Отчет о казначейском обслуживании операций со средствами бюджетных, автономных учреждений, участников казначейского сопровождения и получателей средств из бюджета (ф. 0503158)

272.18. Отчет о казначейском обслуживании операций со средствами бюджетных, автономных учреждений, участников казначейского сопровождения и получателей средств из бюджета (ф. 0503158) (далее в целях настоящей Инструкции - Отчет (ф. 0503158) формируется ежемесячно органом Федерального казначейства, осуществляющим операции со средствами бюджетных, автономных учреждений, участников казначейского сопровождения и получателей средств из бюджета, и представляется в финансовый орган субъекта Российской Федерации (федеральной территории "Сириус", г. Байконур), муниципального образования.

Отчет (ф. 0503158) формируется органом Федерального казначейства отдельно по каждому публично-правовому образованию.

272.19. В Отчете (ф. 0503158) отражаются показатели в следующей структуре разделов:

раздел 1 "Остатки средств";

раздел 2 "Поступления";

раздел 3 "Выбытия";

раздел 4 "Поступления и выбытия источников финансирования дефицита";

раздел 5 "Изменение остатков по внутренним расчетам".

272.20. По графам и строкам раздела 1 "Остатки средств" Отчета (ф. 0503158) отражаются:

в графе 1 - наименование показателя;

в графе 2 - код строки;

в графе 3 - код главного администратора бюджетных средств, являющегося Учредителем;

в графе 4 - номера лицевых счетов, открытых бюджетным, автономным учреждениям, участникам казначейского сопровождения и получателям средств из бюджета в органах Федерального казначейства;

в графах 5 и 16 - остатки средств бюджетных, автономных учреждений в части субсидии на выполнение государственного (муниципального) задания на начало года и на конец отчетного периода соответственно;

в графах 6 и 17 - остатки средств бюджетных, автономных учреждений в части субсидий на цели осуществления капитальных вложений на начало года и на конец отчетного периода соответственно;

в графах 7 и 18 - остатки средств бюджетных, автономных учреждений в части субсидий на иные цели на начало года и на конец отчетного периода соответственно;

в графах 8 и 19 - остатки средств бюджетных, автономных учреждений в части грантов в форме субсидий на начало года и на конец отчетного периода соответственно;

в графах 9 и 20 - остатки средств бюджетных, автономных учреждений в части средств по обязательному медицинскому страхованию на начало года и на конец отчетного периода соответственно;

в графах 10 и 21 - остатки средств бюджетных, автономных учреждений в части средств, поступающих во временное распоряжение, на начало года и на конец отчетного периода соответственно;

в графах 11 и 22 - остатки средств бюджетных, автономных учреждений в части средств от приносящей доход деятельности и иных средств на начало года и на конец отчетного периода соответственно;

в графах 12 и 23 - остатки средств бюджетных, автономных учреждений в части средств, не детализированных по видам финансового обеспечения (деятельности), на начало года и на конец отчетного периода соответственно;

в графах 13 и 24 - итоговые показатели остатков средств бюджетных, автономных учреждений на начало года и на конец отчетного периода соответственно (сумма показателей граф 5 - 12 и 16 - 23, подлежащих заполнению по соответствующим строкам, соответственно);

в графах 14 и 25 - остатки средств участников казначейского сопровождения на начало года и на конец отчетного периода соответственно;

в графах 15 и 26 - остатки средств получателей средств из бюджета на начало года и на конец отчетного периода соответственно;

по строке 010 - сумма показателей строк 011, 012, 013 за вычетом показателя строки 014 по соответствующим графам, подлежащим заполнению;

по строке 011 - общий остаток средств на лицевых счетах бюджетных, автономных учреждений, участников казначейского сопровождения и получателей средств из бюджета, открытых в органах Федерального казначейства;

