Отчет о казначейском обслуживании операций со средствами бюджетных, автономных учреждений, участников казначейского сопровождения и получателей средств из бюджета (ф. 0503158)

272.18. Отчет о казначейском обслуживании операций со средствами бюджетных, автономных учреждений, участников казначейского сопровождения и получателей средств из бюджета (ф. 0503158) (далее в целях настоящей Инструкции - Отчет (ф. 0503158) формируется ежемесячно органом Федерального казначейства, осуществляющим операции со средствами на лицевых счетах бюджетных, автономных учреждений, участников казначейского сопровождения и получателей средств из бюджета, и представляется в финансовый орган соответствующего бюджета бюджетной системы Российской Федерации.

Отчет (ф. 0503158) формируется органом Федерального казначейства отдельно по каждому публично-правовому образованию.

272.19. В Отчете (ф. 0503158) отражаются показатели в следующей структуре разделов:

раздел 1 "Остатки средств";

раздел 2 "Поступления";

раздел 3 "Выбытия";

раздел 4 "Поступления и выбытия источников финансирования дефицита";

раздел 5 "Изменение остатков по внутренним расчетам".

272.20. По графам раздела 1 "Остатки средств" Отчета (ф. 0503158) отражаются:

в графе 1 - наименование показателя;

в графе 2 - код строки;

в графе 3 - код главного администратора бюджетных средств, являющегося Учредителем;

в графе 4 - номера лицевых счетов, открытых бюджетному и автономному учреждениям, участникам казначейского сопровождения и получателям средств из бюджета в органах Федерального казначейства;

в графах 5 и 6 - остатки средств бюджетных, автономных учреждений, участников казначейского сопровождения и получателей средств из бюджета на начало года и на конец отчетного периода в разрезе наименований организаций, лицевых счетов, открытых в органах Федерального казначейства, кодов главных администраторов бюджетных средств, являющихся Учредителями, с обособленным отражением невыясненных поступлений, учтенных в составе общего остатка на казначейском счете, и привлеченных средств.

По строкам раздела 1 "Остатки средств" Отчета (ф. 0503158) в графах 5 и 6 отражаются:

по строке 010 - сумма показателей строк 011, 012, 013, 018 за вычетом показателя строки 019;

по строке 011 - итоговые показатели остатка денежных средств бюджетных, автономных учреждений в части субсидии на выполнение государственного (муниципального) задания, собственных доходов учреждения, средств, поступающих во временное распоряжение, формируемые как сумма показателей по строкам, детализирующим указанные показатели;

по строкам, детализирующим итоговый показатель строки 011:

показатели по соответствующим счетам аналитического учета счета 03224 "Расчеты по средствам бюджетных, автономных учреждений субъектов Российской Федерации", содержащим в 14 - 15 разрядах номера счета коды лицевых счетов "20", "30", без учета аналитических кодов, отраженных в 25 - 46 разрядах номера счета, в сумме кредитовых остатков - в рамках казначейского обслуживания операций со средствами бюджетных, автономных учреждений субъекта Российской Федерации;

показатели по соответствующим счетам аналитического учета счета 03234 "Расчеты по средствам муниципальных бюджетных, автономных учреждений", содержащим в 14 - 15 разрядах номера счета коды лицевых счетов "20", "30", без учета аналитических кодов, отраженных в 25 - 46 разрядах номера счета, в сумме кредитовых остатков - в рамках казначейского обслуживания операций со средствами муниципальных бюджетных, автономных учреждений;

по строке 012 - итоговые показатели остатка денежных средств бюджетных, автономных учреждений в части субсидий на иные цели и субсидий на цели осуществления капитальных вложений, формируемые как сумма показателей по строкам, детализирующим указанные показатели;

по строкам, детализирующим итоговый показатель строки 012:

показатели по соответствующим счетам аналитического учета счета 03224 "Расчеты по средствам бюджетных, автономных учреждений субъектов Российской Федерации", содержащим в 14 - 15 разрядах номера счета коды лицевых счетов "21", "31", без учета аналитических кодов, отраженных в 25 - 46 разрядах номера счета, в сумме кредитовых остатков - в рамках казначейского обслуживания операций со средствами бюджетных, автономных учреждений субъекта Российской Федерации;

показатели по соответствующим счетам аналитического учета счета 03234 "Расчеты по средствам муниципальных бюджетных, автономных учреждений", содержащим в 14 - 15 разрядах номера счета коды лицевых счетов "21", "31", без учета аналитических кодов, отраженных в 25 - 46 разрядах номера счета, в сумме кредитовых остатков - в рамках казначейского обслуживания операций со средствами муниципальных бюджетных, автономных учреждений;

по строке 013 - итоговые показатели остатка денежных средств бюджетных, автономных учреждений в части средств по обязательному медицинскому страхованию, формируемые как сумма показателей по строкам, детализирующим указанные показатели;

по строкам, детализирующим итоговый показатель строки 013:

показатели по соответствующим счетам аналитического учета счета 03224 "Расчеты по средствам бюджетных, автономных учреждений субъектов Российской Федерации", содержащим в 14 - 15 разрядах номера счета коды лицевых счетов "22", "32", без учета аналитических кодов, отраженных в 25 - 46 разрядах номера счета, в сумме кредитовых остатков - в рамках казначейского обслуживания операций со средствами бюджетных, автономных учреждений субъекта Российской Федерации;

показатели по соответствующим счетам аналитического учета счета 03234 "Расчеты по средствам муниципальных бюджетных, автономных учреждений", содержащим в 14 - 15 разрядах номера счета коды лицевых счетов "22", "32", без учета аналитических кодов, отраженных в 25 - 46 разрядах номера счета, в сумме кредитовых остатков - в рамках казначейского обслуживания операций со средствами муниципальных бюджетных, автономных учреждений;

