XII Налоговый конгресс
22 мая 2018 г. в Hilton Moscow Leningradskaya состоялся XII Налоговый конгресс, собравший более 100 участников. Организатор мероприятия - компания infor-media Russia. "Пепеляев Групп", "ФБК Право", FTL Advisers, TAXOLOGY выступили партнерами мероприятия.
Галина Акчурина, "ФБК Право", в качестве модератора открыла сессию "Новое в налоговом законодательстве и администрировании" и рассмотрела критерии, выработанные Верховным судом РФ, чтобы отличить дело о пересмотре цены от дела о необоснованной налоговой выгоде. Галина рассказала, как происходит разграничение случаев пересмотра цены и выявление необоснованной налоговой выгоды/экономии, является ли многократное отклонение от рыночной цены показателем появления необоснованной налоговой выгоды. "11-50% - это незначительное отклонение от рыночной стоимости. Существенное отклонение - это в несколько раз", - отметила Галина. "Самая большая проблема, которая обсуждается в судах, в профессиональном сообществе и на конференциях - это методы контроля и источники информации по неконтролируемым сделкам. Зачастую неправильно применяются базовые принципы налогообложения, это становится причиной столкновения юристов компании с налоговиками", - заключила спикер.
В своем выступлении Алексей Артюх, Taxology, представил воронку широты возможностей налогоплательщика, которая в своей широкой части имеет налоговую проверку, акт и возражения и апелляционную жалобу, а в своей узкой части - суд и вышестоящий суд. Слушателям были представлены стадии разрешения налогового спора: грамотное сопровождение налоговой проверки (2 месяца между справкой и актом даны не просто так); возражение на акт проверки; дополнительные мероприятия налогового контроля; жалоба в вышестоящий налоговый орган, жалоба в ФНС; суд. Также Алексей представил последние цифры по эффективности досудебного обжалования: в 2017 году количество жалоб снизилось на 11%; по данным ФНС в среднем в досудебном порядке удовлетворяется около 35% всех жалоб; в среднем в досудебном порядке удовлетворяется около 16% всех оспариваемых сумм; свыше 80% судебных актов по спорам с юридическими лицами выносится в пользу налоговых органов; средний размер доначислений по итогам ВНП в 2016 году составил 60.4 млн рублей в Москве и 48.8 млн рублей в Санкт-Петербурге. "Главное - тщательно готовиться к налоговой проверке и активно её сопровождать", - отметил Алексей.
Мария Кукла, FTL Advisers, затронула в своем выступлении правовые основы автоматического обмена финансовой информацией. 74 государства на данный момент подтвердили готовность предоставлять информацию в Россию для автоматического обмена. "Сегодня вопрос не в том, будет ли автоматический обмен, а в том, в каком виде это будет работать", - подчеркнула Мария и рассмотрела особенности автоматического обмена по стандарту CRS для физических и юридических лиц. По словам участников конгресса, сессия получилась очень яркой и полезной.
Рустем Ахметшин, "Пепеляев Групп", выступил модератором сессии "Контролируемые иностранные компании и фактическое право на доход", в ходе которой Анастасия Смотрицкая, "Артсана Рус" (Chicco), представила актуальную судебную практику, касающуюся определения фактического получателя дохода. Анастасия рассмотрела дела компаний "Цифровые телесистемы", "Шахта Полосухинская", "Актив Рус" и другие. "Нужно ещё раз проанализировать структуру собственного бизнеса и понять, соответствует ли она современным реалиям", - заключила спикер.
Андрей Кириллов, "Пепеляев Групп", в своем докладе на тему "Тест на основную цель и статья 54.1 НК РФ: влияние на определение ФПД" на примере дел АО "СУЭК-Кузбасс", "Каширский двор-Северянин", "Кредит Европа Банк" рассмотрел основные проблемы, которые исследуются судами при рассмотрении споров по СИДН.
Определение "существенного присутствия" напомнила в своем выступлении Елена Вахтинская, Юридическая фирма Buren (Нидерланды). "Наличие сформулированных критериев с одной стороны даёт ясность, с другой, зачастую, имеет несколько трактовок", - отметила Елена и назвала минимальные критерии "существенного присутствия" в Нидерландах, сделав акцент на необходимости их соблюдения.
Дела ООО "Фирма "Радиус-Сервис", "Мон'дэлис Русь", ООО "Промышленник", ООО "НК "Руснефть-Брянск" напомнил слушателям Рустем Ахметшин, "Пепеляев Групп", в своем выступлении "Холдинги под прицелом: налоговые проблемы их реструктуризации и финансирования". Рустем затронул вопросы налоговых рисков реструктуризации бизнеса, особенностей применения льгот по СИДН к переквалифицированным процентам/дивидендам и переквалификации заемного финансирования в инвестиции. Слушатели высоко оценили этот материал.
