Вопросы и ответы по бухучёту и налогообложению
19 марта 2020 года
Подборка по материалам информационного банка "Разъясняющие письма органов власти" системы КонсультантПлюс.
Вопрос:
Об исчислении НДС организацией, утратившей право на применение УСН.
Вопрос:
Об НДС в отношении услуг по инвестиционному консультированию, оказываемых управляющим ценными бумагами, включенным в единый реестр инвестиционных советников.
Вопрос:
Об НДС при реализации банком имущества, учитываемого по стоимости без учета НДС.
Вопрос:
О выставлении счетов-фактур в отношении услуг по предоставлению имущества в лизинг.
Вопрос:
Об учете в целях применения УСН стоимости имущественных прав на результаты интеллектуальной деятельности, выявленных при инвентаризации.
Вопрос:
О применении УСН, если доля управляющей компании ПИФа в ООО составит более 25%.
Вопрос:
В погашение ссудной задолженности по соглашению об отступном Банк принял недвижимое имущество по первоначальной стоимости 4,2 млн руб., в том числе НДС 700 тыс. руб. (счет-фактура получен). Учетной политикой банка предусмотрен порядок учета НДС, установленный п. 5 ст. 170 НК РФ. В соответствии с пп. 5 п. 2 ст. 170 НК РФ предъявленный НДС учитывается в стоимости имущества. Согласно требованиям Банка России (п. 4.11 Положения от 22.12.2014 N 448-П) Банк определяет справедливую стоимость данного объекта и отражает ее бухгалтерском учете в размере 4,5 млн руб. Банк планирует заключить договор купли-продажи данного имущества по цене 4,5 млн руб. За период учета данное имущество в эксплуатацию не вводилось, в аренду не сдавалось.
Правильно ли Банк на основании п. 3 ст. 154 НК РФ определяет налоговую базу по НДС в размере 0,00 руб. при реализации имущества по цене 4,5 млн руб.?
Вопрос:
О вычете НДС при приобретении товаров (работ, услуг) для оказания казахстанским и белорусским хозяйствующим субъектам консультационных услуг, местом реализации которых не признается РФ.
Вопрос:
О формировании резерва по сомнительным долгам для целей налога на прибыль в отношении сумм задолженности, возникшей из лицензионного договора.
Вопрос:
О применении вычета по НДС, уплаченному при приобретении товаров (работ, услуг) или ввозе товаров в РФ; о применении ставки НДС при реализации (ввозе) в РФ фруктов и ягод (включая виноград).
Вопрос:
О ставке налога на прибыль при выплате дивидендов немецкой организации.
Вопрос:
О применении инвестиционного вычета по налогу на прибыль в отношении расходов, составляющих первоначальную стоимость объектов ОС, и (или) расходов, связанных с ее изменением.
Вопрос:
О предложении по установлению льгот по налогу на прибыль для коммерческих организаций, осуществляющих пожертвования некоммерческим организациям.
Вопрос:
О применении ставки НДС 10% при реализации полуфабрикатов из мяса и субпродуктов птицы.
Вопрос:
Об учете в целях налога на прибыль средств, выделяемых ФСС РФ на финансирование санаторно-курортного лечения работников, занятых на работах с вредными (опасными) производственными факторами.
Вопрос:
О предложении по введению дифференцированных ставок налога на прибыль в зависимости от места нахождения организации, а также об уплате и зачислении налога на прибыль.
Вопрос:
О налоге на прибыль при уменьшении уставного капитала АО, если стоимость чистых активов меньше уставного капитала.
Вопрос:
О моменте определения налоговой базы по НДС и выставлении счетов-фактур при оказании иностранной организацией услуг в электронной форме через российскую организацию - посредника.
Вопрос:
Об учете организацией на УСН, осуществляющей деятельность, связанную с воздушным транспортом, провозной платы по агентским договорам в целях применения пониженных тарифов страховых взносов.
Вопрос:
О налоге на прибыль при безвозмездной передаче имущества (дарении).
Вопрос:
О налоге на прибыль при получении иностранной организацией, не имеющей постоянного представительства в РФ, дохода по производным финансовым инструментам.
Вопрос:
О налоге на прибыль при выполнении работ (услуг) и производстве продукции с длительным технологическим циклом.
Вопрос:
О ставке НДС при ввозе в РФ и реализации подгузников детских.
Вопрос:
Об НДС и налоге на прибыль при оказании региональными операторами услуг по обращению с твердыми коммунальными отходами.
Вопрос:
Об учете в целях налога на прибыль сумм кредиторской задолженности, подлежащей списанию в связи с ликвидацией (исключением из ЕГРЮЛ) организации-кредитора.
Вопрос:
О заполнении строки 1б корректировочного счета-фактуры при изменении стоимости товаров (работ, услуг), если ранее составлялся корректировочный счет-фактура в отношении других товаров (работ, услуг).