по строке 018 - остаток средств, учтенных как невыясненные поступления бюджетных, автономных учреждений в составе общего остатка на казначейском счете для осуществления и отражения операций с денежными средствами бюджетных и автономных учреждений:

показатели по соответствующему счету аналитического учета счета 03224 "Расчеты по средствам бюджетных, автономных учреждений субъектов Российской Федерации", содержащему в 25 - 26 разрядах номера счета казначейского учета отдельный аналитический код для обособленного учета невыясненных поступлений, без учета кода бюджетной классификации, отраженного в 27 - 46 разрядах номера счета, в сумме кредитовых остатков - в рамках казначейского обслуживания операций со средствами бюджетных, автономных учреждений субъекта Российской Федерации;

показатели по соответствующему счету аналитического учета счета 03234 "Расчеты по средствам муниципальных бюджетных, автономных учреждений", содержащему в 25 - 26 разрядах номера счета казначейского учета отдельный аналитический код для обособленного учета невыясненных поступлений, без учета кода бюджетной классификации, отраженного в 27 - 46 разрядах номера счета, в сумме кредитовых остатков - в рамках казначейского обслуживания операций со средствами муниципальных бюджетных, автономных учреждений;

по строке 019 - остаток привлеченных средств бюджетных, автономных учреждений, подлежащих возврату на казначейский счет для осуществления и отражения операций с денежными средствами бюджетных и автономных учреждений:

показатели по соответствующему счету аналитического учета счета 03224 "Расчеты по средствам бюджетных, автономных учреждений субъектов Российской Федерации", содержащему в 25 - 26 разрядах номера счета казначейского учета отдельный аналитический код для обособленного учета привлеченных средств, без учета кода бюджетной классификации, отраженного в 27 - 46 разрядах номера счета, в сумме дебетовых остатков - в рамках казначейского обслуживания операций со средствами бюджетных, автономных учреждений субъекта Российской Федерации;

показатели по соответствующему счету аналитического учета счета 03234 "Расчеты по средствам муниципальных бюджетных, автономных учреждений", содержащему в 25 - 26 разрядах номера счета казначейского учета отдельный аналитический код для обособленного учета привлеченных средств, без учета кода бюджетной классификации, отраженного в 27 - 46 разрядах номера счета, в сумме дебетовых остатков - в рамках казначейского обслуживания операций со средствами муниципальных бюджетных, автономных учреждений;

по строке 020 - сумма показателей строк 021, 028 за вычетом показателя строки 029;

по строке 021 - итоговые показатели остатка денежных средств участников казначейского сопровождения, формируемые как сумма показателей по строкам, детализирующим указанные показатели;

по строкам, детализирующим итоговый показатель строки 021:

показатели по соответствующим счетам аналитического учета счета 03225 "Расчеты по средствам участников казначейского сопровождения, источником финансового обеспечения которых являются средства бюджетов субъектов Российской Федерации", содержащим в 14 - 15 разрядах номера счета код лицевого счета "71", без учета аналитических кодов, отраженных в 25 - 46 разрядах номера счета, в сумме кредитовых остатков - в рамках казначейского обслуживания операций со средствами участников казначейского сопровождения, источником финансового обеспечения которых являются средства бюджета субъекта Российской Федерации;

показатели по соответствующим счетам аналитического учета счета 03235 "Расчеты по средствам участников казначейского сопровождения, источником финансового обеспечения которых являются средства местных бюджетов", содержащим в 14 - 15 разрядах номера счета код лицевого счета "71", без учета аналитических кодов, отраженных в 25 - 46 разрядах номера счета, в сумме кредитовых остатков - в рамках казначейского обслуживания операций со средствами участников казначейского сопровождения, источником финансового обеспечения которых являются средства местного бюджета;

по строке 028 - остаток средств, учтенных как невыясненные поступления участников казначейского сопровождения в составе общего остатка на казначейском счете для осуществления и отражения операций с денежными средствами участников казначейского сопровождения:

показатели по соответствующим счетам аналитического учета счета 03225 "Расчеты по средствам участников казначейского сопровождения, источником финансового обеспечения которых являются средства бюджетов субъектов Российской Федерации", содержащим в 25 - 26 разрядах номера счета казначейского учета отдельный аналитический код для обособленного учета невыясненных поступлений, без учета кода бюджетной классификации, отраженного в 27 - 46 разрядах номера счета, в сумме кредитовых остатков - в рамках казначейского обслуживания операций со средствами участников казначейского сопровождения, источником финансового обеспечения которых являются средства бюджета субъекта Российской Федерации;

показатели по соответствующим счетам аналитического учета счета 03235 "Расчеты по средствам участников казначейского сопровождения, источником финансового обеспечения которых являются средства местных бюджетов", содержащим в 25 - 26 разрядах номера счета казначейского учета отдельный аналитический код для обособленного учета невыясненных поступлений, без учета кода бюджетной классификации, отраженного в 27 - 46 разрядах номера счета, в сумме кредитовых остатков - в рамках казначейского обслуживания операций со средствами участников казначейского сопровождения, источником финансового обеспечения которых являются средства местного бюджета;

по строке 029 - остаток привлеченных средств участников казначейского сопровождения, подлежащих возврату на казначейский счет для осуществления и отражения операций с денежными средствами участников казначейского сопровождения:

