Документ утратил силу или отменен. Подробнее см. Справку

Приложение

А. БАЛАНСОВЫЕ СЧЕТА

Раздел III. Денежные средства

┌──────────────┬───────────┬────────────────────────┬────────────┬────────────────┐

│ N счета │Норматив- │ Комментарии │ Содержание │Корреспонденция │

│ │ный доку- │ │ операции │ счетов │

│ │мент │ │ ├──────┬─────────┤

│ │ │ │ │ Дт │ Кт │

├──────────────┼───────────┼────────────────────────┼────────────┼──────┼─────────┤

│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │

├──────────────┼───────────┼────────────────────────┼────────────┼──────┼─────────┤

│031 А Касса │Письмо │Учет кассовых операций│Приходные │031 │р/с │

│коммерческого │ЦБ РФ │ведется в порядке, ус-│кассовые │ │клиентов,│

│кооперативно- │от 21.12.89│тановленном для госу-│операции │ │960, │

│го банка │N 254 │дарственных объединений│ │ │161, │

│ │ │и предприятий. Кассовое│ │ │904, │

│ │ │обслуживание коммерчес-│ │ │729 │

│ │ │кого банка осуществляет│ │ │ │

│ │ │РКЦ или банк, в котором│ │ │ │

│ │ │открыт корреспондентский│ │ │ │

│ │ │счет. │ │ │ │

│ │ │Для этого в РКЦ или│ │ │ │

│ │ │банке - корреспонденте │ │ │ │

│ │ │создаются кассовые узлы.│ │ │ │

│ │ │Коммерческий банк заклю-│Расходные │р/с │031 │

│ │ │чает с РКЦ договор о│кассовые │клиен-│ │

│ │ │кассовом обслуживании. │операции │тов, │ │

│ │ │ │ │970, │ │

│ │ │ │ │161 │ │

│ │ │ │ │ │ │

│ │ │Выдача денег производит-│Комбанком │031 │161 │

│ │ │ся по денежному чеку, а│получено │ │ │

│ │ │сдача денег - по объяв-│подкреп- │ │ │

│ │ │лению на взнос наличных│ление де- │ │ │

│ │ │денег. │нег │ │ │

│ │ │ │ │ │ │

│ │ │ │Сданы сверх-│161 │031 │

│ │ │ │лимитные │ │ │

│ │ │ │остатки на- │ │ │

│ │ │ │личных денег│ │ │

│ │ │ │ │ │ │

│ │ │На балансе коммерческого│1) комбанком│ │ │

│ │ │банка операции по инкас-│от инкасса-│ │ │

│ │ │сации наличных денег│торов при-│ │ │

│ │ │клиентов учитываются на│нята выруч-│ │ │

│ │ │активно-пассивном счете│ка; │ │ │

│ │ │729 "Инкассированная│а) пересчи-│031 │729 │

│ │ │выручка" и отражается│тана к нача-│ │ │

│ │ │следующими проводками: │лу рабочего│ │ │

│ │ │ │дня; │ │ │

│ │ │ │б) не пере-│729 │р/с │

│ │ │ │считана к│ │клиента │

│ │ │ │началу опе-│ │ │

│ │ │ │рационного │ │ │

│ │ │ │дня; │ │ │

│ │ │ │в) пересчи-│031 │729 │

│ │ │ │тана в тече-│ │ │

│ │ │ │ние операци-│ │ │

│ │ │ │онного дня; │ │ │

│ │ │ │2) обнаруже-│р/с │729 │

│ │ │ │на недостача│клиен-│ │

│ │ │ │наличных де-│та │ │

│ │ │ │нег в инкас-│ │ │

│ │ │ │сационных │ │ │

│ │ │ │сумках; │ │ │

│ │ │ │3) обнаруже-│729 │р/с │

│ │ │ │ны излишки│ │клиента │

│ │ │ │наличных де-│ │ │

│ │ │ │нег в инкас-│ │ │

│ │ │ │сационных │ │ │

│ │ │ │сумках │ │ │

│ │ │ │ │ │ │

│ │ │Если в результате реви-│1) обнаруже-│031 │960 │

│ │ │зии обнаружены недоста-│ны излишки│ │ │

│ │ │чи или излишки, то со-│наличных де-│ │ │

│ │ │ставляется отдельный│нег в кассе;│ │ │

│ │ │акт. Излишки приходуют-│2) обнаруже-│Приход│ │