Вопрос:
Об НДС при получении российской организацией розничной торговли от иностранной организации компенсации за убытки, возникающие при выполнении условий заключенного дистрибьюторского соглашения.
Вопрос:
Об НДС при получении субсидий на возмещение затрат по оплате товаров (работ, услуг, имущественных прав).
Вопрос:
О применении ККТ организацией при получении оплаты по договорам уступки прав требования по договорам участия в долевом строительстве.
Вопрос:
Об учете в целях УСН сумм предоплаты (авансов), полученных в счет поставки товаров (выполнения работ, оказания услуг).
Вопрос:
О применении ККТ и формировании кассового чека (БСО) при передаче товаров (работ, услуг) с последующей оплатой в кредит.
Вопрос:
Организация является разработчиком программного обеспечения для автоматизации учета и регистрации расчетов при оказании услуг и реализации товаров на стационарных торговых объектах, при дистанционной торговле, при оказании услуг и реализации товаров вне стационарного торгового объекта.
Многие клиенты совмещают производство, реализацию товаров на стационарных торговых объектах (в магазинах), дистанционные продажи через Интернет, а также производят доставку и сборку/монтаж своей продукции. Например, производство, продажу, доставку и монтаж пластиковых окон, дверей, мебели, домашнего текстиля, сложной домашней бытовой техники и других подобных товаров.
В рамках такой деятельности расчеты с покупателями производятся наличными и безналичными средствами в магазине, через Интернет, а также при доставке и монтаже непосредственно у покупателя на дому, то есть по месту выполнения работы вне торгового объекта.
В Федеральном законе от 22.05.2003 N 54-ФЗ (далее - Закон) в отношении осуществления расчетов за реализуемый товар при разносной торговле и при дистанционном способе продажи, а также при расчетах по месту выполнения работы и (или) оказания услуги вне торгового объекта (торгового места, здания, строения, сооружения и их частей или земельного участка), используемого пользователем ККТ на правах собственности, аренды или других законных основаниях (п. 5.6 ст. 1.2 Закона), установлено право пользователя ККТ применять ККТ, установленную вне места совершения расчетов.
При этом для этих случаев установлена возможность исполнить обязанность по выдаче (направлению) чека такими способами, как направление покупателю (клиенту) в момент расчета на абонентский номер или адрес электронной почты или обеспечение покупателю (клиенту) возможности в момент расчета считать с дисплея мобильного телефона, смартфона или другого компьютерного устройства QR-код (п. 5.7 ст. 1.2 Закона).
Допускается ли применение описанными выше налогоплательщиками ККТ, находящейся вне места совершения расчета, при осуществлении расчетов по месту доставки (на дому у покупателя) и сборки/монтажа продукции налогоплательщика?
Допускается ли в таких случаях выполнение налогоплательщиком обязательств по выдаче кассового чека путем направления на абонентский номер, электронную почту или предъявления для считывания QR-кода?
Вопрос:
О ставке НДС при реализации грибов.
Вопрос:
О применении ККТ организацией при приеме, зачете и возврате предоплаты и (или) авансов, предоставлении и погашении займов для оплаты товаров, работ, услуг.
Вопрос:
О выставлении счетов-фактур и принятии к вычету НДС при возврате продавцу товаров ненадлежащего качества.
Вопрос:
Банк ведет деятельность на основании лицензии на осуществление банковских операций, выданной Банком России.
Объявлено решение реструктурировать бизнес в России путем ликвидации банка, аннулирования банковской лицензии и лицензий профессионального участника рынка ценных бумаг на брокерскую, дилерскую и депозитарную деятельность. Этот план был публично озвучен и доведен до сведения Банка России.
В соответствии с п. 6 ст. 57 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" ликвидация банка должна завершиться не позднее одного года после решения о ликвидации.
В соответствии с п. 5 ст. 170 НК РФ:
"Банки... имеют право включать в затраты, принимаемые к вычету при исчислении налога на прибыль организаций, суммы налога, уплаченные поставщикам по приобретаемым товарам (работам, услугам). При этом вся сумма налога, полученная ими по операциям, подлежащим налогообложению, подлежит уплате в бюджет".
Правильно ли, что банк вправе применять положения п. 5 ст. 170 НК РФ в части включения в затраты, принимаемые к вычету при исчислении налога на прибыль организаций, сумм налога, уплаченных поставщикам по приобретаемым товарам (работам, услугам), после того как будут аннулированы лицензии (лицензия на осуществление банковских операций, лицензии профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление брокерской, дилерской и депозитарной деятельности), выданные Банком России, до момента окончательной ликвидации банка?
Вопрос:
Об НДС при предоставлении работникам бесплатного питания.