показатели по соответствующим счетам аналитического учета счета 03225 "Расчеты по средствам участников казначейского сопровождения, источником финансового обеспечения которых являются средства бюджетов субъектов Российской Федерации", содержащим в 25 - 26 разрядах номера счета казначейского учета отдельный аналитический код для обособленного учета привлеченных средств, без учета кода бюджетной классификации, отраженного в 27 - 46 разрядах номера счета, в сумме дебетовых остатков - в рамках казначейского обслуживания операций со средствами участников казначейского сопровождения, источником финансового обеспечения которых являются средства бюджета субъекта Российской Федерации;

показатели по соответствующим счетам аналитического учета счета 03235 "Расчеты по средствам участников казначейского сопровождения, источником финансового обеспечения которых являются средства местных бюджетов", содержащим в 25 - 26 разрядах номера счета казначейского учета отдельный аналитический код для обособленного учета привлеченных средств, без учета кода бюджетной классификации, отраженного в 27 - 46 разрядах номера счета, в сумме дебетовых остатков - в рамках казначейского обслуживания операций со средствами участников казначейского сопровождения, источником финансового обеспечения которых являются средства местного бюджета;

по строке 030 - сумма показателей по строкам 031, 038 за вычетом показателя по строке 039;

по строке 031 - итоговые показатели остатка денежных средств получателей средств из бюджета, формируемые как сумма показателей по строкам, детализирующим указанные показатели;

по строкам, детализирующим итоговый показатель строки 031:

показатели по соответствующим счетам аналитического учета счета 03226 "Расчеты по средствам получателей средств из бюджета, источником финансового обеспечения которых являются средства бюджетов субъектов Российской Федерации", содержащим в 14 - 15 разрядах номера счета код лицевого счета "41", без учета аналитических кодов, отраженных в 25 - 46 разрядах номера счета, в сумме кредитовых остатков - в рамках казначейского обслуживания операций со средствами получателей средств из бюджета, источником финансового обеспечения которых являются средства бюджета субъекта Российской Федерации;

показатели по соответствующим счетам аналитического учета счета 03236 "Расчеты по средствам получателей средств из бюджета, источником финансового обеспечения которых являются средства местных бюджетов", содержащим в 14 - 15 разрядах номера счета код лицевого счета "41", без учета аналитических кодов, отраженных в 25 - 46 разрядах номера счета, в сумме кредитовых остатков - в рамках казначейского обслуживания операций со средствами получателей средств из бюджета, источником финансового обеспечения которых являются средства местного бюджета;

по строке 038 - остаток средств, учтенных как невыясненные поступления получателей средств из бюджета в составе общего остатка на казначейском счете для осуществления и отражения операций с денежными средствами получателей средств из бюджета:

показатели по соответствующим счетам аналитического учета счета 03226 "Расчеты по средствам получателей средств из бюджета, источником финансового обеспечения которых являются средства бюджетов субъектов Российской Федерации", содержащим в 25 - 26 разрядах номера счета казначейского учета отдельный аналитический код для обособленного учета невыясненных поступлений, без учета кода бюджетной классификации, отраженного в 27 - 46 разрядах номера счета, в сумме кредитовых остатков - в рамках казначейского обслуживания операций со средствами получателей средств из бюджета, источником финансового обеспечения которых являются средства бюджета субъекта Российской Федерации;

показатели по соответствующим счетам аналитического учета счета 03236 "Расчеты по средствам получателей средств из бюджета, источником финансового обеспечения которых являются средства местных бюджетов", содержащим в 25 - 26 разрядах номера счета казначейского учета отдельный аналитический код для обособленного учета невыясненных поступлений, без учета кода бюджетной классификации, отраженного в 27 - 46 разрядах номера счета, в сумме кредитовых остатков - в рамках казначейского обслуживания операций со средствами получателей средств из бюджета, источником финансового обеспечения которых являются средства местного бюджета;

по строке 039 - остаток привлеченных средств получателей средств из бюджета, подлежащих возврату на казначейский счет для осуществления и отражения операций с денежными средствами получателей средств из бюджета:

показатели по соответствующим счетам аналитического учета счета 03226 "Расчеты по средствам получателей средств из бюджета, источником финансового обеспечения которых являются средства бюджетов субъектов Российской Федерации", содержащим в 25 - 26 разрядах номера счета казначейского учета отдельный аналитический код для обособленного учета привлеченных средств, без учета кода бюджетной классификации, отраженного в 27 - 46 разрядах номера счета, в сумме дебетовых остатков - в рамках казначейского обслуживания операций со средствами получателей средств из бюджета, источником финансового обеспечения которых являются средства бюджета субъекта Российской Федерации;

показатели по соответствующим счетам аналитического учета счета 03236 "Расчеты по средствам получателей средств из бюджета, источником финансового обеспечения которых являются средства местных бюджетов", содержащим в 25 - 26 разрядах номера счета казначейского учета отдельный аналитический код для обособленного учета привлеченных средств, без учета кода бюджетной классификации, отраженного в 27 - 46 разрядах номера счета, в сумме дебетовых остатков - в рамках казначейского обслуживания операций со средствами получателей средств из бюджета, источником финансового обеспечения которых являются средства местного бюджета.

Итоговые значения по графам 5 и 6 рассчитываются как сумма показателей строк 010, 020, 030 граф 5 и 6 раздела 1 "Остатки средств" Отчета (ф. 0503158) соответственно.

В графе 5 раздела 1 "Остатки средств" Отчета (ф. 0503158) отражаются остатки по счетам на начало отчетного финансового года, которые должны соответствовать данным графы 6 раздела 1 "Остатки средств" Отчета (ф. 0503158) предыдущего года с учетом данных, изменивших показатели входящих остатков средств бюджетных, автономных учреждений, участников казначейского сопровождения и получателей средств из бюджета.