│ │ │ся, недостачи списыва-│ны излишки│9973, │ │

│ │ │ются для взыскания ви-│ценных бу-│9959, │ │

│ │ │новного лица. На балан-│маг; │9974, │ │

│ │ │се банка составляются│ │9987, │ │

│ │ │следующие проводки: │ │9998 │ │

│ │ │ │3) обнаруже-│904 │031 │

│ │ │ │на недостача│ │ │

│ │ │ │наличных де-│ │ │

│ │ │ │нег; │ │ │

│ │ │ │4) погашена │031 │904 │

│ │ │ │недостача │ │ │

│ │ │ │наличных де-│ │ │

│ │ │ │нег в этот│ │ │

│ │ │ │же день; │ │ │

│ │ │ │5) обнаруже-│904 │031 │

│ │ │ │на недоста-│Приход│ │

│ │ │ │ча наличных│9960 │ │

│ │ │ │денег (в│ │ │

│ │ │ │этот же день│ │ │

│ │ │ │не погашает-│ │ │

│ │ │ │ся); │ │ │

│ │ │ │6) погашена │031 │904 │

│ │ │ │недостача │или │л/с │

│ │ │ │наличных де-│904 │винов- │

│ │ │ │нег │л/с │ного │

│ │ │ │ │"Зар- │лица │

│ │ │ │ │плата"│ │

│ │ │ │7) обнаруже-│904 │904 │

│ │ │ │на недостача│л/с │л/с │

│ │ │ │ценных бумаг│винов-│владель- │

│ │ │ │ │ного │ца ц/б │

│ │ │ │ │лица │Расход │

│ │ │ │ │Приход│9973, │

│ │ │ │ │9960 │9959, │

│ │ │ │ │ │9974 │

│ │ │ │ │ │(в зави- │

│ │ │ │ │ │симости │

│ │ │ │ │ │от вида │

│ │ │ │ │ │ц/б) │

│ │ │ │8) погашена │031, │904 │

│ │ │ │недостача │904 │л/с │

│ │ │ │ценных бу-│л/с │виновного│

│ │ │ │маг; │"зар- │лица │

│ │ │ │ │пла- │Расход │

│ │ │ │ │та" │9960 │

├──────────────┼───────────┼────────────────────────┼────────────┼──────┼─────────┤

│032 А │Письмо │В случае сдачи коммер-│Комбанком │032 │161 │

│Денежные │ЦБ РФ │ческим банком наличных│получено │ │ │

│средства │от 21.12.89│денег в вечернюю кассу│подкрепление│ │ │

│в пути │N 254 │РКЦ (банка, открывшего│наличных де-│ │ │

│ │ │корсчет) или на почту│нег через│ │ │

│ │ │эти суммы до зачисления│инкассатора │031 │032 │

│ │ │их на корсчет учитывают-│ │ │ │

│ │ │ся на счете N 032. │ │ │ │

├──────────────┼───────────┼────────────────────────┼────────────┼──────┼─────────┤

│033 А │N 240 │По дебету счета прово-│1) подкреп- │033 │031 │

│Операцион- │от 16.02.96│дятся в банке (филиале)│ление опера-│ │ │

│ная касса │ │суммы наличных денег,│ционной кас-│ │ │

│вне кассо- │ │поступивших в операцион-│ссы; │ │ │

│вого узла │ │ную кассу по произведен-│2) поступле-│031 │033 │

│ │ │ным операциям, а также│ние денежной│ │ │

│ │ │суммы подкреплений, пос-│наличности │ │ │

│ │ │тупивших от банка. │от операци-│ │ │

│ │ │По кредиту счета прово-│онной кассы │ │ │

│ │ │дятся суммы наличных де-│ │ │ │

│ │ │нег, выплаченных опера-│ │ │ │

│ │ │ционной кассой, а также│ │ │ │

│ │ │сданных в банк (филиал).│ │ │ │

│ │ │Поступления и выдачи на-│ │ │ │

│ │ │личных денег из операци-│ │ │ │

│ │ │онных касс учитываются│ │ │ │

│ │ │банком в отдельной ведо-│ │ │ │

│ │ │мости по ф. 744 и отра- │ │ │ │

│ │ │жаются в отчетности о │ │ │ │

│ │ │кассовых оборотах (ф. ф.│ │ │ │

│ │ │747, 748) коммерческого │ │ │ │

│ │ │банка (филиала) по со-│ │ │ │

│ │ │ответствующим символам │ │ │ │

│ │ │днем их отражения в ба- │ │ │ │

│ │ │лансе банка. │ │ │ │

КонсультантПлюс: примечание.