по строкам, детализирующим итоговый показатель строки 011, - показатели в разрезе наименований организаций, лицевых счетов, открытых в органах Федерального казначейства, и кодов главных администраторов бюджетных средств, являющихся Учредителями, в сумме кредитовых остатков по соответствующим счетам аналитического учета счетов 03224 "Расчеты по средствам бюджетных, автономных учреждений субъектов Российской Федерации", 03234 "Расчеты по средствам муниципальных бюджетных, автономных учреждений", 03225 "Расчеты по средствам участников казначейского сопровождения, источником финансового обеспечения которых являются средства бюджетов субъектов Российской Федерации", 03235 "Расчеты по средствам участников казначейского сопровождения, источником финансового обеспечения которых являются средства местных бюджетов", 03226 "Расчеты по средствам получателей средств из бюджета, источником финансового обеспечения которых являются средства бюджетов субъектов Российской Федерации", 03236 "Расчеты по средствам получателей средств из бюджета, источником финансового обеспечения которых являются средства местных бюджетов", содержащим в 14 - 24 разрядах номера счета номера лицевых счетов бюджетных, автономных учреждений, участников казначейского сопровождения и получателей средств из бюджета, открытых в органах Федерального казначейства, а также для средств бюджетных, автономных учреждений - в 25 - 26 разрядах номера счета отдельные аналитические коды для обособленного учета средств по видам финансового обеспечения (деятельности), без учета аналитических кодов, отраженных в 27 - 53 разрядах номера счета;

по строке 012 - остатки средств бюджетных, автономных учреждений, участников казначейского сопровождения и получателей средств из бюджета, не учитываемых на лицевых счетах в органах Федерального казначейства, не включаемые в показатели строк 013 и 014, в сумме кредитовых остатков по соответствующим счетам аналитического учета счетов 03224 "Расчеты по средствам бюджетных, автономных учреждений субъектов Российской Федерации", 03234 "Расчеты по средствам муниципальных бюджетных, автономных учреждений", 03225 "Расчеты по средствам участников казначейского сопровождения, источником финансового обеспечения которых являются средства бюджетов субъектов Российской Федерации", 03235 "Расчеты по средствам участников казначейского сопровождения, источником финансового обеспечения которых являются средства местных бюджетов", 03226 "Расчеты по средствам получателей средств из бюджета, источником финансового обеспечения которых являются средства бюджетов субъектов Российской Федерации", 03236 "Расчеты по средствам получателей средств из бюджета, источником финансового обеспечения которых являются средства местных бюджетов" без учета аналитических кодов, отраженных в 27 - 53 разрядах номера счета;

по строке 013 - остатки средств, учтенных как невыясненные поступления бюджетных, автономных учреждений, участников казначейского сопровождения и получателей средств из бюджета в составе общего остатка на соответствующем казначейском счете (при условии открытия лицевых счетов бюджетных, автономных учреждений, участников казначейского сопровождения и получателей средств из бюджета в органах Федерального казначейства), в сумме кредитовых остатков по соответствующим счетам аналитического учета счетов 03224 "Расчеты по средствам бюджетных, автономных учреждений субъектов Российской Федерации", 03234 "Расчеты по средствам муниципальных бюджетных, автономных учреждений", 03225 "Расчеты по средствам участников казначейского сопровождения, источником финансового обеспечения которых являются средства бюджетов субъектов Российской Федерации", 03235 "Расчеты по средствам участников казначейского сопровождения, источником финансового обеспечения которых являются средства местных бюджетов", 03226 "Расчеты по средствам получателей средств из бюджета, источником финансового обеспечения которых являются средства бюджетов субъектов Российской Федерации", 03236 "Расчеты по средствам получателей средств из бюджета, источником финансового обеспечения которых являются средства местных бюджетов", содержащим в 25 - 26 разрядах номера счета отдельный аналитический код для обособленного учета невыясненных поступлений, без учета аналитических кодов, отраженных в 27 - 53 разрядах номера счета;