272.21. В разделе 2 "Поступления" Отчета (ф. 0503158) отражаются:

в графе 1 - наименование показателя по поступлениям по доходам бюджетных, автономных учреждений, участников казначейского сопровождения и получателей средств из бюджета;

в графе 2 - код строки;

в графе 3 - код дохода бюджетной классификации;

в графе 4 - показатели по поступлениям по доходам бюджетных, автономных учреждений и их возвратам в части субсидии на выполнение государственного (муниципального) задания, собственных доходов учреждения, учтенным по лицевым счетам с кодами лицевых счетов "20", "30", открытым в органах Федерального казначейства, а также невыясненных поступлений бюджетных и автономных учреждений, учтенных без отражения на лицевых счетах, открытых в органах Федерального казначейства, в составе общего остатка на соответствующих казначейских счетах, нарастающим итогом с начала года:

показатели по соответствующим счетам аналитического учета счета 03224 "Расчеты по средствам бюджетных, автономных учреждений субъектов Российской Федерации" (кредитовый остаток отражается в положительном значении, дебетовый остаток отражается в отрицательном значении) - в рамках казначейского обслуживания операций со средствами бюджетных, автономных учреждений субъекта Российской Федерации;

показатели по соответствующим счетам аналитического учета счета 03234 "Расчеты по средствам муниципальных бюджетных, автономных учреждений" (кредитовый остаток отражается в положительном значении, дебетовый остаток отражается в отрицательном значении) - в рамках казначейского обслуживания операций со средствами муниципальных бюджетных, автономных учреждений;

в графе 5 - показатели по поступлениям по доходам бюджетных, автономных учреждений и их возвратам в части субсидий на иные цели и субсидий на цели осуществления капитальных вложений, учтенным по лицевым счетам с кодами лицевых счетов "21", "31", открытым в органах Федерального казначейства, нарастающим итогом с начала года:

показатели по соответствующим счетам аналитического учета счета 03224 "Расчеты по средствам бюджетных, автономных учреждений субъектов Российской Федерации" (кредитовый остаток отражается в положительном значении, дебетовый остаток отражается в отрицательном значении) - в рамках казначейского обслуживания операций со средствами бюджетных, автономных учреждений субъекта Российской Федерации;

показатели по соответствующим счетам аналитического учета счета 03234 "Расчеты по средствам муниципальных бюджетных, автономных учреждений" (кредитовый остаток отражается в положительном значении, дебетовый остаток отражается в отрицательном значении) - в рамках казначейского обслуживания операций со средствами муниципальных бюджетных, автономных учреждений;

в графе 6 - показатели по поступлениям по доходам бюджетных, автономных учреждений и их возвратам в части средств по обязательному медицинскому страхованию, учтенным по лицевым счетам с кодами лицевых счетов "22", "32", открытым в органах Федерального казначейства, нарастающим итогом с начала года:

показатели по соответствующим счетам аналитического учета счета 03224 "Расчеты по средствам бюджетных, автономных учреждений субъектов Российской Федерации" (кредитовый остаток отражается в положительном значении, дебетовый остаток отражается в отрицательном значении) - в рамках казначейского обслуживания операций со средствами бюджетных, автономных учреждений субъекта Российской Федерации;

показатели по соответствующим счетам аналитического учета счета 03234 "Расчеты по средствам муниципальных бюджетных, автономных учреждений" (кредитовый остаток отражается в положительном значении, дебетовый остаток отражается в отрицательном значении) - в рамках казначейского обслуживания операций со средствами муниципальных бюджетных, автономных учреждений;

в графе 7 - показатели по поступлениям по доходам участников казначейского сопровождения и их возвратам, учтенным по лицевым счетам с кодом лицевого счета "71", открытым в органах Федерального казначейства, а также невыясненных поступлений участников казначейского сопровождения, учтенных без отражения на лицевых счетах, открытых в органах Федерального казначейства, в составе общего остатка на соответствующих казначейских счетах нарастающим итогом с начала года:

показатели по соответствующим счетам аналитического учета счета 03225 "Расчеты по средствам участников казначейского сопровождения, источником финансового обеспечения которых являются средства бюджетов субъектов Российской Федерации" (кредитовый остаток отражается в положительном значении, дебетовый остаток отражается в отрицательном значении) - в рамках казначейского обслуживания операций со средствами участников казначейского сопровождения, источником финансового обеспечения которых являются средства бюджета субъекта Российской Федерации;

показатели по соответствующим счетам аналитического учета счета 03235 "Расчеты по средствам участников казначейского сопровождения, источником финансового обеспечения которых являются средства местных бюджетов" (кредитовый остаток отражается в положительном значении, дебетовый остаток отражается в отрицательном значении) - в рамках казначейского обслуживания операций со средствами участников казначейского сопровождения, источником финансового обеспечения которых являются средства местного бюджета;

в графе 8 - показатели по поступлениям по доходам получателей средств из бюджета и их возвратам, учтенным по лицевым счетам с кодом лицевого счета "41", открытым в органах Федерального казначейства, а также невыясненных поступлений получателей средств из бюджета, учтенных без отражения на лицевых счетах, открытых в органах Федерального казначейства, в составе общего остатка на соответствующих казначейских счетах, нарастающим итогом с начала года:

показатели по соответствующим счетам аналитического учета счета 03226 "Расчеты по средствам получателей средств из бюджета, источником финансового обеспечения которых являются средства бюджетов субъектов Российской Федерации" (кредитовый остаток отражается в положительном значении, дебетовый остаток отражается в отрицательном значении) - в рамках казначейского обслуживания операций со средствами получателей средств из бюджета, источником финансового обеспечения которых являются средства бюджета субъекта Российской Федерации;

показатели по соответствующим счетам аналитического учета счета 03236 "Расчеты по средствам получателей средств из бюджета, источником финансового обеспечения которых являются средства местных бюджетов" (кредитовый остаток отражается в положительном значении, дебетовый остаток отражается в отрицательном значении) - в рамках казначейского обслуживания операций со средствами получателей средств из бюджета, источником финансового обеспечения которых являются средства местного бюджета;

в графе 9 - сумма показателей граф 4 - 8.