Письмо ЦБ РФ от 16.02.1996 N 240 утратило силу в связи с

изданием Приказа ЦБ РФ от 25.03.1997 N 02-101.

├──────────────┼───────────┼────────────────────────┼────────────┼──────┼─────────┤

│034 А │ N 342 │Ведется учет собственных│Выкуплены у│034 │031, 161,│

│Собствен- │ от │акций, выкупленных бан-│акционеров │ │164, 165,│

│ные акции, │ 21.03.91 │ком у акционеров для их│акции банка │ │166, 167,│

│выкуплен- │ │последующей перепродажи│ │ │168 │

│ные у ак- │ │или аннулирования. │ │ │ │

│ционеров │ │Выкупленные у акционера│Аннулированы│010 │034 │

│ │ │акции хранятся банком│акции │ │ │

│ │ │как наличные деньги в│ │ │ │

│ │ │соответствии с инструк-│ │ │ │

│ │ │цией Госбанка СССР по│ │ │ │

│ │ │эмиссионно-кассовой ра-│ │ │ │

│ │ │боте. │ │ │ │

│ │ │При этом на все акции,│ │ │ │

│ │ │оприходованные на счет│ │ │ │

│ │ │N 034, ведется опись с│ │ │ │

│ │ │указанием номера, серии,│ │ │ │

│ │ │номинальной стоимости. │ │ │ │

├──────────────┼───────────┼────────────────────────┼────────────┼──────┼─────────┤

│035 А │N 152 │Назначение счета: для│Выдача аван-│035 │031 │

│Касса │от 22.03.95│учета наличных рублей в│са кассиру│ │на сумму│

│обменного │ │обменном пункте. │обменного │ │аванса в│

│пункта │ │Может быть у банков,│пункта │ │наличных │

│ │ │имеющих зарегистрирован-│ │ │рублях │

│ │ │ные обменные пункты. │ │ │ │

КонсультантПлюс: примечание.

Телеграмма ЦБ РФ от 22.03.1995 N 152 утратила силу в связи с

изданием Указания ЦБ РФ от 27.03.1998 N 195-У.

│ │ │ │ │ │ │

│ │ │ │Инкассация и│ 031 │035 на │

│ │ │ │оприходова- │ │сумму │

│ │ │ │ние наличных│ │остатка в│

│ │ │ │рублей в │ │наличных │

│ │ │ │кассу банка │ │рублях │

├──────────────┼───────────┼────────────────────────┼────────────┼──────┼─────────┤

│036 А │Телеграмма │Назначение счета: │Вложение де-│036 │031 │

│Денежные │ЦБ РФ │учет наличных денег, на-│нег в банко-│ │ │

│средства │от 30.12.95│ходящихся в банкоматах│маты │ │ │

│в банко- │N 221 │учреждений банков. │ │ │ │

│матах │ │По дебету счета отража-│ │ │ │

│ │ │ются вложенные деньги в│ │ │ │

│ │ │банкоматы. │Выдача денег│717, │036 │

│ │ │По кредиту отражаются│из банкома-│718 │ │

│ │ │выданные из банкоматов│тов на осно-│ │ │

│ │ │деньги на основании кар-│вании карто-│ │ │

│ │ │точек. │чек │ │ │

КонсультантПлюс: примечание.

Телеграмма ЦБ РФ от 30.12.1995 N 221 утратила силу в связи с

изданием Указания ЦБ РФ от 27.03.1998 N 195-У.

├──────────────┼───────────┼────────────────────────┼────────────┼──────┼─────────┤