Сергей Леошко, SCHNEIDER GROUP, представил вниманию зала тему "КИК и фактическое право на доход: переквалификация займов в инвестиции", в котором рассмотрел случаи, когда заем становится инвестицией: заимодателю принадлежит существенная доля заемщика; заем не был возвращен в срок, а был пролонгирован; увеличивалась сумма займа (и процентная ставка); полученные заемные средства инвестировались в капитальное строительство; в периоды, когда продливались займы, у компании был убыток; заимодавец не предъявлял требований по возврату долга и не получал какого-либо обеспечения.
В сессии "Регулирование сделок между взаимозависимыми лицами (ВЗЛ)" Елисей Балта, ФНС России, поделился, что входит в контроль цен в сделках с ВЗЛ; рассказал о новом проекте, определяющем процедуру заключения между ФНС России и крупнейшим налогоплательщиком соглашения о ценообразовании по внешнеторговым сделкам, а также изменениями в форме уведомления о контролируемых сделках. "Приоритетными направлениями работы сегодня являются внутригрупповые услуги, лицензионные платежи, заемное финансирование", - отметил Елисей.
Илья Линьков, "Ростелеком", выступил на тему "Налоговые риски трансфертных займов" и рассказал об опасных беспроцентных займах иностранцам; рисках дешевых займов; затронул вопрос экономии на займах и их экономической эффективности; рассмотрел случаи, когда заем превращается в капитал и другие. Алексей Кафтанников, ЧТПЗ, поделился опытом применения законодательства по ТЦО и минимизации налоговых рисков и сделал обзор практики рассмотрения судами дел, связанных с применением отдельных положений раздела V.1 и статьи 268 НК РФ. На примере дела ООО "Забота" Алексей рассказал об отчетах оценщиков и как их разбивать/применять, а также рассмотрел стресс-анализ сделок налогоплательщиков.
Мария Костенко, Baker McKenzie, выступившая также модератором сессии, представила презентацию на тему "Трехуровневая документация" по ТЦО. Практика представления компаниями межстрановой отчётности" и призвала очень внимательно относиться к заполнению таких отчетов.
В рамках сессии "Практика налогового планирования в компании" Виктор Калгин, EY Россия, напомнил, что при определении налога у источника важно наличие сертификата налогового резидентства, природа дохода, фактическое право на доход, инвестиционный критерий для дивидендов, квалификация по налоговому соглашению. Виктор привел практические ситуации и примеры для сквозного подхода; совместных предприятий; подтверждения фактического права на доход; рассказал об особенностях применения в области международных перевозок.
Антон Торопцев, "ТЕВА", рассказал об эффективной налоговой функции, которая включает в себя налоговую эффективность, налоговое планирование, налоговую поддержку и защиту. Антон привел последние тенденции: мир с налоговой точки зрения становится все меньше и меньше; происходит увеличение объёма отчётности; усиление контроля; усложнение для неспециалистов. В область ответственности входят налоговый учёт и отчётность; анализ и прогноз рисков; анализ операций; налоговая эффективность; налоговая защита. Максимально использовать современные технологии призвал слушателей спикер: использовать существующие инструменты, разрабатывать внутренние алгоритмы, упрощать и автоматизировать процессы.
Алексей Кафтанников, ЧТПЗ, поделился налоговой стратегией компании на 2018 год и отметил, что из всех инструментов налоговой оптимизации самый большой эффект в этом году дало получение инвестиционного налогового кредита. Григорий Елистратов, "Рено Россия", Антон Торопцев, "ТЕВА", Ольга Сумина, PPF Real Estate Russia, приняли участие в дискуссии "Необоснованная налоговая выгода: новый закон и его применение", модератором которой выступил Евгений Тимофеев, Bryan Cave Leighton Paisner. Ольга напомнила, что очень важно дать определение деловой цели. На что стоит обратить внимание? Принимаемые бизнес-решения должны быть знакомы предпринимательскому обороту и практике рынка. Чем сложнее сделка или совокупность сделок, тем труднее объяснить деловую цель, если в результате их совершения полностью или по отдельности возникает налоговая экономия. Но экономическая и правовая сущность отношений должны соответствовать друг другу. На деловую цель необходимо смотреть не в разрезе каждой сделки, а совокупно (совокупность сделок, бизнес-модель). История отношений, факты и результаты хозяйственной деятельности имеют значение. Ожидания экономического результата должны быть разумны, обоснованны и подкреплены расчетами. Информация и финансовые данные теперь доступны в глобальном аспекте. Выбор партнера (контрагента) по сделке был разумным и соответствовал предполагаемой сделке. "Несмотря на то, что высшие суды не раз высказывались против произвольной оценки целесообразности, рациональности и эффективности экономической деятельности, оценка существенности деловых мотивов, а равно преимущества налоговой выгоды в составе полученных доходов является в конечном итоге внутренним убеждением и полностью зависит от усмотрения правоприменителя", - заключила Ольга.
После завершения деловой части программы участников конгресса ждал розыгрыш призов, банкет с устрицами и игристыми винами и возможность неформально пообщаться между собой и со спикерами.
Компания infor-media Russia благодарит всех спикеров, партнеров и слушателей, которые приняли участие в мероприятии. До новых встреч!
Дата публикации на сайте: 22.05.2018