Вопросы и ответы по бухучёту и налогообложению
24 декабря 2018 года
Подборка по материалам информационного банка "Разъясняющие письма органов власти" системы КонсультантПлюс.
Вопрос:
Об учете подрядчиком, применяющим УСН, дохода от реализации работ в случае удержания заказчиком суммы неустойки при оплате работ.
Вопрос:
Об НДС при передаче исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности и прав на их использование.
Вопрос:
О страховых взносах, НДФЛ и налоге на прибыль при возмещении председателю наблюдательного совета банка расходов на проезд и проживание в другом городе в связи с участием в совещании.
Вопрос:
Об указании в счете-фактуре адреса продавца в иной последовательности слов, чем предусмотрено ЕГРЮЛ или ЕГРИП.
Вопрос:
О налоге на прибыль в отношении доходов (расходов), полученных по операциям с производными финансовыми инструментами.
Вопрос:
Об учете организацией, применяющей УСН, платежей собственников недвижимости за коммунальные услуги, оказанные сторонними организациями, в целях применения пониженных тарифов страховых взносов.
Вопрос:
Об учете сельскохозяйственными товаропроизводителями доходов и расходов в целях налога на прибыль.
Вопрос:
О налоге на прибыль с дохода иностранной организации, не имеющей постоянного представительства в РФ, по беспоставочным фьючерсам, опционам, своп-контрактам, обращающимся на ОРЦБ.
Вопрос:
Об учете в целях налога при УСН стоимости ОС, выявленного при инвентаризации.
Вопрос:
О применении в целях налога на прибыль специального коэффициента к норме амортизации и амортизационной премии организацией, созданной в результате реорганизации в форме преобразования.
Вопрос:
Об НДС при передаче организацией в качестве вклада в уставный капитал другой российской организации имущества, ранее ввезенного в РФ.
Вопрос:
О подтверждении расходов первичными учетными документами в целях налога на прибыль.
Вопрос:
Об учете в целях налога на прибыль субсидий, полученных коммерческими организациями.
Вопрос:
Об учете в целях налога на прибыль стоимости пищевой продукции с истекшим сроком годности, расходов на ее утилизацию и сумм предъявленного НДС.
Вопрос:
Об учете в целях налога на прибыль расходов на приобретение обновлений для программ, учтенных в качестве нематериальных активов.
Вопрос:
Об НДС при реализации товаров иностранной организацией, состоящей на учете в налоговых органах в связи с открытием счета в российском банке.
Вопрос:
О налоге на имущество организаций в отношении ОС, по которым применялся инвестиционный вычет по налогу на прибыль.
Вопрос:
Работник не занят на работах, перечисленных в п. п. 1 - 18 ч. 1 ст. 30 Закона от 28.12.2013 N 400-ФЗ, но при этом его рабочее место по результатам специальной оценки условий труда, проведенной в 2018 г., признано вредным с классом (подклассом) 3.1. Возникает ли необходимость начисления страховых взносов на ОПС по дополнительным тарифам в отношении данной категории работников?
Вопрос:
О признании сделок между взаимозависимыми лицами контролируемыми до 31.12.2018.
Вопрос:
О документальном подтверждении применения ставки НДС 0% и освобождения от акцизов при экспорте товаров в государства - члены ЕАЭС.
Вопрос:
С 01.01.2019 утрачивает силу п. 9 ст. 174.2 НК РФ, на основании которого российские организации и ИП, не являющиеся посредниками в отношениях с иностранными организациями и приобретающие у таких иностранных организаций, не состоящих на учете в налоговых органах, услуги в электронной форме, указанные в п. 1 ст. 174.2 НК РФ, местом реализации которых признается территория РФ (далее - услуги в электронной форме), исчисляют и уплачивают налог в качестве налоговых агентов в порядке, предусмотренном п. п. 1 и 2 ст. 161 НК РФ.
Является ли банк налоговым агентом по НДС при оказании ему услуг в электронной форме иностранной организацией, не состоящей на учете в налоговых органах РФ, если он не является посредником в отношениях с ней по смыслу п. п. 3 и 10 ст. 174.2 НК РФ?
Обязана ли эта иностранная организация в отсутствие посредников по своим услугам самостоятельно уплачивать суммы НДС с учетом требований п. 4.6 ст. 83 НК РФ к ее постановке на учет в налоговом органе?
Вопрос:
В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ на безвозмездной основе признаются объектом налогообложения по НДС. Исчисленная сумма НДС при этом, с учетом положений ст. 168 НК РФ, покупателю не предъявляется и тем самым оплачивается за счет собственных средств налогоплательщика.