│042 А │Письмо │Назначение счета: │ │ │ │

│Расчетные │ЦБ РФ │учет хозрасчетными и не-│ │ │ │

│(текущие) │от 21.12.89│хозрасчетными предприя-│ │ │ │

│счета │N 254 │тиями (организациями)│ │ │ │

│хозрас- │ │банка по своему балансу│ │ │ │

│четных │ │операций по основной де-│ │ │ │

│и нехоз- │ │ятельности, проведенных│ │ │ │

│расчетных │ │по расчетному (текущему)│ │ │ │

│предприя- │ │счету, открытому в уч-│ │ │ │

│тий и ор- │ │реждении банка (балансо-│ │ │ │

│ганизаций │ │вый счет N 608). │ │ │ │

│банка │ │По дебету счета прово-│ │ │ │

│ │ │дятся суммы, поступившие│ │ │ │

│ │ │на расчетный (текущий)│ │ │ │

│ │ │счет предприятия (орга-│ │ │ │

│ │ │низации), открытый в уч-│ │ │ │

│ │ │реждении банка. │ │ │ │

│ │ │По кредиту счета прово-│ │ │ │

│ │ │дятся суммы, списанные с│ │ │ │

│ │ │расчетного (текущего)│ │ │ │

│ │ │счета предприятия (орга-│ │ │ │

│ │ │низации), открытого в│ │ │ │

│ │ │учреждении банка. │ │ │ │

│ │ │В аналитическом учете│ │ │ │

│ │ │ведутся лицевые счета│ │ │ │

│ │ │указанных предприятий и│ │ │ │

│ │ │организаций. │ │ │ │

├──────────────┼───────────┼────────────────────────┼────────────┼──────┼─────────┤

│043 А │N 254 │Назначение счета: учет│ │ │ │

│Счета │от 21.12.89│хозрасчетными и нехоз-│ │ │ │

│хозрасчет- │ │расчетными предприятиями│ │ │ │

│ных и не- │ │(организациями) банка по│ │ │ │

│хозрасчет- │ │своему балансу операций│ │ │ │

│ных пред- │ │по финансированию капи-│ │ │ │

│приятий и │ │тальных вложений, прове-│ │ │ │

│организа- │ │денных по счету, откры-│ │ │ │

│ций банка │ │тому в учреждении банка│ │ │ │

│по сред- │ │(балансовый счет N 741).│ │ │ │

│ствам на │ │По дебету счета прово-│ │ │ │

│капиталь- │ │дятся суммы, поступившие│ │ │ │

│ные вло- │ │на счет финансирования│ │ │ │

│жения │ │капитальных вложений│ │ │ │

│ │ │предприятия (организа-│ │ │ │

│ │ │ции), открытый в учреж-│ │ │ │

│ │ │дении банка. │ │ │ │

│ │ │По кредиту счета прово-│ │ │ │

│ │ │дятся суммы, списанные│ │ │ │

│ │ │со счета финансирования│ │ │ │

│ │ │капитальных вложений│ │ │ │

│ │ │предприятия (организа-│ │ │ │

│ │ │ции), открытого в учреж-│ │ │ │

│ │ │дении банка. │ │ │ │

│ │ │В аналитическом учете│ │ │ │

│ │ │ведутся лицевые счета│ │ │ │

│ │ │указанных предприятий и│ │ │ │

│ │ │организаций. │ │ │ │

├──────────────┼───────────┼────────────────────────┼────────────┼──────┼─────────┤

│045 А-П │Письмо │Назначение счета: │ │ │ │

│Операции │ЦБ РФ │учет средств, поступив-│ │ │ │

│по про- │от 30.12.95│ших за проданные билеты│ │ │ │

│даже и │N 221 │спецлотерей, также вып-│ │ │ │

│оплате │ │лаченных сумм по выиг-│ │ │ │

│спецло- │ │равшим билетам. │ │ │ │

│терей │ │По дебету счета отража-│ │ │ │

│ │ │ются суммы, выплаченные│ │ │ │

│ │ │по выигравшим билетам,│ │ │ │

│ │ │также суммы, перечислен-│ │ │ │

│ │ │ные по назначению орга-│ │ │ │

│ │ │низациям - эмитентам ло-│ │ │ │

│ │ │терей, оставшиеся после│ │ │ │

│ │ │оплаты выигрышей, суммы│ │ │ │

│ │ │удержанного комиссионно-│ │ │ │

│ │ │го вознаграждения. │ │ │ │

│ │ │По кредиту счета отража-│ │ │ │

│ │ │ются суммы, поступившие│ │ │ │

│ │ │от продажи билетов лоте-│ │ │ │

│ │ │реи. │ │ │ │

│ │ │Расчеты производятся в│ │ │ │

│ │ │соответствии с договора-│ │ │ │

│ │ │ми, заключенными органи-│ │ │ │

│ │ │зациями, проводящими ло-│ │ │ │

│ │ │тереи. │ │ │ │

КонсультантПлюс: примечание.

Телеграмма ЦБ РФ от 30.12.1995 N 221 утратила силу в связи с

изданием Указания ЦБ РФ от 27.03.1998 N 195-У.

└──────────────┴───────────┴────────────────────────┴────────────┴──────┴─────────┘