Все новости
Сегодня
Поправки о срочных трудовых договорах с руководителями приняты в первом чтении
Сегодня
Минфин считает, что в госконтракт с единственным поставщиком нельзя включать ретроактивную оговорку
Сегодня
Налоги, сборы и отчетность в октябре: основные изменения
18 сентября
В графике отпусков нужно указывать даты отдыха, разъяснил Роструд
18 сентября
ВС РФ: нельзя за счет ОМС оплачивать обучение немедицинского персонала
18 сентября
Электронные повестки: сайт реестра заработал в тестовом режиме
18 сентября
Страхователь включил материальную помощь в средний заработок – суд взыскал излишнее пособие
18 сентября
Определены условия использования системообразующими сетевыми организациями объектов электрохозяйства
18 сентября
ФНС назвала случаи, когда в уведомлении об исчисленных налогах чаще всего возникают ошибки
18 сентября
Минздрав разработал критерии, по которым будут определять склонность к совершению опасных действий
18 сентября
Топ-3 "поворотных" дел арбитражных судов округов для юриста: август 2024 года
18 сентября
Принудительная лицензия на изобретение: проект о новом основании для ее запроса внесен в Госдуму
18 сентября
Минфин пояснил, как облагать НДФЛ и взносами компенсации вахтовикам и оплату межвахтового периода
18 сентября
УФАС: для оценки опыта по Закону N 223-ФЗ можно не учитывать обычные гражданско-правовые договоры
17 сентября
Величины пожарного риска на производственных объектах будут рассчитываться по новой методике
17 сентября
Скидка к тарифу взносов: суд согласен, что не учитывается случай, наступивший по вине третьего лица
17 сентября
Кассация сочла законным требование к дате ввода дома в эксплуатацию при госзакупке жилых помещений
17 сентября
Исполнительное производство: Минюст предлагает возвращать должнику невостребованные деньги
17 сентября
ВС РФ: если из-за сделки закрылся дополнительный бизнес, ее могут счесть крупной независимо от цены
17 сентября
Скорая помощь, транспортировка тела и вскрытие: фонд разъяснил, что можно оплатить за счет ОМС
17 сентября
Отказ от освобождения от НДС с IV квартала 2024 года: важное для бухгалтера
17 сентября
Минтруд: когда срок предупреждения об увольнении истек, задерживать работника нельзя
17 сентября
Многоплодная беременность: Минздрав одобрил новые клинические рекомендации
16 сентября
Утверждены правила получения остатка материнского капитала
16 сентября
Ввоз крепкого алкоголя из недружественных стран: изменен расчет минимальных ставок повышенных пошлин
16 сентября
Лицензионный контроль в сфере пожарной безопасности: индикаторов риска стало больше
16 сентября
Допуск студентов к работе на должности среднего фарм- и медперсонала: порядок может стать бессрочным
16 сентября
Какие важные изменения ждут юриста в IV квартале 2024 года
16 сентября
Важные новости для юриста за неделю с 9 по 13 сентября
16 сентября
Важные новости для бухгалтера за неделю с 9 по 13 сентября
16 сентября
Расходы за счет субсидии на госзадание: интересная практика 2023 - 2024 годов
16 сентября
Ставка НДС 10%: уточнен список медицинских товаров для применения льготы
16 сентября
Роструд запустил сервис для заказа профилактического визита инспекции труда
16 сентября
Пропуск срока подписания госконтракта: интересные примеры из практики за 2023 - 2024 годы
14 сентября
Больничный: организация не получила запрос СФР из-за сбоя программы оператора, суд отменил штраф
14 сентября
Внеплановые проверки бизнеса в 2024 году: новые основания и другие изменения с 21 сентября
14 сентября
Правительство повысило утилизационный сбор с 1 октября 2024 года
11 декабря 2018

Повышение НДС с нового года: что учесть при заключении и исполнении договоров

С 2019 года общая ставка НДС вырастет с 18 до 20%. Особое внимание нужно уделить "переходящим" договорам. Как сформулировать условия новых договоров, нужно ли менять действующие, можно ли из-за роста ставки увеличить цену госконтрактов, расскажем в нашем обзоре.

Что меняется

С 1 января 2019 года основная ставка НДС будет составлять 20%. Она применяется к отгрузкам товаров, работ, услуг в новом году. При этом не имеют значения ни дата заключения договора, ни условия об оплате.

Что учесть при заключении договора, который будет исполняться и в 2018, и в 2019 году

Чтобы не ошибиться в расчетах цены и избежать споров с контрагентами, не указывайте в тексте договора ни размер налоговой ставки, ни сумму НДС. Сделайте отсылку к Налоговому кодексу.

Вариант 1. Укажите цену товаров, работ или услуг без учета НДС.

Возможна такая формулировка: "Цена товара составляет _________ руб. без учета НДС. НДС начисляется дополнительно по ставке, предусмотренной НК РФ".

Такой вариант выгоден продавцам, поскольку затраты из-за повышения ставки понесет покупатель. Если он применяет общую систему налогообложения, то сможет компенсировать разницу за счет большей суммы НДС к вычету.

Вариант 2. Включите НДС в цену товаров, работ, услуг. Сформулировать условие можно так: "Цена товара составляет _____ руб., включая НДС по ставке, предусмотренной НК РФ".

Этот вариант выгоден покупателю, поскольку за повышение ставки "заплатит" продавец.

Нужно ли менять договоры, которые уже заключены

Ситуация 1. НДС не включен в цену договора и начисляется дополнительно (например, "Стоимость составляет 100 руб., кроме того, НДС").

Допсоглашение нужно только в том случае, если продавец согласится уменьшить цену товаров, работ или услуг из-за повышения ставки НДС.

Ситуация 2. НДС не выделен в цене договора ("Стоимость составляет 100 руб.").

В этой ситуации налог по умолчанию включен в цену договора. Продавец из данной цены самостоятельно выделяет сумму НДС. Исключение — из условий договора или обстоятельств, предшествующих его заключению, следует, что налог не учтен в цене договора. Такова позиция Пленума ВАС РФ, на актуальность которой указал весной Минфин.

Допсоглашение нужно, если вы решите пересмотреть порядок определения цены или изменить ее.

Ситуация 3. НДС включен в цену договора ("Стоимость составляет 100 руб., включая НДС", "Стоимость составляет 100 руб., в том числе НДС 18%").

Общая стоимость товаров не меняется, а затраты из-за повышения ставки понесет продавец. Допсоглашение нужно, если покупатель согласится взять эти затраты на себя и увеличить цену договора.

Заключать допсоглашение только для того, чтобы поменять ставку в договоре с 18% на 20%, не обязательно.

Можно ли увеличить цену контрактов и договоров по 44-ФЗ и 223-ФЗ из-за повышения ставки

В абсолютном большинстве случаев увеличить цену контрактов, которые были заключены по Закону N 44-ФЗ, не удастся. Поэтому за повышение ставки "заплатит" продавец. Подробнее читайте в нашем обзоре.

С договорами, которые были заключены по Закону N 223-ФЗ, ситуация иная. По мнению Минфина, пересмотреть цену договора из-за роста ставки НДС можно, если это не запрещено положением о закупке.

Связанные новости