Согласно пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ в целях налогообложения прибыли к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся, в частности, суммы налогов и сборов, начисленные в установленном НК РФ порядке, за исключением перечисленных в ст. 270 НК РФ.
Статья 270 НК РФ, в свою очередь, содержит п. 19, которым к числу расходов, не учитываемых при определении налоговой базы, отнесены суммы налогов, предъявленные в соответствии с НК РФ налогоплательщиком покупателю (приобретателю) товаров (работ, услуг, имущественных прав), если иное НК РФ не предусмотрено.
Учитывая вышеизложенное, в отношении сумм НДС, исчисленных налогоплательщиком при реализации товаров (работ, услуг) на безвозмездной основе, п. 19 ст. 270 НК РФ неприменим.
Вправе ли налогоплательщик исчисленные при безвозмездной реализации суммы НДС, не предъявленные покупателю, учесть в составе прочих расходов в целях налога на прибыль на основании пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ?
Аналогичная позиция о праве налогоплательщика учесть сумму не предъявленного покупателю НДС в составе прочих расходов в соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 164 НК РФ изложена в Письме Минфина России от 20.01.2017 N 03-03-06/1/3257.
Вопрос:
Об учете банком в целях налога на прибыль остатка денежных средств на счетах при ликвидации организации-клиента, а также расходов в случае их выплаты правопреемникам организации.
Вопрос:
О признании задолженности безнадежной и ее учете в целях налога на прибыль.
Вопрос:
Об учете банком в целях налога на прибыль доходов от операций по предоставлению банковской гарантии.
Вопрос:
Об НДФЛ с сумм возмещения работнику дополнительно понесенных расходов, вызванных повреждением здоровья вследствие несчастного случая на производстве по вине работодателя.
Вопрос:
Об НДС при реализации протезно-ортопедических изделий, очков корригирующих и линз для коррекции зрения.
Вопрос:
Согласно ст. 1.1 Федерального закона N 54-ФЗ под термином "расчеты" понимается в том числе выплата денежных средств наличными деньгами и (или) в безналичном порядке за товары, работы и услуги, а также выплата денежных средств в виде предварительной оплаты и (или) авансов, зачет и возврат предварительной оплаты и (или) авансов, предоставление и погашение займов для оплаты товаров, работ и услуг. Под термином "пользователь" понимаются организация или индивидуальный предприниматель, применяющие контрольно-кассовую технику при осуществлении расчетов.
Согласно п. 1 ст. 1.2 Федерального закона N 54-ФЗ контрольно-кассовая техника применяется на территории Российской Федерации в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими расчетов, за исключением случаев, установленных названным Федеральным законом.
Учитывая изложенное, правильно ли, что в случаях выплаты пользователем денежных средств:
1) за приобретенные товары, работы, услуги;
2) в виде предварительной оплаты и (или) авансов;
3) при предоставлении и (или) погашении займов для оплаты товаров, работ и услуг
пользователь обязан:
a) сформировать кассовый чек;
b) выдать клиенту кассовый чек на бумажном носителе и (или) направить его в электронной форме на адрес электронной почты клиента?
Вопрос:
О признании КИК активной иностранной холдинговой компанией и определении прибыли КИК в целях налога на прибыль.
Вопрос:
Об учете расходов на обучение работников сторонней организации в целях налога на прибыль.
Вопрос:
О применении ККТ и выдаче кассового чека при выплате организацией денежных средств.
Вопрос:
О страховых взносах и НДФЛ при выплате управляющей организацией вознаграждения председателю совета многоквартирного дома, в том числе в рамках агентского договора.
Вопрос:
Организация выплачивает работникам премии за производственные результаты, а также к праздникам и памятным датам. Облагаются ли эти премии страховыми взносами?
Вопрос:
О применении ККТ организацией при безналичных расчетах за услуги с организациями и ИП.
Вопрос:
О применении ставки 0% по налогу на прибыль медицинскими организациями, имеющими обособленные подразделения.
Вопрос:
Об учете в целях налога на прибыль выплат, произведенных в пользу работника в рамках системы оплаты труда.
Вопрос:
О получении социального и имущественного вычетов по НДФЛ при обращении к работодателю.
Вопрос:
Об НДФЛ с доходов иностранного высококвалифицированного специалиста, в том числе полученных при увольнении.
Вопрос:
О понятии "момент распределения дивидендов" в целях налога на прибыль.
Вопрос:
О формировании резерва по сомнительным долгам в отношении задолженности по уплате процентов в целях налога на прибыль.