Все новости
Сегодня
Важные новости для юриста за неделю с 19 по 23 сентября
Сегодня
Важные новости для бухгалтера за неделю с 19 по 23 сентября
Сегодня
Налоговики и ВС РФ: если автомобиля нет в перечне, но он подходит по описанию, применяют коэффициент
Сегодня
Неприменение ККТ: бухгалтерам разъяснили нюансы привлечения к административной ответственности
Сегодня
Планируют запретить госзакупки ряда иностранных измерительных приборов
24 сентября
С отчета за 2022 год декларацию по налогу на имущество сдают по обновленной форме
24 сентября
Предложили ввести кредитные каникулы для мобилизованных военнослужащих и контрактников
24 сентября
С 1 октября оклады федеральных госслужащих вырастут на 4%
24 сентября
30 сентября — последний день подачи заявления о кредитных каникулах для малого и среднего бизнеса
24 сентября
Обзор новых антикризисных мер за 17 – 23 сентября
23 сентября
Разъяснили вопросы отсрочки от мобилизации для специалистов ИТ-компаний и других организаций
23 сентября
Заключать специальные инвестиционные контракты в ускоренном режиме разрешат и в 2023 году
23 сентября
Медорганизация оплатила услуги медиков по ГПД — кассация признала расходы целевыми
23 сентября
Разработали форму заявления об ограничении доступа к бухотчетности из информресурса
23 сентября
Частичная мобилизация не затронет специалистов ряда отраслей и организаций
23 сентября
Планируют обновить порядок персонифицированного учета в сфере ОМС
23 сентября
Опубликовали постановление о сохранении рабочих мест за мобилизованными с 21 сентября гражданами
23 сентября
С 3 октября сообщать в инспекцию об открытии обособленного подразделения нужно по обновленной форме
23 сентября
Малому и среднему бизнесу рассказали об основных инструментах финподдержки
23 сентября
С 3 октября действует обновленная рекомендуемая форма плана ФХД учреждений
23 сентября
Кассация: неограниченные закупки у едпоставщика на конкурентном рынке нарушают Закон N 223-ФЗ
22 сентября
Кассация: лицензию можно аннулировать, даже если ее не приостанавливали
22 сентября
С 1 января МРОТ планируют увеличить на 6,3%
22 сентября
С отчетности за I квартал 2023 года планируют обновить декларацию по НДС
22 сентября
Работодателям на заметку: полезные ответы онлайн-инспекции за август 2022 года
22 сентября
Судебные расходы: арбитры выяснили, когда затраты на представителя УФНС не взыскивают с организации
22 сентября
Кассация: двойную оплату работы в выходной госслужащему заменяют отгулом лишь с его согласия
22 сентября
Камеральная проверка: суд указал на случай, когда налоговики вышли за пределы проверяемого периода
22 сентября
Банкам и МФО рекомендуют давать мобилизованным кредитные каникулы и другие послабления
22 сентября
Разработали проект стандарта медпомощи взрослым при химическом ожоге пищевода
22 сентября
Федеральным ПБС довели соответствия между основанием для закупок после 1 октября и КБК
22 сентября
Поставщика не уведомили об экспертизе — суды признали односторонний отказ госзаказчика незаконным
21 сентября
С 21 сентября объявили частичную мобилизацию
21 сентября
Доведение техникуму госзадания на организацию питания суд счел незаконным
21 сентября
Организация добилась в суде уточнения ИНН в платежке на перечисление взносов
21 сентября
Суды отменили выговор за прогул, поскольку работник обращался в медпункт
21 сентября
ВС РФ напомнил: отсрочка платежа не меняет квалификацию денежного требования к банкроту
21 сентября
В здании медуслуги оказывали только вне ОМС — суд решил, что за счет ОМС его содержать нельзя
21 сентября
С 2023 года действуют правила ограничения и возобновления доступа к бухотчетности из информресурса
21 сентября
Суд: все этапы медосвидетельствования надо проводить по адресу, который указан в лицензии
21 сентября
ИП на УСН: бухгалтерам указали на нюанс при уменьшении налога на взносы
21 сентября
Контролеры напомнили: в извещение о госзакупке нужно включать проектную документацию полностью
31 июля 2020

