Вопросы и ответы по бухучёту и налогообложению
16 ноября 2018 года
Подборка по материалам информационного банка "Разъясняющие письма органов власти" системы КонсультантПлюс.
Вопрос:
О ведении раздельного учета НДС при осуществлении как облагаемых, так и освобождаемых от НДС операций.
Вопрос:
Об освобождении от НДС безвозмездной передачи монет из драгоценных металлов, являющихся законным средством наличного платежа РФ.
Вопрос:
О вычете НДС, уплаченного по расходам на наем жилья в командировке.
Вопрос:
Федеральным законом от 03.08.2018 N 303-ФЗ вносятся изменения в п. 3 ст. 164 НК РФ в виде увеличения ставки по налогу на добавленную стоимость с 18 до 20%. Также устанавливается, что ставка НДС в размере 20% применяется в отношении товаров (работ, услуг), имущественных прав, отгруженных (выполненных, оказанных), переданных начиная с 1 января 2019 г.
В рамках своей деятельности банк осуществляет операции/оказывает услуги, доходы по которым признаются банком по методу начисления в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они имели место, независимо от получения фактической оплаты в соответствии с п. 1 ст. 271 НК РФ. Факт реализации данных услуг не требует подтверждения в виде подписания сторонами акта оказанных услуг, в связи с чем подобные акты не формируются и не подписываются сторонами. При этом в своей деятельности банк использует право, предоставленное п. 5 ст. 170 НК РФ, согласно которому уплачивает НДС в бюджет по операциям, подлежащим налогообложению, по мере получения оплаты, а суммы налога по приобретенным товарам (работам, услугам) включаются в расходы, принимаемые к вычету при исчислении налога на прибыль организаций, также после их фактической оплаты.
Вправе ли банк применять ставку НДС в размере 18% по описанным выше операциям при условии, что доход по ним будет начислен до 1 января 2019 г., но фактическая оплата произойдет/будет получена банком после 1 января 2019 г.?
Вопрос:
О восстановлении НДС, принятого к вычету по ОС, используемым в течение нескольких налоговых периодов для операций, не облагаемых НДС.
Вопрос:
Об НДС при оказании услуг в электронной форме иностранной организацией, имеющей в РФ не участвующее в оказании этих услуг обособленное подразделение, с 01.01.2019.
Вопрос:
Организация предоставляет российским и зарубежным транспортным организациям услуги по обеспечению топливом, товарами и услугами с использованием топливных карт. Для обеспечения деятельности она закупает у иностранных поставщиков услуги в электронной форме, указанные в п. 1 ст. 174.2 НК РФ. При этом часть этих поставщиков оказывает уникальные и незаменимые для бизнеса услуги.
Вправе ли организация продолжать закупку этих услуг после 01.01.2019, если иностранные поставщики выразят отказ в постановке на учет в российских налоговых органах и самостоятельной уплате НДС в бюджет РФ?
Какая ответственность для организации предусмотрена налоговым законодательством РФ в случае, если НДС не будет уплачен в бюджет иностранным поставщиком услуг, получившим после 01.01.2019 от организации оплату за эти услуги?
Вправе ли организация выступить в качестве налогового агента и удержать НДС из доходов иностранного поставщика с последующей уплатой НДС в бюджет, если иностранный поставщик после 01.01.2019 не встал на учет в качестве налогоплательщика в налоговых органах РФ и не будет самостоятельно уплачивать НДС в бюджет РФ?
Вопрос:
Об определении места реализации работ (услуг) в целях НДС.
Вопрос:
О начислении амортизации в целях налога на прибыль после модернизации (реконструкции) ОС.
Вопрос:
Об учете залогодателем в целях налога при УСН стоимости предмета залога, оставленного за собой конкурсным кредитором в счет погашения долга третьего лица по кредитному договору.
Вопрос:
Об уплате организацией страховых взносов на ОПС со стимулирующих выплат студентам за деятельность в студенческих отрядах по срочным трудовым договорам, производимых после их расторжения.
Вопрос:
Об учете дня отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав) при исчислении срока выставления счета-фактуры.
Вопрос:
О применении УСН организацией, созданной при реорганизации путем выделения, в которой доля участия других организаций составляет более 25%.
Вопрос:
О страховых взносах с ежемесячных компенсационных выплат, производимых работникам, находящимся в отпуске по уходу за ребенком до трех лет.
Вопрос:
О налоге на прибыль и НДС при оказании коммунальных услуг по отоплению в рамках договора, заключенного ресурсоснабжающей организацией с собственниками жилых помещений в многоквартирном доме.
Вопрос:
О представлении документов (информации) по конкретной сделке (сделкам), истребуемых налоговым органом вне рамок налоговых проверок.
Вопрос:
Об учете в целях налога на прибыль расходов в виде страховых платежей (взносов) по договорам негосударственного пенсионного обеспечения.
Вопрос:
О документальном подтверждении расходов по договору перевозки груза в целях налога на прибыль.
Вопрос:
Об НДФЛ с выплат, производимых работникам при увольнении.
Вопрос:
Об учете страховыми организациями отложенных аквизиционных доходов (расходов) в целях налога на прибыль.
Вопрос:
Об обложении страховыми взносами вознаграждений, выплачиваемых работнику за создание служебного изобретения, секрета производства (ноу-хау), а также его наследникам.
Вопрос:
О страховых взносах с компенсаций руководителю, заместителю руководителя и главному бухгалтеру при увольнении из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях.
Вопрос:
Об учете численности медицинского персонала, имеющего свидетельство об аккредитации специалиста, в целях применения ставки 0% по налогу на прибыль.
Вопрос:
Об уведомлении налогоплательщика о продлении срока проведения камеральной проверки декларации по НДС и оформлении ее результатов при выявлении нарушений законодательства о налогах и сборах.
Вопрос:
О документальном подтверждении расходов в целях налога на прибыль, в том числе на основании кассовых чеков.
Вопрос:
О представлении в налоговый орган документов в рамках налоговых проверок.
Вопрос:
Об учете в целях налога на прибыль убытка в виде фактически понесенных затрат на приобретение акций дочерней организации, которая была ликвидирована.
Вопрос:
Об учете в целях налога при УСН расходов на приобретение топлива для служебного автомобиля.
Вопрос:
О земельном налоге в случае изменения кадастровой стоимости земельного участка по решению комиссии по рассмотрению споров или суда с 01.01.2019.
Вопрос:
Об указании в кассовом чеке (БСО) наименования услуги.
Вопрос:
Об учете расходов на приобретение (оплату) товаров для дальнейшей реализации, произведенных в период уплаты налога при УСН ("доходы") и ЕНВД, при переходе на УСН ("доходы минус расходы").
Вопрос:
О страховых взносах с сумм компенсации работнику за нарушение срока выплаты зарплаты.
Вопрос:
О страховых взносах с сумм компенсации за задержку работодателем выплаты зарплаты.
Вопрос:
Об уплате ЕНВД при оказании услуг общественного питания через новый объект.