УПЛАТА ИНДИВИДУАЛЬНЫМИ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯМИ НАЛОГОВ
И ПРЕДСТАВЛЕНИЕ НАЛОГОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ
Справочный материал систематизирует всю необходимую информацию по налогообложению и отчетности индивидуальных предпринимателей: какие налоги (сборы) уплачиваются, какая отчетность представляется, даны налоговые и отчетные периоды, сроки уплаты налогов (сборов) и представления отчетности (в зависимости от применения режимов налогообложения (общий и специальные режимы налогообложения)) и состоит из четырех разделов:
1) общий режим налогообложения;
2) система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог);
3) упрощенная система налогообложения;
4) система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
Разделы состоят из двух подразделов: уплата налогов (сборов), представление отчетности.
Каждый подраздел представлен в табличной форме и состоит из четырех частей в зависимости от статуса индивидуального предпринимателя, установленного НК РФ (налогоплательщика; налогового агента; страхователя по обязательному пенсионному страхованию; лица, не являющегося налогоплательщиком по НДС, или лица освобожденного от исполнения обязанностей налогоплательщика по НДС).
Общий режим налогообложения
Уплата налогов, сборов, взносов
Статус:
- страхователь по обязательным видам страхования;
- лицо, не являющееся налогоплательщиком по НДС, или лицо, освобожденное от исполнения обязанностей налогоплательщика по НДС.
+-------------------------------+-------------+-------------------------+
¦ Налог, взнос ¦ Налоговый ¦ Срок ¦
¦ (авансовые платежи, налог по ¦ (отчетный) ¦ ¦
¦ итогам налогового периода) ¦ период ¦ ¦
+-------------------------------+-------------+-------------------------+
¦ В статусе налогоплательщика ¦
+-----------------------------------------------------------------------+
¦Налог на добавленную стоимость (абз. 3, 4 ст. 143 НК РФ) ¦
+-------------------------------+-------------+-------------------------+
¦по операциям, признаваемым ¦ квартал ¦не позднее 20-го числа ¦
¦объектом налогообложения в ¦ ¦равными долями каждого из¦
¦соответствии с п. 1 ст. 146 ¦ ¦трех месяцев, следующего ¦
¦НК РФ ¦ ¦за истекшим налоговым¦
¦ ¦ ¦периодом, если иное не¦
¦ ¦ ¦предусмотрено гл.21 НК РФ¦
+-------------------------------+ +-------------------------+
¦в случае выставления покупателю¦ ¦не позднее 20-го числа ¦
¦счета-фактуры с выделением ¦ ¦месяца, следующего за ¦
¦суммы НДС налогоплательщиками ¦ ¦истекшим налоговым ¦
¦по операциям реализации товаров¦ ¦периодом ¦
¦(работ, услуг), которые не ¦ ¦ ¦
¦подлежат налогообложению ¦ ¦ ¦
+-------------------------------+-------------+-------------------------+
¦Косвенные налоги (налог на добавленную стоимость и акцизы) ¦
+-------------------------------+-------------+-------------------------+
¦при импорте товаров на ¦ ¦не позднее 20-го числа ¦
¦территорию РФ с территории ¦ ¦месяца, следующего за ¦
¦государств - членов таможенного¦ ¦месяцем: ¦
¦союза ¦ ¦- принятым на учет ¦
¦(за исключением акцизов по ¦ ¦ импортируемым товарам; ¦
¦маркируемым подакцизным ¦ ¦- по платежу, ¦
¦товарам) ¦ ¦ предусмотренному ¦
¦ ¦ ¦ договором (контрактом) ¦
¦ ¦ ¦ лизинга ¦
+-------------------------------+-------------+-------------------------+
¦Акцизы (пп. 2, 3 п. 1 ст. 179 НК РФ) ¦
+-------------------------------+-------------+-------------------------+
¦при реализации (передаче) ¦ календарный ¦не позднее 25-го числа ¦