по строке 014 - остатки привлеченных средств бюджетных, автономных учреждений, участников казначейского сопровождения и получателей средств из бюджета, подлежащих возврату на соответствующие казначейские счета, в сумме дебетовых остатков по соответствующим счетам аналитического учета счетов 03224 "Расчеты по средствам бюджетных, автономных учреждений субъектов Российской Федерации", 03234 "Расчеты по средствам муниципальных бюджетных, автономных учреждений", 03225 "Расчеты по средствам участников казначейского сопровождения, источником финансового обеспечения которых являются средства бюджетов субъектов Российской Федерации", 03235 "Расчеты по средствам участников казначейского сопровождения, источником финансового обеспечения которых являются средства местных бюджетов", 03226 "Расчеты по средствам получателей средств из бюджета, источником финансового обеспечения которых являются средства бюджетов субъектов Российской Федерации", 03236 "Расчеты по средствам получателей средств из бюджета, источником финансового обеспечения которых являются средства местных бюджетов", содержащим в 25 - 26 разрядах номера счета отдельный аналитический код для обособленного учета привлеченных средств, без учета аналитических кодов, отраженных в 27 - 53 разрядах номера счета;

по графам 12 и 23 строка 011 и строки, детализирующие показатели строки 011, не заполняются;

по графам 5 - 11 и 16 - 22 строки 012 - 014 не заполняются.

В графах 5 - 15 раздела 1 "Остатки средств" Отчета (ф. 0503158) отражаются остатки по счетам на начало финансового года, которые должны соответствовать данным соответствующих граф 16 - 26 раздела 1 "Остатки средств" Отчета (ф. 0503158) предыдущего года с учетом данных, изменивших показатели входящих остатков средств бюджетных, автономных учреждений, участников казначейского сопровождения и получателей средств из бюджета.

272.21. В разделе 2 "Поступления" Отчета (ф. 0503158) отражаются:

в графе 1 - наименование показателя по поступлениям по доходам бюджетных, автономных учреждений, участников казначейского сопровождения и получателей средств из бюджета;

в графе 2 - код строки;

в графе 3 - код дохода бюджетной классификации;

в графе 4 - показатели по поступлениям по доходам бюджетных, автономных учреждений и их возвратам в части субсидий на выполнение государственного (муниципального) задания, учтенным по лицевым счетам бюджетных, автономных учреждений, открытым в органах Федерального казначейства, нарастающим итогом с начала года;

в графе 5 - показатели по поступлениям по доходам бюджетных, автономных учреждений и их возвратам в части субсидий на цели осуществления капитальных вложений, учтенным по лицевым счетам бюджетных, автономных учреждений, открытым в органах Федерального казначейства, нарастающим итогом с начала года;

в графе 6 - показатели по поступлениям по доходам бюджетных, автономных учреждений и их возвратам в части субсидий на иные цели, учтенным по лицевым счетам бюджетных, автономных учреждений, открытым в органах Федерального казначейства, нарастающим итогом с начала года;

в графе 7 - показатели по поступлениям по доходам бюджетных, автономных учреждений и их возвратам, в части грантов в форме субсидий, учтенным по лицевым счетам бюджетных, автономных учреждений, открытым в органах Федерального казначейства, нарастающим итогом с начала года;

в графе 8 - показатели по поступлениям по доходам бюджетных, автономных учреждений и их возвратам в части средств по обязательному медицинскому страхованию, учтенным по лицевым счетам бюджетных, автономных учреждений, открытым в органах Федерального казначейства, нарастающим итогом с начала года;

графа 9 не заполняется;

в графе 10 - показатели по поступлениям по доходам бюджетных, автономных учреждений и их возвратам в части средств от приносящей доход деятельности и иных средств, учтенным по лицевым счетам бюджетных, автономных учреждений, открытым в органах Федерального казначейства, нарастающим итогом с начала года;

в графе 11 - показатели по поступлениям по доходам бюджетных, автономных учреждений и их возвратам в части невыясненных поступлений, учтенных без отражения на лицевых счетах, открытых в органах Федерального казначейства, в составе общего остатка на соответствующих казначейских счетах, нарастающим итогом с начала года;

в графе 12 - сумма показателей граф 4 - 8, 10 - 11;

в графе 13 - показатели по поступлениям по доходам участников казначейского сопровождения и их возвратам, учтенным по лицевым счетам, открытым в органах Федерального казначейства, а также невыясненных поступлений участников казначейского сопровождения, учтенных без отражения на лицевых счетах, открытых в органах Федерального казначейства, в составе общего остатка на соответствующих казначейских счетах нарастающим итогом с начала года;

в графе 14 - показатели по поступлениям по доходам получателей средств из бюджета и их возвратам, учтенным по лицевым счетам, открытым в органах Федерального казначейства, а также невыясненных поступлений получателей средств из бюджета, учтенных без отражения на лицевых счетах, открытых в органах Федерального казначейства, в составе общего остатка на соответствующих казначейских счетах, нарастающим итогом с начала года.