Опубликован закон об особых положениях для небольшого превышения лимитов по УСН

Закон, по которому в НК РФ появятся специальные положения для тех, кто близок к утрате права на УСН, опубликован. Речь идет о случаях превышения доходов или численности привлеченных работников. Поправки заработают уже с 2021 года. В документе есть и другие новшества.

Рассмотрим изменения подробнее.

Пределы по доходам и численности работников

Действующие пределы

Сейчас налогоплательщик утрачивает право на применение спецрежима, если его доходы с начала года превысили 150 млн руб. или он нанял более 100 работников. По закону, если эти условия не нарушены, организация или ИП вправе применять ставки, которые действуют в настоящее время (пп. "а" и "в" п. 4 ст. 1 закона).

Таким образом, для тех налогоплательщиков, у которых и сейчас соблюдены эти лимиты, ничего не изменится.

Утрата права на применение УСН

По новым правилам фактически поднимут пределы, при превышении которых организация или ИП утрачивают право на УСН. Так, нужно будет перейти на другой режим, если доходы стали больше 200 млн руб. или число работников — больше 130 человек. Обращаем внимание, что денежный порог будет индексироваться в общем порядке (абз. 7 пп. "а" п. 2 ст. 1 закона).

При превышении новых лимитов будет считаться, что налогоплательщик перешел на общий режим с начала квартала, в котором произошло превышение (абз. 3 пп. "а" п. 2 ст. 1 закона). Такое же правило действует и сейчас.

Переходный период

Законом вводится так называемый "переходный период". Речь идет о специальных положениях для тех налогоплательщиков, чьи доходы оказались больше 150 млн, но не превысили 200 млн руб., или для тех, кто нанял от 100 до 130 работников включительно (пп. "б" п. 2 ст. 1 закона).

В таком случае УСНщик не утрачивает право на применение спецрежима, а только начинает платить налог по повышенным ставкам:

  • 8% для объекта "доходы" (пп. "б" п. 4 ст. 1 закона);
  • 20% для объекта "доходы минус расходы" (пп. "г" п. 4 ст. 1 закона).

Эти ставки будут применяться к налоговой базе за весь год только в том случае, если доходы или численность работников вышли за пределы уже в I квартале. В иных случаях к базе, рассчитанной за отчетный период до квартала, в котором допущено превышение, нужно будет применять обычные ставки. Повышенные ставки станут применять к разнице между базой, определенной за отчетный или налоговый период, и базой, которая рассчитана за период, предшествующий кварталу, когда допущено превышение.

Таким образом, если превышение произошло, например, в IV квартале, то сумму единого налога при применении УСН с объектом "доходы" нужно будет считать так (п. 5 ст. 1 закона):

База за 9 месяцев * 6% + (база за год – база за 9 месяцев) * 8%

Другие изменения

Налоговые каникулы для ИП

Продлено до 1 января 2024 года право регионов устанавливать налоговые каникулы, т.е. нулевую ставку по налогу на УСН для ИП, зарегистрированных впервые (ст. 2 закона). Речь идет о предпринимателях, которые ведут деятельность в производственной, социальной или научной сферах, а также в сфере бытовых услуг и услуг по предоставлению мест для временного проживания. Эта поправка уже действует.

Нулевая база

Закрепят положение о том, что если по итогам отчетного или налогового периода сумма расходов превышает сумму доходов, то применительно к этому периоду налоговая база принимается равной нулю (п. 3 ст. 1 закона). Норма касается налогоплательщиков, которые применяют УСН с объектом "доходы минус расходы".

Обращаем внимание, что у УСНщика остается право перенести полученный убыток на будущее.