272.22. В разделе 3 "Выбытия" Отчета (ф. 0503158) отражаются:

в графе 1 - наименование показателя выбытия средств на расходы бюджетных, автономных учреждений, участников казначейского сопровождения и получателей средств из бюджета;

в графе 2 - код строки;

в графе 3 - код расхода бюджетной классификации;

в графе 4 - показатели выбытия средств на расходы бюджетных, автономных учреждений и их возвратов в части субсидии на выполнение государственного (муниципального) задания, собственных доходов учреждения, учтенные по лицевым счетам с кодами лицевых счетов "20", "30", открытым в органах Федерального казначейства, нарастающим итогом с начала года:

показатели по соответствующим счетам аналитического учета счета 03224 "Расчеты по средствам бюджетных, автономных учреждений субъектов Российской Федерации" (дебетовый остаток отражается в положительном значении) - в рамках казначейского обслуживания операций со средствами бюджетных, автономных учреждений субъекта Российской Федерации;

показатели по соответствующим счетам аналитического учета счета 03234 "Расчеты по средствам муниципальных бюджетных, автономных учреждений" (дебетовый остаток отражается в положительном значении) - в рамках казначейского обслуживания операций со средствами муниципальных бюджетных, автономных учреждений;

в графе 5 - показатели выбытия средств на расходы бюджетных, автономных учреждений и их возвратов в части субсидий на иные цели и субсидий на цели осуществления капитальных вложений, учтенные по соответствующим лицевым счетам с кодами лицевых счетов "21", "31", открытым в органах Федерального казначейства, нарастающим итогом с начала года:

показатели по соответствующим счетам аналитического учета счета 03224 "Расчеты по средствам бюджетных, автономных учреждений субъектов Российской Федерации" (дебетовый остаток отражается в положительном значении) - в рамках казначейского обслуживания операций со средствами бюджетных, автономных учреждений субъекта Российской Федерации;

показатели по соответствующим счетам аналитического учета счета 03234 "Расчеты по средствам муниципальных бюджетных, автономных учреждений" (дебетовый остаток отражается в положительном значении) - в рамках казначейского обслуживания операций со средствами муниципальных бюджетных, автономных учреждений;

в графе 6 - показатели выбытия средств на расходы бюджетных, автономных учреждений и их возвратов в части средств по обязательному медицинскому страхованию, учтенные по лицевым счетам с кодами лицевых счетов "22", "32", открытым в органах Федерального казначейства, нарастающим итогом с начала года:

показатели по соответствующим счетам аналитического учета счета 03224 "Расчеты по средствам бюджетных, автономных учреждений субъектов Российской Федерации" (дебетовый остаток отражается в положительном значении) - в рамках казначейского обслуживания операций со средствами бюджетных, автономных учреждений субъекта Российской Федерации;

показатели по соответствующим счетам аналитического учета счета 03234 "Расчеты по средствам муниципальных бюджетных, автономных учреждений" (дебетовый остаток отражается в положительном значении) - в рамках казначейского обслуживания операций со средствами муниципальных бюджетных, автономных учреждений;

в графе 7 - показатели выбытия средств на расходы участников казначейского сопровождения и их возвратов, учтенные по лицевым счетам с кодом лицевого счета "71", открытым в органах Федерального казначейства, нарастающим итогом с начала года:

показатели по соответствующим счетам аналитического учета счета 03225 "Расчеты по средствам участников казначейского сопровождения, источником финансового обеспечения которых являются средства бюджетов субъектов Российской Федерации" (дебетовый остаток отражается в положительном значении) - в рамках казначейского обслуживания операций со средствами участников казначейского сопровождения, источником финансового обеспечения которых являются средства бюджета субъекта Российской Федерации;

показатели по соответствующим счетам аналитического учета счета 03235 "Расчеты по средствам участников казначейского сопровождения, источником финансового обеспечения которых являются средства местных бюджетов" (дебетовый остаток отражается в положительном значении) - в рамках казначейского обслуживания операций со средствами участников казначейского сопровождения, источником финансового обеспечения которых являются средства местного бюджета;

в графе 8 - показатели выбытия средств на расходы получателей средств из бюджета и их возвратов, учтенные по лицевым счетам с кодом лицевых счетов "41", открытым в органах Федерального казначейства, нарастающим итогом с начала года:

показатели по соответствующим счетам аналитического учета счета 03226 "Расчеты по средствам получателей средств из бюджета, источником финансового обеспечения которых являются средства бюджетов субъектов Российской Федерации" (дебетовый остаток отражается в положительном значении) - в рамках казначейского обслуживания операций со средствами получателей средств из бюджета, источником финансового обеспечения которых являются средства бюджета субъекта Российской Федерации;

показатели по соответствующим счетам аналитического учета счета 03236 "Расчеты по средствам получателей средств из бюджета, источником финансового обеспечения которых являются средства местных бюджетов" (дебетовый остаток отражается в положительном значении) - в рамках казначейского обслуживания операций со средствами получателей средств из бюджета, источником финансового обеспечения которых являются средства местного бюджета;

в графе 9 - сумма показателей граф 4 - 8.

