Все новости
Сегодня
В окончательном чтении приняли поправки об ипотечных ценных бумагах
Сегодня
Стали известны возможные коэффициенты-дефляторы на 2023 год
Сегодня
Подготовили поправки к перечням КБК на 2022 год и плановый период
Сегодня
Планируют смягчить требования к энергоэффективности телевизоров при госзакупках
5 октября
Расходы на содержание простаивающего здания за счет ОМС суд признал нецелевыми
5 октября
Запустили цифровую экосистему нацпроекта "Производительность труда"
5 октября
Изменили правила отчетности о дополнительном образовании медиков и обновлении оборудования
5 октября
Ошибки в данных физлиц — недостоверные сведения, за которые штрафуют, подтвердил суд
5 октября
Суд поддержал работодателя, который согласовал перенос отдыха из-за болезни на удобные для себя даты
5 октября
Срок на возврат налоговой переплаты считают с даты подачи декларации, указала кассация
5 октября
Разъяснили, что с 1 сентября от участников госзакупок не требуют выписку из реестра членов СРО
5 октября
В Москве приняли допмеры поддержки семей мобилизованных
5 октября
Смягчили требования, которые касаются маркировки молочной продукции
5 октября
При госзакупках одноразовых медизделий из пластика НМЦК станут рассчитывать иначе
5 октября
С 10 октября начнут применять новые ограничения на международные автоперевозки по России
4 октября
Проект об эксперименте по онлайн-продаже рецептурных лекарств прошел Госдуму
4 октября
Утвердили новую форму согласия на медико-социальную экспертизу
4 октября
Хотят изменить ряд правил в госзакупках и закупках отдельных видов юрлиц из-за мобилизации
4 октября
Суды продолжают отменять штрафы, когда страхователь сам исправил ошибку и дополнил СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ
4 октября
Регионам и муниципалитетам разрешили госзакупки для мобилизации без учета запрета на допуск
4 октября
Через Госуслуги можно подать жалобу, если мобилизовали по ошибке
4 октября
Подборка интересных судебных споров за III квартал 2022 года для бухгалтера бюджетной организации
4 октября
Стал известен блок мер поддержки малого бизнеса и ИП в связи с частичной мобилизацией
4 октября
В договоре на платные медуслуги надо фиксировать их перечень и стоимость, указал суд
4 октября
О каких изменениях нужно знать гражданам в IV квартале 2022 года
4 октября
Утвердили новый порядок аккредитации ИТ-компаний
4 октября
Ряду сотрудников силовых ведомств назначили новую ежемесячную надбавку
4 октября
Проверка контрагентов: уже доступны сведения о доходах, расходах и налогах организаций за 2021 год
4 октября
Роструд считает, что внутреннее совместительство на время обеда возможно
4 октября
Суды: производитель остановил поставки после 24 февраля — оснований не подписывать госконтракт нет
3 октября
Для фарм- и медорганизаций хотят продлить эксперимент по упрощенному лицензированию
3 октября
Суд: выплату работнику учреждения нельзя признать неправомерной лишь из-за недочета в оформлении
3 октября
Организация не подтвердила дебиторскую задолженность – обеспечительные меры законны, решил суд
3 октября
Разработали формат заказа или заявки при перевозке автомобилем
3 октября
Участковому фельдшеру предоставляют выплату за выявление онкологии в том же размере, что и терапевту
3 октября
С 11 октября внутренний финаудит проводят с учетом поправок к федеральным стандартам
3 октября
Налогоплательщикам и страхователям ответили на вопросы в связи с мобилизацией
3 октября
Программу поддержки многодетных семей с ипотекой продлили на год
3 октября
Утвердили требования к электронным кадровым документам
3 октября
Большую часть бизнеса освободили от плановых проверок в 2023 году
3 октября
Самые важные новости для юриста за сентябрь
3 октября
Для ПАО хотят установить правила покупки своих акций на организованных торгах
3 октября
Самые важные новости для бюджетных организаций за сентябрь
3 октября
Важные новости для бухгалтера за сентябрь
3 октября
С 2023 года предлагают дать регионам право вводить туристический сбор
3 октября
Важные новости для специалиста по кадрам за сентябрь
3 октября
Самые интересные новости для специалиста по закупкам за сентябрь
3 октября
Важные новости для специалиста организации здравоохранения за сентябрь
1 октября
Обзор новых антикризисных мер за 24 – 30 сентября
1 октября
Расчеты и налоги в октябре: на что обратить внимание
14 февраля 2019

Конвенция по борьбе с размыванием налоговой базы: проект о ратификации внесли в Госдуму

Депутаты рассмотрят документ, который уточняет нормы соглашений об избежании двойного налогообложения. После того как конвенция заработает, станет сложнее пользоваться налоговыми преимуществами и льготами при выплатах за рубеж. В обзоре мы рассмотрели основные изменения.

