Все новости
Сегодня
С 27 августа надо применять обновленные перечни КБК на 2022 год и плановый период
Сегодня
Кредитор присоединился к другой организации — суд рассказал, когда учитывать долг в доходах
Сегодня
По УСН за 2023 год предлагают отчитаться по обновленной форме
Сегодня
Недостатки работ не всегда повод отказать в приемке и оплате по госконтракту, напомнили суды
17 августа
Многодетные семьи теперь могут направить заявку на ипотечную субсидию через Госуслуги
17 августа
Разъяснили, какие пациенты должны пройти диспансерное наблюдение раньше остальных
17 августа
Хотят ввести обязательную цифровую маркировку кожных антисептиков
17 августа
Премьер-министр подписал постановление о льготных кредитах для малого и среднего бизнеса
17 августа
Напоминание от судов: нельзя взыскать штраф по ученическому договору
17 августа
Учреждению отменили штраф за нецелевку, так как контролеры не представили однозначных доказательств
17 августа
Суд не счел смягчающие обстоятельства основанием для снижения налоговых пеней
17 августа
Хотят обновить 3-НДФЛ, порядок ее заполнения и формат
17 августа
УФАС: госзаказчик не должен указывать в протоколе оценки, почему не учел договоры при расчете баллов
16 августа
Единый налоговый платеж: хотят утвердить формы и форматы акта сверки и заявления о его выдаче
16 августа
Минфин: если просьбу выдать лицензию подали в период с 14 марта, а пошлину внесли ранее, ее вернут
16 августа
Опубликовали стандарт диагностики и лечения фебрильной кататонии
16 августа
Приняли стандарт медпомощи взрослым при шизофрении
16 августа
Депутаты предложили ввести ежегодную выплату семьям с детьми
16 августа
Установили звание "Мать-героиня" и выплату 1 млн руб. при его присвоении
16 августа
Статус одинокой матери не подтвердила соцслужба — суд разобрался, можно ли сократить сотрудницу
16 августа
Заявление о переходе на налоговый мониторинг с 2023 года: важные тонкости для бухгалтера
16 августа
Предоставление мест для временного проживания после 1 июля: разъяснили, как быть с вычетами НДС
16 августа
Минфин указал, когда компенсацию затрат спортсмена на жилье не облагают НДФЛ и взносами
16 августа
Суд указал ряд признаков антиконкурентного сговора при закупке по Закону N 223-ФЗ
16 августа
Утвердили стандарт медпомощи взрослым при специфических расстройствах личности
15 августа
Суд восстановил работника, которому дали мало времени на объяснение прогула
15 августа
Предлагают продлить программу семейной ипотеки и увеличить число заемщиков по ней
15 августа
Медпомощь при паническом и тревожно-фобических расстройствах будут оказывать по новым стандартам
15 августа
Важные новости для юриста за неделю с 8 по 12 августа
15 августа
Суд счел нецелевкой выплаты, которые вышестоящий орган не разрешал назначать работникам учреждения
15 августа
Важные новости для бухгалтера за неделю с 8 по 12 августа
15 августа
Минфин: оплату аренды жилья иногороднего сотрудника облагают взносами
15 августа
ФАС напомнила: оператор не проверяет документы участника госзакупки на соответствие доптребованиям
15 августа
Появился стандарт медпомощи детям при специфических расстройствах развития речи
13 августа
Обзор новых антикризисных мер за 6 – 12 августа
25 февраля 2022

С 1 июля вводят новый налоговый режим

Опубликовали законы об экспериментальном спецрежиме – автоматизированной УСН и о соответствующих поправках к НК РФ и другим законам. Рассмотрим основные условия и последствия применения нового спецрежима.

Сроки и регионы - участники эксперимента

Эксперимент будет длиться 5,5 лет: с 1 июля 2022 года по 31 декабря 2027 года. Проводить его станут в 4 субъектах РФ:

  • Москве;
  • Московской области;
  • Калужской области;
  • Татарстане.

Принять участие в эксперименте смогут организации и ИП, которые зарегистрированы по месту нахождения или жительства на территории этих регионов.

Требования к налогоплательщикам

Перейти на спецрежим смогут и ИП, и организации, у которых:

Совмещать автоматизированную УСН с другими режимами налогообложения нельзя.

Не смогут применять новый спецрежим налогоплательщики, которые по НК РФ не вправе перейти на УСН: банки, страховщики, НПФ, ломбарды, бюджетные учреждения и др. Помимо этих категорий запрет предусмотрели, в частности:

Льготы и освобождения

Главное отличие от действующей сейчас УСН: для организаций и ИП, которые перейдут на новый спецрежим, установили нулевой тариф взносов. Это касается пенсионных, медицинских взносов, а также взносов на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Размер взносов на травматизм фиксированный - 2 040 руб. в год с ежегодной индексацией. При этом скидки и надбавки таким страхователям устанавливать не будут.

В остальном освобождение от налогов такое же, как и сейчас у УСНщиков:

  • от налога на прибыль, кроме налога с доходов КИК, дивидендов, по операциям с отдельными долговыми обязательствами;
  • НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности, кроме дивидендов, а также доходов, которые облагают по ставке 35% и 9%;
  • налога на имущество организаций (кроме объектов, базу по которым считают исходя из кадастровой стоимости), а также физлиц в отношении объектов для предпринимательской деятельности, за исключением торговой и административной недвижимости;
  • НДС, кроме налога при ввозе товаров и тех сумм, которые перечисляют налоговые агенты.

