Все новости
Сегодня
Важные новости для юриста за неделю с 28 ноября по 2 декабря
Сегодня
Важные новости для бухгалтера за неделю с 28 ноября по 2 декабря
Сегодня
Временный перевод к другому работодателю: Минтруд уточнил правила расчета списочной численности
Сегодня
Заявительный порядок возмещения НДС: для налогового мониторинга хотят обновить заявление
Сегодня
11 декабря вступает в силу стандарт помощи взрослым при инородном теле в пищеварительном тракте
3 декабря
Обзор новых антикризисных мер за 26 ноября ‒ 2 декабря
2 декабря
С 15 декабря участникам оборота жидкостей для электронных сигарет нужно выполнять новые обязанности
2 декабря
Утвердили требования к вакцинации доноров для заготовки иммуноспецифической плазмы
2 декабря
Обновили рекомендации по медреабилитации при COVID-19
2 декабря
Пилотный проект tax free продлили на год
2 декабря
Проверка контрагентов: стали доступны сведения о налоговых долгах организаций за 2021 год
2 декабря
Суды: учреждения признают доходы будущих периодов от субсидии на дату заключения соглашения
2 декабря
Изменения в КБК на 2023 год и плановый период направили на регистрацию: что учесть учреждениям
2 декабря
КБК по взносам с 1 января 2023 года и за периоды до 2023 года: приказ направили на регистрацию
2 декабря
Диспансерное наблюдение за пациентами с хроническими психическими расстройствами станет строже
2 декабря
0% НДС для гостиниц: "входной" налог принимают к вычету на последнее число квартала
2 декабря
Выписка из ЕГРЮЛ в 2022 году: вспоминаем важные моменты
2 декабря
Сферы ИТ и радиоэлектроники: указали на нюансы для применения льгот по налогу на прибыль и взносам
2 декабря
Долг нельзя признать безнадежным только по копиям документов из информресурсов
2 декабря
Пояснили нюансы применения с 2023 года повышающих коэффициентов к ряду расходов по налогу на прибыль
2 декабря
Гражданка переехала к месту службы мужа и не закончила институт — суд не взыскал расходы на учебу
2 декабря
Суды не признали поломку компьютера уважительной причиной пропуска срока подписания госконтракта
1 декабря
Изменили порядок аккредитации медиков и фармацевтов
1 декабря
Планируют еще больше ограничить применение иностранных слов в рекламе
1 декабря
Утвердили положения о цифровой маркировке пива
1 декабря
Сдача отчетности: ФНС посоветовала, как избежать проблем во время DDoS-атак
1 декабря
Работники занимались пиаром и дублировали чужие функции — апелляция не одобрила выплаты за счет ОМС
1 декабря
Обновили должности среднего фарм- и медперсонала для допуска к работе студентов и специалистов
1 декабря
Роструд не рекомендует включать должность водителя-экспедитора в штатное расписание
1 декабря
Судебные споры осени 2022 года, которые могут заинтересовать бухгалтера
1 декабря
Изъятие недвижимости для госнужд: Минфин считает, что на УСН суммы возмещения учитывают в доходах
1 декабря
Планируют установить новые правила расчета и взимания платы за НВОС
1 декабря
Минфин напомнил, что оплату диспансеризации госслужащих не надо облагать НДФЛ
1 декабря
Хотят уточнить порядок корректировки госконтрактов на ремонт федеральных автодорог
1 декабря
Вступили в силу поправки к порядку оплаты медпомощи по родовым сертификатам
1 декабря
Учетная политика и планирование в учреждениях: что учесть при подготовке к 2023 году
30 ноября
Положение о лицензировании фармацевтической деятельности скорректировали
30 ноября
Президент поручил проиндексировать в январе зарплаты бюджетников
30 ноября
Внеплановые проверки ККТ возобновляют с 2023 года
30 ноября
Поправки к новому порядку формирования КБК уже на регистрации
30 ноября
Суд снова признал компенсацию в размере 4-месячного содержания госслужащих средством к существованию
30 ноября
Компания смогла избежать штрафа в суде, поскольку налоговики сами подтверждали незаконную льготу
30 ноября
Программу субсидирования найма продлили до конца 2023 года
30 ноября
С 1 декабря для получения медпомощи по ОМС пациент может предъявить паспорт или полис
30 ноября
Работа с персональными данными: опубликовали правила оценки возможного вреда гражданам
30 ноября
С 1 марта 2023 года надо применять путевой лист с обновленным составом сведений
30 ноября
Ошибки в извещении о госзакупке: примеры из практики за 2021 ‒ 2022 годы
30 ноября
С 9 декабря надо применять обновленные перечни КБК на 2022 год и плановый период
30 ноября
Работника переводят из одной "обособки" в другую: разъяснили порядок расчета базы по взносам и НДФЛ
30 ноября
Бесплатное питание вахтовиков: Минфин напоминает, что взносы нужно платить
30 ноября
При исполнении госконтракта товар подорожал из-за санкций — суд не нашел оснований менять цену
30 ноября
Важные новости для специалиста организации здравоохранения за ноябрь
26 марта 2022

