Вопросы и ответы по бухучёту и налогообложению
21 июля 2017 года
Подборка по материалам информационного банка "Разъясняющие письма органов власти" системы КонсультантПлюс.
Вопрос:
Об уплате налога на прибыль и представлении декларации организацией, если она и ее обособленные подразделения находятся в одном субъекте РФ.
Вопрос:
Об определении для целей НДС места реализации рекламных услуг, оказываемых в электронной форме в сети Интернет.
Вопрос:
Об НДС при возврате казахстанским покупателем в претензионном порядке товаров ненадлежащего качества, экспортированных из РФ.
Вопрос:
О ставке НДС при реализации по договорам розничной купли-продажи товаров, вывозимых из РФ в таможенной процедуре экспорта.
Вопрос:
О налоге при УСН при осуществлении агентом деятельности по агентскому договору.
Вопрос:
Об исчислении ЕНВД при розничной торговле через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы, в случае изменения физического показателя или прекращения деятельности на отдельном объекте.
Вопрос:
Об НДС при реализации товара, приобретенного у ИП, применяющего УСН, ввезенного из Республики Беларусь этим ИП.
Вопрос:
Об оценке рисков при выборе контрагента.
Вопрос:
Об НДФЛ с доходов работников, направляемых в командировки за пределы РФ.
Вопрос:
Об определении даты выплаты премии работнику в целях исчисления страховых взносов.
Вопрос:
Об НДС в отношении операций по выдаче поручительства, осуществляемых налогоплательщиком, не являющимся банком.
Вопрос:
Об определении базы для начисления страховых взносов при реорганизации в форме преобразования.
Вопрос:
О применении ПСН при реализации товаров юрлицам по договорам розничной купли-продажи.
Вопрос:
О применении ПСН при сдаче в аренду нежилого здания или нежилых помещений в нем.
Вопрос:
Об определении срока нахождения в собственности акций (долей) российских организаций при преобразовании юрлица в целях применения ставки 0% по налогу на прибыль.
Вопрос:
О налоге на прибыль при приобретении права требования в иностранной валюте.
Вопрос:
Организация - резидент РФ в качестве комитента заключила договор комиссии на приобретение товаров в дальнем зарубежье с комиссионером - организацией, являющейся резидентом Республики Беларусь. По условиям договора комиссии комиссионер действует от своего имени и за счет комитента.
Комиссионер при выполнении поручения комитента уплатил НДС при таможенном оформлении товаров при ввозе товара на территорию Республики Беларусь. Таможенное оформление и уплату налогов и пошлин комиссионер произвел от своего имени. Далее купленный товар был доставлен комитенту на территорию РФ.
Может ли комитент принять к вычету НДС, уплаченный комиссионером при таможенном оформлении товаров при их ввозе на территорию Республики Беларусь и дальнейшей поставке на территорию РФ?
Вопрос:
Вправе ли продавец выдать счет-фактуру покупателю на бумажном носителе, а второй экземпляр хранить в виде электронного образца, подписанного квалифицированной подписью руководителя организации?
Вопрос:
Об исполнении обязанностей налогового агента по НДФЛ при выплате зарплаты после признания обоснованным заявления о признании гражданина банкротом.
Вопрос:
О признании дебиторской задолженности безнадежной для целей налога на прибыль.
Вопрос:
Об учете в целях налога на прибыль расходов, связанных с неотделимыми улучшениями арендованного имущества, если договором предусмотрено возмещение этих расходов арендодателем.
Вопрос:
О порядке создания резерва по сомнительным долгам в целях налога на прибыль.
Вопрос:
Организация оказывает услуги международной перевозки товаров и транспортно-экспедиционные услуги юрлицам и физлицам.
Согласно пп. 2.1 п. 1 ст. 164 НК РФ в отношении услуг международной перевозки товаров и в отношении транспортно-экспедиционных услуг, оказываемых на основании договора транспортной экспедиции при организации международной перевозки, применяется ставка НДС 0%.
На основании ст. 165 НК РФ при оказании указанных услуг, облагаемых по ставке НДС 0%, налогоплательщик обязан представить в налоговые органы документы, подтверждающие правомерность применения этой ставки. Так, в налоговый орган должны быть представлены:
- контракт (копия контракта) налогоплательщика с иностранным или российским лицом на оказание указанных услуг;
- копии транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов, подтверждающих вывоз товаров за пределы РФ (ввоз товаров в РФ), с учетом особенностей, установленных пп. 3 п. 3.1 ст. 165 НК РФ.
Для облегчения и ускорения процесса заказа и оформления услуги организация планирует предоставить клиентам возможность оформлять заказ на ее сайте.
Таким образом, организация разместит на своем сайте публичную оферту рамочного смешанного договора международной перевозки товаров и транспортно-экспедиционных услуг, предусмотрев в нем действия, предприняв которые юридическое (физическое) лицо совершит акцепт оферты. Договором будет предусмотрено, что его существенные условия определяются согласно заявке на перевозку (поручению экспедитору) и становятся неотъемлемой частью договора, например, с момента одобрения заявки (поручения) организацией.
Для подтверждения ставки НДС 0% организация, кроме договора, также представляет копии транспортных накладных.
Является ли этот договор подтверждением правомерности применения ставки НДС 0%?
Вопрос:
Об НДС и составлении счета-фактуры при реализации банком имущества, учтенного по стоимости с налогом, если цена реализации не превышает стоимость имущества, и о принятии НДС к вычету покупателем.
Вопрос:
Об определении страховой организацией среднегодовой стоимости имущества за 2017 г. в целях исчисления налога на имущество организаций.
Вопрос:
В настоящее время в связи с нестабильностью курса иностранной валюты к рублю на рынке ценных бумаг активно развиваются операции с облигациями, у которых валюта номинала и валюта требований не совпадают. Требования по таким облигациям не определяются в абсолютной сумме, а исчисляются расчетным путем исходя из курса иностранной валюты.
Согласно п. 1.5 Положения Банка России от 22.12.2014 N 446-П увеличение или уменьшение активов, возникающее в результате регулярной переоценки требований по таким облигациям исходя из сложившегося курса иностранной валюты, в которой выражен номинал облигации, признается в бухгалтерском учете доходом (расходом) от применения встроенных производных инструментов, не отделяемых от основного договора (далее - НВПИ).
В налоговом учете понятие "НВПИ" не применяется, порядок признания доходов и расходов от применения НВПИ для целей налога на прибыль в действующем налоговом законодательстве не закреплен.
Согласно позиции банка доходы (расходы) от применения НВПИ по своему экономическому содержанию представляют собой текущую переоценку ценных бумаг, номинированных в иностранной валюте, проводимую в связи с изменением официального курса иностранной валюты к рублю РФ. При таком подходе доходы (расходы) от применения НВПИ не признаются в налоговом учете до момента выбытия ценной бумаги на основании п. 11 ст. 250 и пп. 5 п. 1 ст. 265 НК РФ.
Правомерна ли такая позиция?