Счет 22400 "Финансовые активы от управления остатками средств на ЕКС"

507. Счет предназначен для учета органами Федерального казначейства финансовых вложений в ценные бумаги, приобретаемые при совершении операций по управлению остатками средств на ЕКС (далее - финансовые вложения средств ЕКС).

508. Финансовые вложения средств ЕКС принимаются к учету по их первоначальной стоимости.

Первоначальной стоимостью признается сумма фактических вложений в приобретение (формирование) финансовых вложений средств ЕКС. Переоценка финансовых вложений средств ЕКС осуществляется на дату совершения операции, а также на отчетную дату составления казначейской отчетности.

509. Учет финансовых вложений средств ЕКС осуществляется по аналитической группе синтетического счета 20 "Ценные бумаги от управления остатками средств на ЕКС" и аналитическому коду вида синтетического счета 1 "Ценные бумаги от управления остатками средств на ЕКС".

510. Аналитический учет по счету ведется в Карточке учета средств и расчетов либо в отдельном регистре бухгалтерского учета (реестре). Аналитический учет ведется по объектам, в которые осуществлены финансовые вложения.

511. Отражение операций с финансовыми вложениями средств ЕКС осуществляется в Журнале по прочим операциям.