Опубликовали пакет налоговых мер поддержки бизнеса

Изменения затрагивают расчет пеней для организаций, ставки НДС для туристической отрасли и налога на прибыль для IT-сферы, НДФЛ с процентов по вкладам и другие моменты. Рассмотрим новшества подробнее.

Пени для организаций

В период с 9 марта 2022 года по 31 декабря 2023 года пени для организаций нужно рассчитывать исходя из 1/300 ставки рефинансирования (п. 2 ст. 1 закона). Нормы о повышенных ставках не применяют.

Это положение действует в том числе в отношении недоимки, которая возникла до вступления в силу закона (ч. 3 ст. 5 закона).

Контролируемые сделки

Во-первых, с 60 млн до 120 млн руб. повысили порог доходов для признания сделок контролируемыми (пп. "б" п. 3 ст. 1 закона).

Во-вторых, не считают контролируемыми сделки, хотя бы одна из сторон которых применяет инвестиционный вычет по налогу на прибыль, если доходы и расходы по ним признают в 2022 - 2024 годах. При этом дата заключения договора значения не имеет (пп. "а" п. 3 ст. 1 закона).

Новые правила действуют с даты опубликования закона (ч. 1 ст. 5 закона).

НДС

Во-первых, установили нулевую ставку для услуг по предоставлению мест для временного проживания в гостиницах и иных средствах размещения (п. 1 ст. 2 закона). Применяют ее по 30 июня 2027 года включительно. При этом налогоплательщик может пользоваться нулевой ставкой до истечения 20 последовательных кварталов, следующих за налоговым периодом введения объекта туристской индустрии в эксплуатацию. Чтобы подтвердить право на ставку, организации и ИП должны подавать в инспекцию отчет о доходах от оказания этих услуг, а также подтверждение ввода объекта в эксплуатацию (п. 2 ст. 2 закона).

Во-вторых, нулевую ставку можно применять к аренде (пользованию) объектов туристской индустрии, которые ввели в эксплуатацию после 1 января 2022 года (в том числе после реконструкции) и которые есть в реестре правительства (п. 1 ст. 2 закона). Нулевая ставка действует 20 последовательных кварталов, следующих за вводом в эксплуатацию. Налогоплательщики должны представить документальное подтверждение ввода объекта в эксплуатацию и договор об аренде или о пользовании либо его копию (п. 2 ст. 2 закона).

В обоих случаях моментом определения налоговой базы считают последнее число каждого квартала (п. 3 ст. 2 закона).

Отметим, что оба новшества начнут действовать только с 1 июля (ч. 2 ст. 5 закона).

В-третьих, на 2022 и 2023 годы предусмотрели дополнительную возможность применить заявительный порядок возмещения НДС (п. 4 ст. 2 закона). Чтобы воспользоваться правом, налогоплательщик на момент подачи заявления должен не находиться в процессе реорганизации или ликвидации и в отношении него не должно быть возбуждено дело о банкротстве. В этом случае по общему правилу возместить в заявительном порядке без банковской гарантии можно налог в сумме, которая не превышает совокупно налоги и взносы за предшествующий календарный год. Налоги в связи с перемещением товаров через границу в расчете не учитывают. Если НДС к возмещению больше, то на превышение нужна банковская гарантия или поручительство.

Это правило действует с даты опубликования закона (ч. 1 ст. 5 закона).

НДФЛ

Проценты по вкладам

Изменили порядок расчета предельной суммы, свыше которой проценты по вкладам облагаются НДФЛ. Для расчета нужно брать максимальное значение ключевой ставки из действовавших на 1-е число каждого месяца в году (п. 6 ст. 2 закона). Напомним, по прежней редакции имел значение лишь показатель на 1 января.

Если для примера взять значения прошлого года, пороговой является сумма 75 тыс. руб. (7,5% * 1 млн руб.) вместо 42,5 тыс. руб.

Новое правило распространяется на правоотношения, которые возникли с 1 января 2022 года (ч. 4 ст. 5 закона).