По строке 450 раздела 3 "Выбытия" Отчета (ф. 0503158) отражается разность показателей строки 200 граф 4 - 9 раздела 2 "Поступления" Отчета (ф. 0503158) и строки 300 граф 4 - 9 раздела 3 "Выбытия" Отчета (ф. 0503158) соответственно.

272.23. В разделе 4 "Поступления и выбытия источников финансирования дефицита" Отчета (ф. 0503158) отражаются:

в графе 1 - наименование показателя по поступлениям и выбытиям средств бюджетных, автономных учреждений, участников казначейского сопровождения и получателей средств из бюджета по источникам финансирования дефицита;

в графе 2 - код строки;

в графе 3 - код источника финансирования дефицита бюджета бюджетной классификации;

в графе 4 - показатели по поступлениям и выбытиям средств бюджетных, автономных учреждений по источникам финансирования дефицита бюджета, в том числе средств во временном распоряжении, учтенным по соответствующим лицевым счетам с кодами лицевых счетов "20", "30", открытым в органах Федерального казначейства, нарастающим итогом с начала года:

показатели по соответствующим счетам аналитического учета счета 03224 "Расчеты по средствам бюджетных, автономных учреждений субъектов Российской Федерации" (кредитовый остаток отражается в положительном значении, дебетовый остаток отражается в отрицательном значении) - в рамках казначейского обслуживания операций со средствами бюджетных, автономных учреждений субъекта Российской Федерации;

показатели по соответствующим счетам аналитического учета счета 03234 "Расчеты по средствам муниципальных бюджетных, автономных учреждений" (кредитовый остаток отражается в положительном значении, дебетовый остаток отражается в отрицательном значении) - в рамках казначейского обслуживания операций со средствами муниципальных бюджетных, автономных учреждений;

в графе 5 - показатели по поступлениям и выбытиям средств бюджетных, автономных учреждений по источникам финансирования дефицита бюджета, учтенным по лицевым счетам с кодами лицевых счетов "21", "31", открытым в органах Федерального казначейства, нарастающим итогом с начала года:

показатели по соответствующим счетам аналитического учета счета 03224 "Расчеты по средствам бюджетных, автономных учреждений субъектов Российской Федерации" (кредитовый остаток отражается в положительном значении, дебетовый остаток отражается в отрицательном значении) - в рамках казначейского обслуживания операций со средствами бюджетных, автономных учреждений субъекта Российской Федерации;

показатели по соответствующим счетам аналитического учета счета 03234 "Расчеты по средствам муниципальных бюджетных, автономных учреждений" (кредитовый остаток отражается в положительном значении, дебетовый остаток отражается в отрицательном значении) - в рамках казначейского обслуживания операций со средствами муниципальных бюджетных, автономных учреждений;

в графе 6 - показатели по поступлениям и выбытиям средств бюджетных, автономных учреждений по источникам финансирования дефицита бюджета, учтенным по лицевым счетам с кодами лицевых счетов "22", "32", открытым в органах Федерального казначейства, нарастающим итогом с начала года:

показатели по соответствующим счетам аналитического учета счета 03224 "Расчеты по средствам бюджетных, автономных учреждений субъектов Российской Федерации" (кредитовый остаток отражается в положительном значении, дебетовый остаток отражается в отрицательном значении) - в рамках казначейского обслуживания операций со средствами бюджетных, автономных учреждений субъекта Российской Федерации;

показатели по соответствующим счетам аналитического учета счета 03234 "Расчеты по средствам муниципальных бюджетных, автономных учреждений" (кредитовый остаток отражается в положительном значении, дебетовый остаток отражается в отрицательном значении) - в рамках казначейского обслуживания операций со средствами муниципальных бюджетных, автономных учреждений;

в графе 7 - показатели по поступлениям и выбытиям средств участников казначейского сопровождения по источникам финансирования дефицита бюджета, учтенным по лицевым счетам с кодом лицевого счета "71", открытым в органах Федерального казначейства, нарастающим итогом с начала года:

показатели по соответствующим счетам аналитического учета счета 03225 "Расчеты по средствам участников казначейского сопровождения, источником финансового обеспечения которых являются средства бюджетов субъектов Российской Федерации" (кредитовый остаток отражается в положительном значении, дебетовый остаток отражается в отрицательном значении) - в рамках казначейского обслуживания операций со средствами участников казначейского сопровождения, источником финансового обеспечения которых являются средства бюджета субъекта Российской Федерации;

показатели по соответствующим счетам аналитического учета счета 03235 "Расчеты по средствам участников казначейского сопровождения, источником финансового обеспечения которых являются средства местных бюджетов" (кредитовый остаток отражается в положительном значении, дебетовый остаток отражается в отрицательном значении) - в рамках казначейского обслуживания операций со средствами участников казначейского сопровождения, источником финансового обеспечения которых являются средства местного бюджета;

в графе 8 - показатели по поступлениям и выбытиям средств получателей средств из бюджета по источникам финансирования дефицита бюджета, учтенным по лицевым счетам с кодом лицевого счета "41", открытым в органах Федерального казначейства, нарастающим итогом с начала года:

показатели по соответствующим счетам аналитического учета счета 03226 "Расчеты по средствам получателей средств из бюджета, источником финансового обеспечения которых являются средства бюджетов субъектов Российской Федерации" (кредитовый остаток отражается в положительном значении, дебетовый остаток отражается в отрицательном значении) - в рамках казначейского обслуживания операций со средствами получателей средств из бюджета, источником финансового обеспечения которых являются средства бюджета субъекта Российской Федерации;

показатели по соответствующим счетам аналитического учета счета 03236 "Расчеты по средствам получателей средств из бюджета, источником финансового обеспечения которых являются средства местных бюджетов" (кредитовый остаток отражается в положительном значении, дебетовый остаток отражается в отрицательном значении) - в рамках казначейского обслуживания операций со средствами получателей средств из бюджета, источником финансового обеспечения которых являются средства местного бюджета;

в графе 9 - сумма показателей граф 4 - 8.

