Заявление о материальной выгоде
Подборка наиболее важных документов по запросу Заявление о материальной выгоде (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 212 "Особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде материальной выгоды" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган обратился с заявлением о включении в реестр требований кредиторов гражданина-банкрота суммы НДФЛ с дохода, указанного в 2-НДФЛ с кодом 2610. Такой доход, по мнению инспекции, является материальной выгодой от превышения суммы процентов за пользование заемными (кредитными) средствами, исчисленной исходя из двух третьих действующей ставки рефинансирования, установленной Банком России, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора. Налоговый орган указал, что НК РФ не предусматривает предоставления иных документов, подтверждающих получение материальной выгоды. Суд пришел к выводу, что указание только кода дохода 2610 не подтверждает наличие у должника объекта налогообложения, не позволяет определить его содержание (источник происхождения). Поскольку из полученных документов невозможно с достоверностью определить объект налогообложения из-за отсутствия сведений о применяемой ставке по кредиту и снижении ее размера, суд отказал налоговому органу во включении требования в реестр требований кредиторов.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган обратился с заявлением о включении в реестр требований кредиторов гражданина-банкрота суммы НДФЛ с дохода, указанного в 2-НДФЛ с кодом 2610. Такой доход, по мнению инспекции, является материальной выгодой от превышения суммы процентов за пользование заемными (кредитными) средствами, исчисленной исходя из двух третьих действующей ставки рефинансирования, установленной Банком России, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора. Налоговый орган указал, что НК РФ не предусматривает предоставления иных документов, подтверждающих получение материальной выгоды. Суд пришел к выводу, что указание только кода дохода 2610 не подтверждает наличие у должника объекта налогообложения, не позволяет определить его содержание (источник происхождения). Поскольку из полученных документов невозможно с достоверностью определить объект налогообложения из-за отсутствия сведений о применяемой ставке по кредиту и снижении ее размера, суд отказал налоговому органу во включении требования в реестр требований кредиторов.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Работнику в 2021 г. был выдан беспроцентный заем, возвращенный в том же году. В 2022 г. работник уволился. Налоговый агент известил бывшего работника об излишнем удержании НДФЛ с материальной выгоды. Может ли налоговый агент, не дожидаясь письменного заявления работника, вернуть ему излишне удержанный НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2022)Вопрос: Работнику был выдан беспроцентный заем в январе 2021 г. Заем был возвращен в декабре 2021 г. В феврале 2022 г. работник уволился. Налоговый агент известил письменно бывшего работника об излишнем удержании НДФЛ с материальной выгоды. Может ли налоговый агент, не дожидаясь письменного заявления работника, вернуть ему излишне удержанный НДФЛ? Должен ли налоговый агент вернуть НДФЛ по заявлению, полученному по электронной почте? Установлен ли предельный срок представления заявления о возврате излишне удержанного НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2022)Вопрос: Работнику был выдан беспроцентный заем в январе 2021 г. Заем был возвращен в декабре 2021 г. В феврале 2022 г. работник уволился. Налоговый агент известил письменно бывшего работника об излишнем удержании НДФЛ с материальной выгоды. Может ли налоговый агент, не дожидаясь письменного заявления работника, вернуть ему излишне удержанный НДФЛ? Должен ли налоговый агент вернуть НДФЛ по заявлению, полученному по электронной почте? Установлен ли предельный срок представления заявления о возврате излишне удержанного НДФЛ?
Статья: Матвыгоду освободили от НДФЛ: что должны сделать организации и ИП (комментарий к Закону от 26.03.2022 N 67-ФЗ)
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2022, N 8)Если ИП получил доход в виде матвыгоды в прошлом году, то отражать его в декларации 3-НДФЛ за 2021 г. не следует. Предпринимателям, которые уже успели отчитаться за 2021 г., придется представить уточненку, убрав доход в виде матвыгоды и исчисленный с нее НДФЛ. Если ИП уже заплатил этот НДФЛ в бюджет, то у него возникла переплата и ее можно вернуть или зачесть по заявлению <15>. Матвыгоду за 2022 и 2023 гг. ИП в налоговых доходах не учитывает.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2022, N 8)Если ИП получил доход в виде матвыгоды в прошлом году, то отражать его в декларации 3-НДФЛ за 2021 г. не следует. Предпринимателям, которые уже успели отчитаться за 2021 г., придется представить уточненку, убрав доход в виде матвыгоды и исчисленный с нее НДФЛ. Если ИП уже заплатил этот НДФЛ в бюджет, то у него возникла переплата и ее можно вернуть или зачесть по заявлению <15>. Матвыгоду за 2022 и 2023 гг. ИП в налоговых доходах не учитывает.