Обращаем внимание: проценты, которые граждане получили в 2021 и 2022 годах, освободили от налога (пп. "г" п. 7 ст. 2, ч. 5 ст. 5 закона). Получается, что фактически обязанность платить НДФЛ с процентов по вкладам появится с доходов 2023 года.

Передача имущества и имущественных прав

Освободили от НДФЛ доходы в виде имущества (за исключением денег) и имущественных прав, полученных в собственность в 2022 году от иностранной организации, для которой физлицо было контролирующим по состоянию на 31 декабря прошлого года (пп. "б" п. 7 ст. 2 закона).

Чтобы воспользоваться льготой, нужно соблюсти 2 условия:

  • иностранная организация должна была иметь имущество и права по состоянию на 1 марта 2022 года;
  • вместе с декларацией физлицо должно подать заявление в произвольной форме об освобождении таких доходов.

Способ приобретения имущества и прав в собственность значения не имеет.

Налог на прибыль

IT-сфера

Для IT-организаций на 2022 - 2024 годы установили нулевую ставку по налогу на прибыль (п. 14 ст. 2 закона). Условия ее применения такие же, как по прежней редакции для пониженной ставки 3%: госаккредитация, доля доходов и среднесписочная численность.

Действие новшества распространили на правоотношения, которые возникли с 1 января 2022 года (ч. 4 ст. 5 закона).

Контролируемая задолженность

По общему правилу действие специальных интервалов значений процентных ставок по контролируемой задолженности, которые устанавливали на 2020 и 2021 годы, продлили до конца 2023 года (п. 11 ст. 2, ч. 4 ст. 5 закона).

Кроме того, на 2022 и 2023 годы предусмотрели особые правила расчета предельной величины процентов, которые можно учесть в расходах, по контролируемой задолженности, возникшей до 1 марта текущего года (ст. 4 закона):

  • величину задолженности в иностранной валюте определяют по курсу ЦБ РФ на последнюю отчетную дату отчетного или налогового периода. При этом он не должен превышать значение на 1 февраля 2022 года;
  • на последнее число периода собственный капитал рассчитывают без учета курсовых разниц, которые могут возникнуть из-за разницы курса по сравнению с показателем на 1 февраля 2022 года.

Курсовые разницы

Для положительных и отрицательных курсовых разниц по обязательствам и требованиям в иностранной валюте установили особый порядок: их нужно признавать в доходах и расходах на дату прекращения или исполнения требования либо обязательства (п. п. 12 и 13 ст. 2 закона). Это касается положительных курсовых разниц, которые возникли в 2022 – 2024 годах, и отрицательных, возникших в 2023 – 2024 годах.

Правило для положительных разниц распространили на правоотношения с 1 января 2022 года. Для отрицательных оно вступит в силу только 1 января 2023 года (ч. ч. 2 и 4 ст. 5 закона).

Авансовые платежи

Организации, которые в 2022 году платят ежемесячные авансовые платежи, могут до окончания года перейти на авансы исходя из фактической прибыли (п. 15 ст. 2 закона). Сделать это можно начиная с отчетного периода 3 месяца, 4 месяца и т.д. Авансы, перечисленные ранее, засчитают.

Изменение расчета авансов надо отразить в учетной политике. Кроме того, нужно уведомить о нем налоговиков не позднее 20-го числа месяца, последнего в отчетном периоде, с которого организация переходит на другой порядок уплаты авансов. Если юрлицо решит перейти на платежи исходя из фактической прибыли начиная с периода в 3 месяца, сообщить в инспекцию нужно не позднее 15 апреля.

Транспортный налог

Отменили коэффициенты 1,1 и 2 для транспортного налога (п. 16 ст. 2 закона). Напомним, первый применялся к автомобилям стоимостью от 3 млн до 5 млн руб., с года выпуска которых прошло не более 3 лет, а второй - к автомобилям стоимостью от 5 млн до 10 млн руб. включительно не старше 5 лет.

Применять новый порядок нужно уже с расчета налога за 2022 год (ч. 6 ст. 5 закона).

Налог на имущество организаций

Если организация платит налог на имущество по кадастровой стоимости, в 2023 году для расчета нужно использовать показатели, которые применяют с 1 января 2022 года (п. 17 ст. 2 закона). Правило станут применять, если кадастровая стоимость на 1 января 2023 года превышает показатель 2022 года. Исключение - стоимость объекта увеличилась из-за изменения его характеристик.

Земельный налог

Налог за 2023 год рассчитают по кадастровой стоимости на 1 января 2022 года, если на 1 января 2023 года она станет больше (п. 18 ст. 2 закона). Исключение - стоимость участка увеличилась из-за изменения его характеристик.