Показатели в графах 4 - 8, 10 - 11, 13 - 14 отражаются на основании показателей по соответствующим счетам аналитического учета счетов 03224 "Расчеты по средствам бюджетных, автономных учреждений субъектов Российской Федерации", 03234 "Расчеты по средствам муниципальных бюджетных, автономных учреждений", 03225 "Расчеты по средствам участников казначейского сопровождения, источником финансового обеспечения которых являются средства бюджетов субъектов Российской Федерации", 03235 "Расчеты по средствам участников казначейского сопровождения, источником финансового обеспечения которых являются средства местных бюджетов", 03226 "Расчеты по средствам получателей средств из бюджета, источником финансового обеспечения которых являются средства бюджетов субъектов Российской Федерации", 03236 "Расчеты по средствам получателей средств из бюджета, источником финансового обеспечения которых являются средства местных бюджетов" (кредитовый остаток отражается в положительном значении, дебетовый остаток отражается в отрицательном значении).

В случае если учет операций со средствами бюджетных, автономных учреждений, участников казначейского сопровождения и получателей средств из бюджета по лицевым счетам, открытым в органах Федерального казначейства, осуществляется с отражением в 18 - 20 разрядах кодов бюджетной классификации нулей, в графе 3 раздела 2 "Поступления" Отчета (ф. 0503158) отражаются коды по бюджетной классификации с отражением в 18 - 20 разрядах нулей, в графах 4 - 8, 10, 13 - 14 раздела 2 "Поступления" Отчета (ф. 0503158) отражаются кредитовые обороты по соответствующим счетам аналитического учета.

В случае открытия лицевых счетов бюджетных, автономных учреждений, участников казначейского сопровождения и получателей средств из бюджета в финансовом органе субъекта Российской Федерации (федеральной территории "Сириус", г. Байконур), муниципального образования в разделе 2 "Поступления" Отчета (ф. 0503158) показатели по операциям со средствами указанных бюджетных, автономных учреждений, участников казначейского сопровождения и получателей средств из бюджета (за исключением операций, подлежащих отражению в разделе 5 "Изменение остатков по внутренним расчетам" Отчета (ф. 0503158) отражаются в графе 11 с подведением итогов в графе 12, графе 13 и графе 14 соответственно с указанием в графе 3 кода 00000000000000000000 в сумме кредитовых оборотов по соответствующим счетам аналитического учета.

272.22. В разделе 3 "Выбытия" Отчета (ф. 0503158) отражаются:

в графе 1 - наименование показателя выбытия средств на расходы бюджетных, автономных учреждений, участников казначейского сопровождения и получателей средств из бюджета;

в графе 2 - код строки;

в графе 3 - код расхода бюджетной классификации;

в графе 4 - показатели выбытия средств на расходы бюджетных, автономных учреждений и их возвратов в части субсидии на выполнение государственного (муниципального) задания, учтенные по лицевым счетам бюджетных, автономных учреждений, открытым в органах Федерального казначейства, нарастающим итогом с начала года;

в графе 5 - показатели выбытия средств на расходы бюджетных, автономных учреждений и их возвратов в части субсидий на цели осуществления капитальных вложений, учтенные по соответствующим лицевым счетам бюджетных, автономных учреждений, открытым в органах Федерального казначейства, нарастающим итогом с начала года;

в графе 6 - показатели выбытия средств на расходы бюджетных, автономных учреждений и их возвратов в части субсидий на иные цели, учтенные по лицевым счетам бюджетных, автономных учреждений, открытым в органах Федерального казначейства, нарастающим итогом с начала года;

в графе 7 - показатели выбытия средств на расходы бюджетных, автономных учреждений и их возвратов в части грантов в форме субсидий, учтенные по лицевым счетам бюджетных, автономных учреждений, открытым в органах Федерального казначейства, нарастающим итогом с начала года;