По строке 500 отражается сумма показателей строк 520 и 620 по графам 4 - 9 соответственно.

272.24. В разделах 2 "Поступления", 3 "Выбытия" и 4 "Поступления и выбытия источников финансирования дефицита" Отчета (ф. 0503158) показатели по внутренним расчетам по поступлениям и выбытиям средств бюджетных, автономных учреждений, участников казначейского сопровождения и получателей средств из бюджета, а также по выбытиям с казначейских счетов для осуществления и отражения операций с денежными средствами бюджетных и автономных учреждений, участников казначейского сопровождения и получателей средств из бюджета привлеченных средств и их возвратам на указанные казначейские счета, учтенные органами Федерального казначейства по соответствующим счетам аналитического учета счетов казначейского учета, содержащим в 25 - 26 разрядах номера счета казначейского учета аналитические коды для обособленного учета указанных расчетов, не отражаются.

272.25. В разделе 5 "Изменение остатков по внутренним расчетам" Отчета (ф. 0503158) отражаются:

в графе 1 - наименование показателя;

в графе 2 - код строки;

в графе 3 - показатели по изменению остатков по внутренним расчетам по средствам бюджетных, автономных учреждений, а также по выбытиям с казначейских счетов для осуществления и отражения операций с денежными средствами бюджетных и автономных учреждений привлеченных средств и их возвратам на указанные казначейские счета нарастающим итогом с начала года в разрезе показателей по строкам:

по строке 800 - сумма показателей строк 825 и 826;

по строке 825:

показатели по поступлениям и выбытиям полученных по внутренним расчетам средств бюджетных, автономных учреждений по соответствующим счетам аналитического учета счета 03224 "Расчеты по средствам бюджетных, автономных учреждений субъектов Российской Федерации", содержащим в 25 - 26 разрядах номера счета казначейского учета отдельный аналитический код для обособленного учета полученных средств по внутренним (внутриказначейским) расчетам, - в рамках казначейского обслуживания операций со средствами бюджетных, автономных учреждений субъекта Российской Федерации;

показатели по поступлениям и выбытиям полученных по внутренним расчетам средств бюджетных, автономных учреждений по соответствующим счетам аналитического учета счета 03234 "Расчеты по средствам муниципальных бюджетных, автономных учреждений", содержащим в 25 - 26 разрядах номера счета казначейского учета отдельный аналитический код для обособленного учета полученных средств по внутренним (внутриказначейским) расчетам, - в рамках казначейского обслуживания операций со средствами муниципальных бюджетных, автономных учреждений;

по строке 826:

показатели по поступлениям и выбытиям переданных по внутренним расчетам средств бюджетных, автономных учреждений, а также по выбытиям с казначейских счетов для осуществления и отражения операций с денежными средствами бюджетных и автономных учреждений привлеченных средств и их возвратам на указанные казначейские счета по соответствующим счетам аналитического учета счета 03224 "Расчеты по средствам бюджетных, автономных учреждений субъектов Российской Федерации", содержащим в 25 - 26 разрядах номера счета казначейского учета отдельные аналитические коды для обособленного учета переданных средств по внутренним (внутриказначейским) расчетам, привлеченных средств, - в рамках казначейского обслуживания операций со средствами бюджетных, автономных учреждений субъекта Российской Федерации;

показатели по поступлениям и выбытиям переданных по внутренним расчетам средств бюджетных, автономных учреждений, а также по выбытиям с казначейских счетов для осуществления и отражения операций с денежными средствами бюджетных и автономных учреждений привлеченных средств и их возвратам на указанные казначейские счета по соответствующим счетам аналитического учета счета 03234 "Расчеты по средствам муниципальных бюджетных, автономных учреждений", содержащим в 25 - 26 разрядах номера счета казначейского учета отдельные аналитические коды для обособленного учета переданных средств по внутренним (внутриказначейским) расчетам, привлеченных средств, - в рамках казначейского обслуживания операций со средствами муниципальных бюджетных, автономных учреждений;

в графе 4 - показатели по изменению остатков по внутренним расчетам по средствам участников казначейского сопровождения, а также по выбытиям с казначейских счетов для осуществления и отражения операций с денежными средствами участников казначейского сопровождения привлеченных средств и их возвратам на указанные казначейские счета, нарастающим итогом с начала года в разрезе показателей по строкам:

по строке 800 - сумма показателей строк 825 и 826;

по строке 825:

показатели по поступлениям и выбытиям полученных по внутренним расчетам средств участников казначейского сопровождения по соответствующим счетам аналитического учета счета 03225 "Расчеты по средствам участников казначейского сопровождения, источником финансового обеспечения которых являются средства бюджетов субъектов Российской Федерации", содержащим в 25 - 26 разрядах номера счета казначейского учета отдельный аналитический код для обособленного учета полученных средств по внутренним (внутриказначейским) расчетам, - в рамках казначейского обслуживания операций со средствами участников казначейского сопровождения, источником финансового обеспечения которых являются средства бюджета субъекта Российской Федерации;