¦налогоплательщиками ¦ месяц ¦месяца, следующего за ¦
¦произведенных ими подакцизных ¦ ¦истекшим налоговым ¦
¦товаров ¦ ¦периодом ¦
+-------------------------------+ +-------------------------+
¦по прямогонному бензину ¦ ¦не позднее 25-го числа ¦
¦имеющими свидетельство о ¦ ¦третьего месяца, ¦
¦регистрации лица, совершающего ¦ ¦следующего за истекшим ¦
¦операции с прямогонным бензином¦ ¦налоговым периодом ¦
+-------------------------------+-------------+-------------------------+
¦Налог на доходы физических лиц (ст. 207 НК РФ) ¦
+-------------------------------+-------------+-------------------------+
¦по суммам доходов, ¦ ¦ ¦
¦полученных от осуществления ¦ ¦ ¦
¦предпринимательской ¦ ¦ ¦
¦деятельности без образования ¦ ¦ ¦
¦юридического лица ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦
¦авансовые платежи: ¦ ¦ ¦
+-------------------------------+ +-------------------------+
¦1) в размере половины ¦ ¦за январь - июнь: ¦
¦годовой суммы авансовых ¦ ¦не позднее 15 июля ¦
¦платежей ¦ ¦текущего года ¦
+-------------------------------+ +-------------------------+
¦2) в размере одной четвертой ¦ ¦за июль - сентябрь: ¦
¦годовой суммы авансовых ¦ ¦не позднее 15 октября ¦
¦платежей ¦ ¦текущего года ¦
+-------------------------------+ +-------------------------+
¦3) в размере одной четвертой ¦ ¦за октябрь - декабрь: ¦
¦годовой суммы авансовых ¦ ¦не позднее 15 января ¦
¦платежей ¦ ¦следующего года ¦
+-------------------------------+-------------+-------------------------+
¦Общая сумма налога ¦ календарный ¦не позднее 15 июля года, ¦
¦ ¦ год ¦следующего за истекшим ¦
¦ ¦ ¦налоговым периодом ¦
+-------------------------------+-------------+-------------------------+
¦Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование¦
¦объектами водных биологических ресурсов (ст. 333.1 НК РФ) ¦
+-------------------------------+-------------+-------------------------+
¦Плательщики сбора за ¦ ¦При получении разрешения ¦
¦пользование объектами ¦ ¦на добычу объектов ¦
¦животного мира, за ¦ ¦животного мира ¦
¦исключением объектов ¦ ¦ ¦
¦животного мира, относящихся ¦ ¦ ¦
¦к объектам водных ¦ ¦ ¦
¦биологических ресурсов, ¦ ¦ ¦
¦получающие в установленном ¦ ¦ ¦
¦порядке разрешение на ¦ ¦ ¦
¦добычу объектов животного мира ¦ ¦ ¦
¦на территории РФ ¦ ¦ ¦
+-------------------------------+-------------+-------------------------+
¦Плательщики сбора за ¦ разовый ¦при получении разрешения ¦
¦пользование объектами водных ¦ ¦на добычу (вылов) ¦
¦биологических ресурсов, ¦ ¦водных биологических ¦
¦получающие в установленном ¦ ¦ресурсов ¦
¦порядке разрешение на +-------------+-------------------------+
¦пользование объектами водных ¦ регулярный ¦ежемесячно не позднее ¦
¦биологических ресурсов во ¦ ¦20-го числа равными ¦
¦внутренних водах, ¦ ¦долями в виде регулярных ¦
¦в территориальном море, ¦ ¦взносов в течение всего ¦
¦на континентальном шельфе ¦ ¦срока действия разрешения¦
¦РФ и в исключительной ¦ ¦на добычу (вылов) водных ¦
¦экономической зоне РФ, ¦ ¦биологических ресурсов ¦
¦в Азовском, Каспийском, +-------------+-------------------------+
¦Баренцевом морях и в районе ¦едино- ¦не позднее 20-го числа ¦
¦архипелага Шпицберген ¦временный ¦месяца, следующего за ¦
¦ ¦ ¦последним месяцем срока ¦
¦ ¦ ¦действия разрешения на ¦
¦ ¦ ¦добычу (вылов) водных ¦
¦ ¦ ¦биологических ресурсов ¦
+-------------------------------+-------------+-------------------------+