в графе 8 - показатели выбытия средств на расходы бюджетных, автономных учреждений и их возвратов в части средств по обязательному медицинскому страхованию, учтенные по лицевым счетам бюджетных, автономных учреждений, открытым в органах Федерального казначейства, нарастающим итогом с начала года;

графа 9 не заполняется;

в графе 10 - показатели выбытия средств на расходы бюджетных, автономных учреждений и их возвратов в части средств от приносящей доход деятельности и иных средств, учтенные по лицевым счетам бюджетных, автономных учреждений, открытым в органах Федерального казначейства, нарастающим итогом с начала года;

в графе 12 - сумма показателей граф 4 - 8, 10 - 11;

в графе 13 - показатели выбытия средств на расходы участников казначейского сопровождения и их возвратов, учтенные по лицевым счетам, открытым в органах Федерального казначейства, нарастающим итогом с начала года;

в графе 14 - показатели выбытия средств на расходы получателей средств из бюджета и их возвратов, учтенные по лицевым счетам, открытым в органах Федерального казначейства, нарастающим итогом с начала года.

Показатели в графах 4 - 8, 10, 13 - 14 по строкам, формирующим строку 300, отражаются на основании показателей по соответствующим счетам аналитического учета счетов 03224 "Расчеты по средствам бюджетных, автономных учреждений субъектов Российской Федерации", 03234 "Расчеты по средствам муниципальных бюджетных, автономных учреждений", 03225 "Расчеты по средствам участников казначейского сопровождения, источником финансового обеспечения которых являются средства бюджетов субъектов Российской Федерации", 03235 "Расчеты по средствам участников казначейского сопровождения, источником финансового обеспечения которых являются средства местных бюджетов", 03226 "Расчеты по средствам получателей средств из бюджета, источником финансового обеспечения которых являются средства бюджетов субъектов Российской Федерации", 03236 "Расчеты по средствам получателей средств из бюджета, источником финансового обеспечения которых являются средства местных бюджетов" (дебетовый остаток отражается в положительном значении, кредитовый остаток отражается в отрицательном значении).

В случае если учет операций со средствами бюджетных, автономных учреждений, участников казначейского сопровождения и получателей средств из бюджета по лицевым счетам, открытым в органах Федерального казначейства, осуществляется с отражением в 18 - 20 разрядах кодов бюджетной классификации нулей, по строкам, формирующим строку 300, в графе 3 раздела 3 "Выбытия" Отчета (ф. 0503158) отражаются коды по бюджетной классификации с отражением в 18 - 20 разрядах нулей, в графах 4 - 8, 10, 13 - 14 раздела 3 "Выбытия" Отчета (ф. 0503158) отражаются дебетовые обороты по соответствующим счетам аналитического учета.

В случае открытия лицевых счетов бюджетных, автономных учреждений, участников казначейского сопровождения и получателей средств из бюджета в финансовом органе субъекта Российской Федерации (федеральной территории "Сириус", г. Байконур), муниципального образования в разделе 3 "Выбытия" Отчета (ф. 0503158) по строкам, формирующим строку 300, показатели по операциям со средствами указанных бюджетных, автономных учреждений, участников казначейского сопровождения и получателей средств из бюджета (за исключением операций, подлежащих отражению в разделе 5 "Изменение остатков по внутренним расчетам" Отчета (ф. 0503158) отражаются в графе 11 с подведением итогов в графе 12, графе 13 и графе 14 соответственно с указанием в графе 3 кода 00000000000000000000 в сумме дебетовых оборотов по соответствующим счетам аналитического учета.

По строке 450 раздела 3 "Выбытия" Отчета (ф. 0503158) отражается разность показателей строки 200 граф 4 - 8, 10 - 11, 13 - 14 раздела 2 "Поступления" Отчета (ф. 0503158) и строки 300 граф 4 - 8, 10 - 11, 13 - 14 раздела 3 "Выбытия" Отчета (ф. 0503158) соответственно, а также в графе 12 - сумма показателей граф 4 - 8, 10 - 11.

