Счет 20200 "Средства на счетах бюджета"

486. Счет предназначен для отражения органами Федерального казначейства операций со средствами федерального бюджета и средствами, поступающими во временное распоряжение получателей средств федерального бюджета, в валюте Российской Федерации и иностранных валютах (драгоценных металлах), находящимися на соответствующих казначейских и банковских счетах, а также операций по управлению средствами ЕКС.

487. Учет операций по движению средств в иностранных валютах (драгоценных металлах) одновременно ведется в соответствующей иностранной валюте (драгоценном металле) и в рублевом эквиваленте на дату совершения операций.

Рублевый эквивалент остатка средств в иностранных валютах (драгоценных металлах) на отчетную дату (на дату формирования регистров бухгалтерского учета) отражается в бухгалтерском учете в валюте Российской Федерации по курсу Банка России на отчетную дату (на дату формирования регистров бухгалтерского учета).

Переоценка денежных средств в иностранных валютах (драгоценных металлах) осуществляется на дату совершения операций в иностранной валюте (драгоценных металлах), а также на отчетную дату и (или) на дату формирования регистров бухгалтерского учета.

При этом положительные (отрицательные) курсовые разницы, возникшие при расчете рублевого эквивалента, относятся на увеличение (уменьшение) денежных средств на счетах в иностранной валюте (драгоценных металлах) с отнесением курсовых разниц на финансовый результат казначейского обслуживания (по управлению остатками средств на ЕКС) от переоценки активов.

488. Группировка операций по счету осуществляется в разрезе:

10 "Средства на счетах бюджета в органе Федерального казначейства";

20 "Средства на счетах бюджета в кредитной организации";

30 "Средства бюджета на депозитных счетах".

Денежные средства учитываются на счете, содержащем соответствующий аналитический код группы синтетического счета и соответствующий аналитический код вида синтетического счета объекта учета:

1 "Средства на счетах бюджета в рублях";

2 "Средства на счетах бюджета в пути";

3 "Средства на счетах бюджета в иностранной валюте и драгоценных металлах".

489. Учет операций по движению средств ведется в Журнале по прочим операциям на основании документов, приложенных к выпискам со счетов, и Бухгалтерской справки, оформляемой при расчете курсовой разницы.

490. Аналитический учет средств ЕКС, размещенных в рамках управления остатками средствами на ЕКС на банковские депозитные счета, ведется органом Федерального казначейства по каждому депозитному счету в Карточке учета средств и расчетов.