расчета заполняется отдельный лист "Прибыль (убыток) участников договора от участия в инвестиционном товариществе".

До внесения изменений в форму (формат) расчета в реквизите "Вид операций" (строка 003) указывается код "3" - операции с цифровой валютой.

ФНС информирует о ключевых изменениях в правилах предоставления налогового вычета на долгосрочные сбережения граждан

Теперь возраст участника договора более не является определяющим критерием для целей применения налогового вычета. С 17.11.2025 решающим условием становится соблюдение минимального срока с даты заключения договора до даты обращения за назначением выплат (для 2024 года - 5 лет, далее, в течение переходного периода, срок увеличивается до 10 лет).

Новые правила в части минимального срока действия договора применяются к правоотношениям, возникшим с начала 2024 года.

Если камеральная проверка декларации и заявлений в упрощенном порядке, представленных за 2024 год до 17.11.2025, еще не завершена, решение о предоставлении вычета должно приниматься исходя из нового критерия - минимального срока до обращения за выплатами и отсутствия сведений от НПФ о фактах назначения выплат по таким договорам.

Также сообщается об изменении требований к количеству заключенных физлицом договоров. Сейчас можно иметь не более 2 действующих договоров, а с 1 сентября 2026 года лимит увеличивается до 3 одновременно действующих договоров.

ФНС направлены рекомендуемые к применению в 1 квартале 2026 года форма (формат) расчета по страховым взносам (РСВ) и порядок его заполнения

Сообщается о разработке проекта приказа, которым вносятся изменения в приложение N 1 "Форма расчета по страховым взносам" к приказу ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@.

Данные изменения позволяют плательщикам страховых взносов, признаваемым субъектами МСП, отражать в приложении 3.1 к разделу 1 расчет соответствия условиям применения единого пониженного тарифа страховых взносов, указанным в пункте 13.3 статьи 427 НК РФ.

До утверждения изменений рекомендовано применять направленные данным письмом форму, формат расчета и порядок заполнения.

ФНС направлены рекомендуемые форма и формат уведомления плательщика страховых взносов, зарегистрированного на территории курильских островов после 1 января 2022 года, применяющего УСН, об использовании права на применение единых пониженных тарифов страховых взносов

Рекомендуемая форма (формат) применяется до вступления в силу приказа ФНС России от 26.11.2025 N ЕД-7-11/1016@ (в настоящее время находится на регистрации в Минюсте России).

ФНС даны разъяснения по вопросам, касающимся уплаты страховых взносов в отношении физлица, являющегося единоличным исполнительным органом коммерческой организации

Речь идет о применении положений пункта 1 статьи 421 НК РФ, согласно которым в случае, если за календарный месяц сумма выплат такому лицу составляет менее величины минимального размера оплаты труда (МРОТ), то базой для исчисления страховых взносов является сумма выплат за указанный месяц, равная величине МРОТ, установленного федеральным законом на начало расчетного периода.

Для целей определения минимальной базы используется утвержденный МРОТ без учета районных коэффициентов и процентных надбавок.

Обязанность по уплате взносов с базы не менее МРОТ возникает в течение всего периода исполнения полномочий единоличного исполнительного органа и не ставится в зависимость, в частности, от наличия трудового договора и фактически отработанного времени.

В случае осуществления таких полномочий в нескольких коммерческих организациях минимальная база определяется исходя из размера МРОТ каждой организацией.

Также приведены разъяснения, касающиеся заполнения расчета по страховым взносам и представления сведений в налоговые органы.

ФНС информирует о допустимых случаях указания в кассовом чеке прежней ставки НДС 20% с 1 января 2026 года

С 1 января 2026 года применяется ставка НДС 22%. В связи с этим меняются форматы фискальных документов.

Отмечено при этом, что указание в кассовом чеке прежней ставки НДС допустимо только в определенных случаях, например: при возврате товара, реализованного до 2026 года; формировании чека коррекции по расчету, совершенному до 2026 года; в случае реализации товара, оплаченного до 2026 года, или оплаты товара, переданного до 2026 года без оплаты.

Также сообщается о рекомендациях территориальным налоговым органам в течение I квартала 2026 года не проводить проверочные мероприятия, а сконцентрироваться на информировании и консультировании налогоплательщиков.

ФНС напоминает, что с 2026 года будет производиться поэтапное снижение предельной величины доходов для целей применения ПСН

Сообщается, что в 2026 году пороговая величина доходов составит - 20 млн руб., в 2027 году - 15 млн руб., в последующие годы - 10 млн руб.

Так, например, если за 2025 год или в течение 2026 года доходы налогоплательщика превысят 20 млн руб., он утратит право на применение ПСН с 2026 года.

Если налогоплательщик одновременно применял ПСН и УСН, при определении указанной величины будут учитываться доходы по обоим специальным налоговым режимам.

ФНС: не облагаемый НДФЛ лимит материальной помощи на ребенка размером 1 млн рублей распространяется на обоих родителей

С 1 января 2026 года не подлежат налогообложению единовременные выплаты работодателей до 1 млн рублей родителям (усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении) каждого ребенка, установлении над ними опеки, выплачиваемые в течение первого года.

При этом разъяснено следующее:

если ребенок, например, родился в июне 2025 года, а материальная помощь в размере 1 млн рублей будет выплачена в феврале 2026 года, то такая сумма не облагается НДФЛ;

если оба родителя работают в одной организации, то необлагаемую налогом материальную помощь до 1 млн рублей можно выплатить каждому из них.