272.23. В разделе 4 "Поступления и выбытия источников финансирования дефицита" Отчета (ф. 0503158) отражаются:

в графе 1 - наименование показателя по поступлениям и выбытиям средств бюджетных, автономных учреждений, участников казначейского сопровождения и получателей средств из бюджета по источникам финансирования дефицита;

в графе 2 - код строки;

в графе 3 - код источника финансирования дефицита бюджета бюджетной классификации;

в графе 4 - показатели по поступлениям и выбытиям средств бюджетных, автономных учреждений по источникам финансирования дефицита бюджета в части субсидии на выполнение государственного (муниципального) задания, учтенным по лицевым счетам бюджетных, автономных учреждений, открытым в органах Федерального казначейства, нарастающим итогом с начала года;

в графе 5 - показатели по поступлениям и выбытиям средств бюджетных, автономных учреждений по источникам финансирования дефицита бюджета в части субсидий на цели осуществления капитальных вложений, учтенным по лицевым счетам бюджетных, автономных учреждений, открытым в органах Федерального казначейства, нарастающим итогом с начала года;

в графе 6 - показатели по поступлениям и выбытиям средств бюджетных, автономных учреждений по источникам финансирования дефицита бюджета в части субсидий на иные цели, учтенным по лицевым счетам бюджетных, автономных учреждений, открытым в органах Федерального казначейства, нарастающим итогом с начала года;

в графе 7 - показатели по поступлениям и выбытиям средств бюджетных, автономных учреждений по источникам финансирования дефицита бюджета в части грантов в форме субсидий, учтенным по лицевым счетам бюджетных, автономных учреждений, открытым в органах Федерального казначейства, нарастающим итогом с начала года;

в графе 8 - показатели по поступлениям и выбытиям средств бюджетных, автономных учреждений по источникам финансирования дефицита бюджета в части средств по обязательному медицинскому страхованию, учтенным по лицевым счетам бюджетных, автономных учреждений, открытым в органах Федерального казначейства, нарастающим итогом с начала года;

в графе 9 - показатели по поступлениям и выбытиям средств бюджетных, автономных учреждений по источникам финансирования дефицита бюджета в части средств, поступающих во временное распоряжение, учтенным по лицевым счетам бюджетных, автономных учреждений, открытым в органах Федерального казначейства, нарастающим итогом с начала года;

в графе 10 - показатели по поступлениям и выбытиям средств бюджетных, автономных учреждений по источникам финансирования дефицита бюджета в части средств от приносящей доход деятельности и иных средств, учтенным по лицевым счетам бюджетных, автономных учреждений, открытым в органах Федерального казначейства, нарастающим итогом с начала года;

графа 11 не заполняется;

в графе 12 - сумма показателей граф 4 - 10;

в графе 13 - показатели по поступлениям и выбытиям средств участников казначейского сопровождения по источникам финансирования дефицита бюджета, учтенным по лицевым счетам, открытым в органах Федерального казначейства, нарастающим итогом с начала года;

в графе 14 - показатели по поступлениям и выбытиям средств получателей средств из бюджета по источникам финансирования дефицита бюджета, учтенным по лицевым счетам, открытым в органах Федерального казначейства, нарастающим итогом с начала года.

Показатели в графах 4 - 10, 13 - 14 по строкам, формирующим строки 520 и 620, отражаются на основании показателей по соответствующим счетам аналитического учета счетов 03224 "Расчеты по средствам бюджетных, автономных учреждений субъектов Российской Федерации", 03234 "Расчеты по средствам муниципальных бюджетных, автономных учреждений", 03225 "Расчеты по средствам участников казначейского сопровождения, источником финансового обеспечения которых являются средства бюджетов субъектов Российской Федерации", 03235 "Расчеты по средствам участников казначейского сопровождения, источником финансового обеспечения которых являются средства местных бюджетов", 03226 "Расчеты по средствам получателей средств из бюджета, источником финансового обеспечения которых являются средства бюджетов субъектов Российской Федерации", 03236 "Расчеты по средствам получателей средств из бюджета, источником финансового обеспечения которых являются средства местных бюджетов" (кредитовый остаток отражается в положительном значении, дебетовый остаток отражается в отрицательном значении).

По строке 500 отражается сумма показателей строк 520 и 620 по графам 4 - 10, 13 - 14 соответственно.