Хотя обязанности налоговых агентов организации и ИП должны продолжать исполнять, удерживать и перечислять в бюджет НДФЛ станут банки. При этом социальные и имущественные вычеты получить через работодателя сотрудники не смогут.

Элементы налогообложения

Объект, период и ставка

Как и в случае с действующей УСН, налогоплательщики выбирают один из двух объектов налогообложения: "доходы" или "доходы минус расходы". Налоговый период для обоих объектов одинаковый - календарный месяц. А вот ставки разные - 8% и 20% соответственно. Причем в течение всего периода эксперимента повысить их не смогут.

Порядок определения и признания доходов и расходов

Определять доходы будут так же, как и сейчас на УСН: учитывают все, кроме указанных в норме. Для расходов устанавливают такой же принцип, т.е. подход отличается от действующего сейчас на "упрощенке": в законе закрепляют перечень тех затрат, которые не уменьшают доходы. Это, например, предъявленные покупателю налоги, матпомощь работникам, надбавки к пенсии, премии за счет средств специального назначения.

Для признания доходов и расходов используют кассовый метод:

Доходы

Расходы

Признают на дату:

  • поступления денег, в том числе предоплаты, на счет или в кассу (если применяется ККТ, то на дату формирования фискального документа);
  • получения иного имущества, работ, услуг или имущественных прав;
  • погашения задолженности иным способом

Признают после их фактической оплаты.

По общему правилу признают безналичные затраты. Для учета наличных расходов нужно использовать ККТ

Расчет и уплата налога

По итогам каждого месяца инспекция сама посчитает налог. Сведения о доходах и расходах она получит:

  • с помощью ККТ;
  • от уполномоченного банка;
  • через личный кабинет налогоплательщика. Это касается денег, которые получили без использования кассы и не через банковский счет. Сведения о них нужно передать не позднее 5-го числа следующего месяца. Кроме того, через личный кабинет нужно передать информацию о доходах, которые организация получила до перехода на спецрежим, но не учла из-за применения метода начисления.

За нарушение банком сроков и порядка передачи сведений о доходах и расходах установят штраф.

Инспекция не позднее 15-го числа месяца, следующего за налоговым периодом, должна сообщать налогоплательщику через личный кабинет в том числе о налоге к уплате. Организация или ИП может договориться с банком, по сути, об автоматическом перечислении налога в бюджет. В этом случае согласие на такой порядок уплаты нужно предоставить налоговикам, а они будут сообщать сумму не только налогоплательщику, но и банку.

По общему правилу сумму рассчитают как процент ставки от базы. Однако исчислять станут и минимальный налог - это 3% доходов. Если у налогоплательщика, который выбрал объект "доходы минус расходы", исчисленный налог меньше минимального, перечислить придется как раз последний. Похожий порядок есть сейчас для УСН.

Уплатить налог нужно не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Учет, отчетность и проверки

Налогоплательщик должен вести учет доходов и расходов в личном кабинете. В основном туда будут попадать сведения от ККТ и банков. Кроме того, для перечисления НДФЛ нужно сообщать в банк:

  • о данных физлица, которые позволят идентифицировать налогоплательщика;
  • доходах, которые получили физлица от организации или ИП;
  • стандартных и профессиональных вычетах.

Организации и ИП освобождают от сдачи:

Что касается проверок, то фиксируют особый порядок:

  • камеральную налоговую проверку будут проводить с 1 февраля в течение 3 месяцев за предшествующий календарный год или за те налоговые периоды, которые прошли с регистрации налогоплательщика до окончания прошлого года. Специальные правила будут для смены режима, реорганизации и ликвидации;
  • камеральные и выездные проверки по взносам на травматизм проводить не будут. Исключение - проверка сведений и документов для назначения и выплаты пособий.

Краткое сравнение УСН и нового спецрежима

Действующая УСН

Новая автоматизированная УСН

Основные требования к налогоплательщику

  • Не более 5 работников;
  • не более 60 млн руб. доходов;
  • не более 150 млн руб. ОС;
  • счет в банке из перечня ФНС;
  • без совмещения с другими режимами;
  • ограничения по договорам и операциям

Страховые взносы

  • Нулевой тариф по ОПС, ОМС и ВНиМ;
  • 2 040 руб. в год взносов на травматизм

Обязанности налоговых агентов по НДФЛ

Удерживают и перечисляют налог по общим правилам

Налог удерживает и перечисляет в бюджет уполномоченный банк

Объекты налогообложения и ставки

  • "Доходы" - 6% (регионы могут снизить до 1%), 8% для "переходного периода";
  • "доходы минус расходы" - 15% (регионы могут снизить до 5%), 20% для "переходного периода";
  • минимальный налог - 1% от доходов
  • "Доходы" - 8%;
  • "доходы минус расходы" - 20%;
  • минимальный налог - 3% от доходов

Периодичность уплаты налога

4 раза в год (авансовые платежи за отчетные периоды и налог за год)

Ежемесячно (можно уполномочить банк перечислять "автоматически")

Налоговый учет

Ведут книгу учета доходов и расходов

Ведут учет доходов, расходов в личном кабинете налогоплательщика

Отчетность

  • сведения о выплатах и иных вознаграждениях физлицам, которые облагаются взносами и освобождаются от обложения;
  • данные о физлицах для целей НДФЛ, выплатах, стандартных и профессиональных вычетах