¦Водный налог ¦ квартал ¦не позднее 20-го числа ¦
¦(п. 1 ст. 333.8 НК РФ) ¦ ¦месяца, следующего за ¦
¦ ¦ ¦истекшим налоговым ¦
¦ ¦ ¦периодом ¦
+-------------------------------+-------------+-------------------------+
¦Налог на добычу полезных ¦ календарный ¦не позднее 25-го числа ¦
¦ископаемых ¦ месяц ¦месяца, следующего за ¦
¦(ст. 334 НК РФ) ¦ ¦истекшим налоговым ¦
¦ ¦ ¦периодом ¦
+-------------------------------+-------------+-------------------------+
¦Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей ¦
¦(единый сельскохозяйственный налог) (ст. 346.2 НК РФ) ¦
+-------------------------------+-------------+-------------------------+
¦авансовые платежи ¦отчетный ¦не позднее 25 календарных¦
¦ ¦период: ¦дней со дня окончания¦
¦ ¦полугодие ¦отчетного периода ¦
¦ ¦ ¦ ¦
+-------------------------------+-------------+-------------------------+
¦по итогам налогового периода ¦налоговый ¦не позднее 31 марта года,¦
¦ ¦период: ¦следующего за истекшим¦
¦ ¦календарный ¦налоговым периодом ¦
¦ ¦год ¦ ¦
+-------------------------------+-------------+-------------------------+
¦Упрощенная система налогообложения (ст. 346.12 НК РФ) ¦
+-------------------------------+-------------+-------------------------+
¦авансовые платежи ¦отчетный ¦не позднее 25-го числа ¦
¦ ¦период: ¦первого месяца, ¦
¦ ¦I квартал, ¦следующего за истекшим ¦
¦ ¦полугодие, ¦отчетным периодом ¦
¦ ¦9 месяцев ¦ ¦
+-------------------------------+-------------+-------------------------+
¦налог по итогам налогового ¦налоговый ¦не позднее 30 апреля ¦
¦периода ¦период: ¦года, следующего за ¦
¦ ¦календарный ¦истекшим налоговым ¦
¦ ¦год ¦периодом ¦
+-------------------------------+-------------+-------------------------+
¦Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для ¦
¦отдельных видов деятельности (ст. 346.28 НК РФ) ¦
+-------------------------------+-------------+-------------------------+
¦по итогам налогового периода ¦ квартал ¦не позднее 25-го числа ¦
¦(п. 1 ст. 346.32 НК РФ) ¦ ¦первого месяца, ¦
¦ ¦ ¦следующего налогового ¦
¦ ¦ ¦периода ¦
+-------------------------------+-------------+-------------------------+
¦Транспортный налог ¦ календарный ¦срок устанавливается ¦
¦(ст. 357 НК РФ) ¦ год ¦законами субъектов РФ, но¦
¦ ¦ ¦не ранее 1 ноября года, ¦
¦ ¦ ¦следующего за истекшим ¦
¦ ¦ ¦налоговым периодом ¦
+-------------------------------+-------------+-------------------------+
¦Земельный налог ¦налоговый ¦срок устанавливается ¦
¦(ст. 338 НК РФ) ¦период: ¦нормативными правовыми ¦
¦ ¦календарный ¦актами представительных ¦
¦ ¦год ¦органов муниципальных ¦
¦ ¦отчетный ¦образований (законами ¦
¦ ¦период: <*> ¦городов федерального ¦
¦ ¦I квартал, ¦значения Москвы и ¦
¦ ¦II квартал, ¦Санкт-Петербурга), но ¦
¦ ¦III квартал ¦не ранее 1 февраля года, ¦
¦ ¦ ¦следующего за истекшим ¦
¦ ¦ ¦налоговым периодом ¦
+-------------------------------+-------------+-------------------------+
¦Налог на имущество физических лиц (ст. 1 Закона РФ от 09.12.1991 ¦
¦N 2003-1) ¦
+-----------------------------------------------------------------------+
¦Налоговые уведомленния об уплате налога вручаются плательщикам ¦
¦налоговыми органами в порядке и сроки, которые установлены НК РФ ¦
+-------------------------------+-------------+-------------------------+
¦Новые строения, помещения и ¦с начала ¦не позднее 1 ноября, ¦
¦сооружения ¦года, ¦следующего за годом, ¦
¦ ¦следующего ¦за который начислен налог¦
| Страницы: 1 2 3 4 5 ... » | всего страниц: 6 |