272.24. В разделах 2 "Поступления", 3 "Выбытия" и 4 "Поступления и выбытия источников финансирования дефицита" Отчета (ф. 0503158) показатели по внутренним расчетам по поступлениям и выбытиям средств бюджетных, автономных учреждений, участников казначейского сопровождения и получателей средств из бюджета, а также по выбытиям с казначейских счетов для осуществления и отражения операций с денежными средствами бюджетных и автономных учреждений, участников казначейского сопровождения и получателей средств из бюджета привлеченных средств и их возвратам на указанные казначейские счета, учтенные органами Федерального казначейства по соответствующим счетам аналитического учета счетов казначейского учета, содержащим в 25 - 26 разрядах номера счета казначейского учета аналитические коды для обособленного учета указанных расчетов, не отражаются.

272.25. В разделе 5 "Изменение остатков по внутренним расчетам" Отчета (ф. 0503158) отражаются:

в графе 1 - наименование показателя;

в графе 2 - код строки;

в графе 3 - показатели по изменению остатков по внутренним расчетам по средствам бюджетных, автономных учреждений, а также по выбытиям с казначейских счетов для осуществления и отражения операций с денежными средствами бюджетных и автономных учреждений привлеченных средств и их возвратам на указанные казначейские счета нарастающим итогом с начала года;

в графе 4 - показатели по изменению остатков по внутренним расчетам по средствам участников казначейского сопровождения, а также по выбытиям с казначейских счетов для осуществления и отражения операций с денежными средствами участников казначейского сопровождения привлеченных средств и их возвратам на указанные казначейские счета, нарастающим итогом с начала года;

в графе 5 - показатели по изменению остатков по внутренним расчетам по средствам получателей средств из бюджета, а также по выбытиям с казначейских счетов для осуществления и отражения операций с денежными средствами получателей средств из бюджета привлеченных средств и их возвратам на указанные казначейские счета нарастающим итогом с начала года.

Показатели в графах 3 - 5 по строке 825 отражаются на основании показателей по соответствующим счетам аналитического учета счетов 03224 "Расчеты по средствам бюджетных, автономных учреждений субъектов Российской Федерации", 03234 "Расчеты по средствам муниципальных бюджетных, автономных учреждений", 03225 "Расчеты по средствам участников казначейского сопровождения, источником финансового обеспечения которых являются средства бюджетов субъектов Российской Федерации", 03235 "Расчеты по средствам участников казначейского сопровождения, источником финансового обеспечения которых являются средства местных бюджетов", 03226 "Расчеты по средствам получателей средств из бюджета, источником финансового обеспечения которых являются средства бюджетов субъектов Российской Федерации", 03236 "Расчеты по средствам получателей средств из бюджета, источником финансового обеспечения которых являются средства местных бюджетов", содержащим в 25 - 26 разрядах номера счета казначейского учета отдельный аналитический код для обособленного учета полученных средств по внутренним (внутриказначейским) расчетам (кредитовый остаток отражается в положительном значении, дебетовый остаток отражается в отрицательном значении).

Показатели в графах 3 - 5 по строке 826 отражаются на основании показателей по соответствующим счетам аналитического учета счетов 03224 "Расчеты по средствам бюджетных, автономных учреждений субъектов Российской Федерации", 03234 "Расчеты по средствам муниципальных бюджетных, автономных учреждений", 03225 "Расчеты по средствам участников казначейского сопровождения, источником финансового обеспечения которых являются средства бюджетов субъектов Российской Федерации", 03235 "Расчеты по средствам участников казначейского сопровождения, источником финансового обеспечения которых являются средства местных бюджетов", 03226 "Расчеты по средствам получателей средств из бюджета, источником финансового обеспечения которых являются средства бюджетов субъектов Российской Федерации", 03236 "Расчеты по средствам получателей средств из бюджета, источником финансового обеспечения которых являются средства местных бюджетов", содержащим в 25 - 26 разрядах номера счета казначейского учета отдельные аналитические коды для обособленного учета переданных средств по внутренним (внутриказначейским) расчетам, привлеченных средств (кредитовый остаток отражается в положительном значении, дебетовый остаток отражается в отрицательном значении).

По строке 800 - сумма показателей строк 825 и 826.