Вопросы и ответы по бухучёту и налогообложению
19 мая 2017 года
Подборка по материалам информационного банка "Разъясняющие письма органов власти" системы КонсультантПлюс.
Вопрос:
Об определении в целях налога на прибыль срока обращения векселя с оговоркой "по предъявлении, но не ранее определенной даты", по которому начислены проценты (дисконт).
Вопрос:
О налогообложении в случае присоединения к организации, применяющей ОСН с использованием метода начисления, организации, применяющей УСН (объект - "доходы минус расходы").
Вопрос:
О признании контролируемыми сделок по предоставлению беспроцентных займов между взаимозависимыми лицами.
Вопрос:
Об учете в целях УСН расходов на приобретение объекта недвижимости, переданного одним супругом другому, если оба являются ИП, применяющими УСН.
Вопрос:
Об учете в целях налога на прибыль расходов в виде капитальных вложений в ОС, введенное в эксплуатацию в период применения УСН.
Вопрос:
О признании дебиторской задолженности безнадежной ко взысканию в целях налога на прибыль после прекращения деятельности в качестве ИП.
Вопрос:
Об учете в целях УСН расходов на оплату товара, приобретенного у иностранного поставщика.
Вопрос:
Об НДФЛ и страховых взносах при начислении зарплаты и компенсации за неиспользованный отпуск умершему работнику и их выплате члену его семьи.
Вопрос:
О формировании и использовании резерва по сомнительным долгам для целей налога на прибыль при наличии встречной кредиторской задолженности перед контрагентом.
Вопрос:
Об учете комитентом, применяющим УСН, доходов по договору комиссии.
Вопрос:
О выполнении организацией, уплачивающей ЕНВД, функций налогового агента по НДФЛ и налогу на прибыль при выплате дивидендов.
Вопрос:
Об НДФЛ и страховых взносах с сумм возмещения работодателем расходов, связанных со служебными поездками работников, если их работа носит разъездной характер.
Вопрос:
О принятии к вычету НДС по счету-фактуре, в котором с арифметическими ошибками указаны стоимость товаров (работ, услуг) и сумма НДС.
Вопрос:
О порядке формирования для целей налога на прибыль резерва по гарантийному ремонту и гарантийному обслуживанию по производству с длительным технологическим циклом.
Вопрос:
О налоге на имущество организаций в отношении объектов незавершенного строительства, в том числе жилых домов (помещений в них).
Вопрос:
Об учете в целях налога на прибыль расходов, направленных на выплату премий работникам.
Вопрос:
Об определении для целей НДС места реализации услуг, связанных с перевозкой и транспортировкой, оказываемых российской организацией.
Вопрос:
О применении в целях налога на прибыль ключевой ставки Банка России для учета процентов по договору займа с фиксированной ставкой.
Вопрос:
О применении ставки 0% по налогу на прибыль при реализации доли в уставном капитале организации, полученной при реорганизации в форме разделения.
Вопрос:
О принятии комитентом к вычету НДС, уплаченного комиссионером при ввозе товаров в РФ.
Вопрос:
Об НДС при получении от покупателя денежных средств в качестве задатка, подлежащего зачету в счет оплаты реализуемого имущества.
Вопрос:
Об учете для целей налога на прибыль выплаты работнику компенсации за использование личного легкового автомобиля для служебных поездок.
Вопрос:
О восстановлении НДС правопреемником по товарам (работам, услугам, имущественным правам), в том числе ОС и НМА, полученным при реорганизации.
Вопрос:
О сообщении банком в налоговый орган об открытии (закрытии, изменении реквизитов) счета эскроу.
Вопрос:
Об определении налоговой базы по НДС при реализации имущества банком, включающим НДС в затраты.
Вопрос:
Организация осуществляет операции с выпуском облигаций внешних облигационных займов РФ.
Согласно п. 4 ст. 284 НК РФ доходы в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам, условиями выпуска и обращения которых предусмотрено получение дохода в виде процентов, облагаются по ставке 15%.
В соответствии с п. 1 ст. 2 Федерального закона от 29.07.1998 N 136-ФЗ "Об особенностях эмиссии и обращения государственных и муниципальных ценных бумаг" государственными ценными бумагами признаются государственные ценные бумаги РФ и государственные ценные бумаги субъектов РФ.
В проспектах эмиссии в разделе "Налогообложение" описан порядок налогообложения процентных доходов, полученных нерезидентами РФ - держателями облигаций. Максимальная налоговая ставка по процентным доходам может достигать 15%. Порядок налогообложения доходов, полученных резидентами РФ, в проспектах эмиссии не уточнен.
Можно ли применять ставку налога на прибыль 15% в отношении процентных доходов, полученных юрлицами - резидентами РФ по выпускам облигаций внешних облигационных займов РФ?
Вопрос:
Иностранная организация не осуществляет коммерческую деятельность в РФ через постоянные представительства. В ее собственности имеется квартира, которая находится в РФ и не используется в коммерческих целях.
Организация предполагает продажу квартиры гражданину РФ. Возникает ли обязанность по уплате НДС? Можно ли для целей налога на прибыль доход от продажи уменьшить на расходы по приобретению квартиры, произведенные в 2013 г.?