В чем суть планируемых новшеств

Конвенция необходима, чтобы предотвратить злоупотребления соглашениями. В документе зафиксировано, что льготами нельзя пользоваться, если их применение — одна из основных целей какой-либо структуры (например, холдинга) или конкретной сделки. Россия планирует распространить конвенцию на 71 соглашение, например с Нидерландами, Сингапуром, Турцией.

В конвенции есть ряд дополнительных положений, которые ужесточают нормы соглашений:

Применять такие новшества или нет, зависит от решения каждой юрисдикции. Рассмотрим эти изменения подробнее.

Кто сможет воспользоваться льготами в случае дополнительных ограничений

Россия планирует заявить, что она будет применять упрощенное положение об ограничении льгот. Ужесточение заключается в том, что льготы сможет применять ограниченный круг лиц, например физлица, компании, основной класс акций которых регулярно торгуется на признанных фондовых биржах. Льготой смогут воспользоваться также резиденты, которые ведут в своей юрисдикции активную предпринимательскую деятельность и получают из другой юрисдикции доход, связанный с такой деятельностью. Ею планируют не признавать функционирование холдинга, надзор за группой компаний и управление ею, финансирование и управление инвестициями (последнее не касается банков, страховых компаний и дилеров по ценным бумагам).

Если резидент не входит в ограниченный круг лиц, он не теряет возможности применить льготу. По его запросу компетентный орган может разрешить ею воспользоваться. Резидент, в свою очередь, должен доказать, что получение льгот не является для него основной целью.

Упрощенное положение об ограничении льгот, возможно, будет применяться с Индией. Большинство стран не собирается пользоваться такими положениями.

Двойное резидентство может вызвать проблемы со льготами

Если по соглашению организация является резидентом не только одной страны, компетентные органы юрисдикции должны сами определить, по чьим правилам будет облагаться доход. Пока они этого не сделают, налоговыми льготами нельзя будет воспользоваться. Россия планирует применять это положение к ряду соглашений, например с Индией, Китаем и Нидерландами.

Добавят условие для льготных ставок по дивидендам

К тем условиям, которые уже есть в соглашениях, планируют добавить еще одно: условия владения акциями, паями и т.п. должны выполняться в течение 365 календарных дней. В этот период должен входить день выплаты дивидендов.

Россия планирует ратифицировать это правило по некоторым соглашениям, например с Нидерландами, Испанией.

Введут дополнительное условие для опосредованной продажи недвижимости

Россия планирует ужесточить положения соглашений о передаче недвижимости через продажу акций и иных аналогичных долей участия в компаниях. Такой доход будет облагаться налогом в России, если стоимость акций или иных аналогичных прав в любое время в течение 365 дней, которые предшествуют отчуждению, более чем на 50% составляет недвижимость в России. Это положение планируют ратифицировать, например, по соглашениям с Францией, Ирландией, Израилем.

Правила о постоянных представительствах станут сложнее

В конвенции предусмотрены меры, направленные против уклонения от уплаты налогов путем манипулирования статусом постоянного представительства. Одна из них связана с использованием агентских соглашений. Здесь, например, предусмотрена мера, по которой, даже если компания действует в другой юрисдикции через независимого агента, такая деятельность будет образовывать постоянное представительство. Это планируется установить для тех случаев, когда агент тесно связан с такой иностранной компанией.

Данное положение Россия планирует ратифицировать, например по соглашениям с Нидерландами, Турцией, Норвегией.

Когда запланировано применять документ

Это зависит не только от даты, когда конвенцию ратифицирует Россия, но и от действий других государств. Документом предусмотрены разные даты начала его применения для налогов, которые удерживают у источника, и для остальных налогов.

Когда правила заработают, при выплатах иностранным партнерам нужно будет учитывать не только нормы НК РФ (включая концепцию фактического права на доход), соглашений, но и правила конвенции, которые применяются к конкретной юрисдикции.

Рекомендуем уже сейчас проанализировать структуру бизнеса, выплаты иностранным партнерам с точки зрения положений конвенции.