показатели по поступлениям и выбытиям полученных по внутренним расчетам средств участников казначейского сопровождения по соответствующим счетам аналитического учета счета 03235 "Расчеты по средствам участников казначейского сопровождения, источником финансового обеспечения которых являются средства местных бюджетов", содержащим в 25 - 26 разрядах номера счета казначейского учета отдельный аналитический код для обособленного учета полученных средств по внутренним (внутриказначейским) расчетам, - в рамках казначейского обслуживания операций со средствами участников казначейского сопровождения, источником финансового обеспечения которых являются средства местного бюджета;

по строке 826:

показатели по поступлениям и выбытиям переданных по внутренним расчетам средств участников казначейского сопровождения, а также по выбытиям с казначейских счетов для осуществления и отражения операций с денежными средствами участников казначейского сопровождения привлеченных средств и их возвратам на указанные казначейские счета по соответствующим счетам аналитического учета счета 03225 "Расчеты по средствам участников казначейского сопровождения, источником финансового обеспечения которых являются средства бюджетов субъектов Российской Федерации", содержащим в 25 - 26 разрядах номера счета казначейского учета отдельные аналитические коды для обособленного учета переданных средств по внутренним (внутриказначейским) расчетам, привлеченных средств, - в рамках казначейского обслуживания операций со средствами участников казначейского сопровождения, источником финансового обеспечения которых являются средства бюджета субъекта Российской Федерации;

показатели по поступлениям и выбытиям переданных по внутренним расчетам средств участников казначейского сопровождения, а также по выбытиям с казначейских счетов для осуществления и отражения операций с денежными средствами участников казначейского сопровождения привлеченных средств и их возвратам на указанные казначейские счета по соответствующим счетам аналитического учета счета 03235 "Расчеты по средствам участников казначейского сопровождения, источником финансового обеспечения которых являются средства местных бюджетов", содержащим в 25 - 26 разрядах номера счета казначейского учета отдельный аналитический код для обособленного учета переданных средств по внутренним (внутриказначейским) расчетам, привлеченных средств, - в рамках казначейского обслуживания операций со средствами участников казначейского сопровождения, источником финансового обеспечения которых являются средства местного бюджета;

в графе 5 - показатели по изменению остатков по внутренним расчетам по средствам получателей средств из бюджета, а также по выбытиям с казначейских счетов для осуществления и отражения операций с денежными средствами получателей средств из бюджета привлеченных средств и их возвратам на указанные казначейские счета нарастающим итогом с начала года в разрезе показателей по строкам:

по строке 800 - сумма показателей строк 825 и 826;

по строке 825:

показатели по поступлениям и выбытиям полученных по внутренним расчетам средств получателей средств из бюджета по соответствующим счетам аналитического учета счета 03226 "Расчеты по средствам получателей средств из бюджета, источником финансового обеспечения которых являются средства бюджетов субъектов Российской Федерации", содержащим в 25 - 26 разрядах номера счета казначейского учета отдельный аналитический код для обособленного учета полученных средств по внутренним (внутриказначейским) расчетам, - в рамках казначейского обслуживания операций со средствами получателей средств из бюджета, источником финансового обеспечения которых являются средства бюджета субъекта Российской Федерации;

показатели по поступлениям и выбытиям полученных по внутренним расчетам средств получателей средств из бюджета по соответствующим счетам аналитического учета счета 03236 "Расчеты по средствам получателей средств из бюджета, источником финансового обеспечения которых являются средства местных бюджетов", содержащим в 25 - 26 разрядах номера счета казначейского учета отдельный аналитический код для обособленного учета полученных средств по внутренним (внутриказначейским) расчетам, - в рамках казначейского обслуживания операций со средствами получателей средств из бюджета, источником финансового обеспечения которых являются средства местного бюджета;

по строке 826:

показатели по поступлениям и выбытиям переданных по внутренним расчетам средств получателей средств из бюджета, а также по выбытиям с казначейских счетов для осуществления и отражения операций с денежными средствами получателей средств из бюджета привлеченных средств и их возвратам на указанные казначейские счета по соответствующим счетам аналитического учета счета 03226 "Расчеты по средствам получателей средств из бюджета, источником финансового обеспечения которых являются средства бюджетов субъектов Российской Федерации", содержащим в 25 - 26 разрядах номера счета казначейского учета отдельные аналитические коды для обособленного учета переданных средств по внутренним (внутриказначейским) расчетам, привлеченных средств, - в рамках казначейского обслуживания операций со средствами получателей средств из бюджета, источником финансового обеспечения которых являются средства бюджета субъекта Российской Федерации;

показатели по поступлениям и выбытиям переданных по внутренним расчетам средств получателей средств из бюджета, а также по выбытиям с казначейских счетов для осуществления и отражения операций с денежными средствами получателей средств из бюджета привлеченных средств и их возвратам на указанные казначейские счета по соответствующим счетам аналитического учета счета 03236 "Расчеты по средствам получателей средств из бюджета, источником финансового обеспечения которых являются средства местных бюджетов", содержащим в 25 - 26 разрядах номера счета казначейского учета отдельные аналитические коды для обособленного учета переданных средств по внутренним (внутриказначейским) расчетам, привлеченных средств, - в рамках казначейского обслуживания операций со средствами получателей средств из бюджета, источником финансового обеспечения которых являются средства местного бюджета;

в графе 6 - сумма показателей граф 3 - 5.

В графах 3 - 5 раздела 5 "Изменение остатков по внутренним расчетам" Отчета (ф. 0503158) кредитовый остаток по счету отражается в положительном значении, дебетовый остаток по счету - в отрицательном значении.