Заявление на освобождение от НДС Ип
Подборка наиболее важных документов по запросу Заявление на освобождение от НДС Ип (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 78 "Зачет или возврат сумм излишне уплаченных налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафа" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Истец является наследником по закону имущества умершего ИП, состоящего из права на получение денежных средств - переплата по НДС и НДФЛ, полученных от осуществления предпринимательской деятельности. Отсутствие установленного НК РФ порядка обращения наследников в налоговый орган с заявлением о возврате уплаченных сумм не является основанием для отказа в возврате денежных средств, не подлежащих зачислению в бюджет.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Истец является наследником по закону имущества умершего ИП, состоящего из права на получение денежных средств - переплата по НДС и НДФЛ, полученных от осуществления предпринимательской деятельности. Отсутствие установленного НК РФ порядка обращения наследников в налоговый орган с заявлением о возврате уплаченных сумм не является основанием для отказа в возврате денежных средств, не подлежащих зачислению в бюджет.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДСРассматривая вопрос об использовании права на освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС, следует руководствоваться в том числе Постановлением Президиума ВАС РФ от 24.09.2013 N 3365/13 по делу N А52-1669/2012. На основании его налоговый орган должен учесть заявление индивидуального предпринимателя о праве на применение освобождения и, проанализировав представленные документы, определить наличие у этого лица данного права.
Вопрос: Как перейти с ЕСХН на ОСН?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2024)ЕСХН - система налогообложения для организаций и ИП, занимающихся производством сельскохозяйственных товаров. Ее применение добровольно, при этом налогоплательщики освобождаются от налога на прибыль (за исключением случаев, к которым применяются специальные ставки), налога на имущество в отношении сельскохозяйственного оборудования, а также НДФЛ (для ИП). При выполнении определенных условий плательщики ЕСХН могут получить освобождение от НДС, подав заявление.
(Консультация эксперта, Минфин России, 2024)ЕСХН - система налогообложения для организаций и ИП, занимающихся производством сельскохозяйственных товаров. Ее применение добровольно, при этом налогоплательщики освобождаются от налога на прибыль (за исключением случаев, к которым применяются специальные ставки), налога на имущество в отношении сельскохозяйственного оборудования, а также НДФЛ (для ИП). При выполнении определенных условий плательщики ЕСХН могут получить освобождение от НДС, подав заявление.
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 2 (2018)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 04.07.2018)В 2016 году индивидуальный предприниматель направил в налоговый орган уведомление об использовании права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС за 2011, 2012 и 2013 год, сообщив, что выручка от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога не превышает в совокупности два миллиона рублей. Ответными письмами налоговый орган отказал в предоставлении права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика от уплаты НДС в рамках ст. 145 НК РФ, обосновав это тем, что уведомление об освобождении поступило в налоговый орган после налоговой проверки и вынесения решения по ней.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 04.07.2018)В 2016 году индивидуальный предприниматель направил в налоговый орган уведомление об использовании права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС за 2011, 2012 и 2013 год, сообщив, что выручка от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога не превышает в совокупности два миллиона рублей. Ответными письмами налоговый орган отказал в предоставлении права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика от уплаты НДС в рамках ст. 145 НК РФ, обосновав это тем, что уведомление об освобождении поступило в налоговый орган после налоговой проверки и вынесения решения по ней.
Решение ВАС РФ от 13.02.2003 N 10462/02
<О признании частично недействующим абзаца восьмого пункта 3 Инструкции по заполнению декларации по налогу на добавленную стоимость и декларации по налогу на добавленную стоимость по операциям, облагаемым по налоговой ставке 0 процентов, утв. Приказом МНС РФ от 21.01.2002 N БГ-3-03/25>
(Извлечение)Считая, что заявление общества подлежит отклонению, МНС России указывает на то, что в соответствии со статьей 143 Кодекса организации и индивидуальные предприниматели признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость. Статьей 145 Кодекса установлено право организаций и индивидуальных предпринимателей на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога. Предусмотренное этой статьей освобождение является разновидностью налоговой льготы. Обязанность налогоплательщиков по представлению деклараций по налогу является обязательным и необходимым условием для осуществления форм налогового контроля. В соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 23 Кодекса налогоплательщики обязаны представлять в налоговый орган по месту учета в установленном порядке налоговые декларации по тем налогам и сборам, которые они обязаны уплачивать, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах. Статьей 31 Кодекса установлено право налоговых органов проводить налоговые проверки и требовать от налогоплательщиков или налоговых агентов документы по формам, установленным государственными органами и органами местного самоуправления, служащие основанием для исчисления и уплаты налогов, а также пояснения и документы, подтверждающие правильность исчисления и своевременность уплаты налогов. Пунктом 5 статьи 173 и пунктом 5 статьи 174 Кодекса предусмотрена обязанность налогоплательщиков (налоговых агентов), в том числе освобожденных от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога согласно статье 145 Кодекса, представлять в налоговые органы по месту своего учета соответствующие декларации. Следовательно, налогоплательщики, воспользовавшиеся на основании статьи 145 Кодекса налоговой льготой, должны представлять в налоговые органы соответствующие приложениям "В" и "Г" листы декларации, так как данные листы отражают информацию об операциях, связанных с полученной налоговой льготой. Заявитель, являющийся плательщиком налога на добавленную стоимость, вне зависимости от использования льготы, связанной с освобождением от исполнения обязанностей по исчислению и уплате налога на добавленную стоимость, обязан представлять в налоговый орган по месту своего учета декларацию по налогу в установленный Кодексом срок.
<О признании частично недействующим абзаца восьмого пункта 3 Инструкции по заполнению декларации по налогу на добавленную стоимость и декларации по налогу на добавленную стоимость по операциям, облагаемым по налоговой ставке 0 процентов, утв. Приказом МНС РФ от 21.01.2002 N БГ-3-03/25>
(Извлечение)Считая, что заявление общества подлежит отклонению, МНС России указывает на то, что в соответствии со статьей 143 Кодекса организации и индивидуальные предприниматели признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость. Статьей 145 Кодекса установлено право организаций и индивидуальных предпринимателей на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога. Предусмотренное этой статьей освобождение является разновидностью налоговой льготы. Обязанность налогоплательщиков по представлению деклараций по налогу является обязательным и необходимым условием для осуществления форм налогового контроля. В соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 23 Кодекса налогоплательщики обязаны представлять в налоговый орган по месту учета в установленном порядке налоговые декларации по тем налогам и сборам, которые они обязаны уплачивать, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах. Статьей 31 Кодекса установлено право налоговых органов проводить налоговые проверки и требовать от налогоплательщиков или налоговых агентов документы по формам, установленным государственными органами и органами местного самоуправления, служащие основанием для исчисления и уплаты налогов, а также пояснения и документы, подтверждающие правильность исчисления и своевременность уплаты налогов. Пунктом 5 статьи 173 и пунктом 5 статьи 174 Кодекса предусмотрена обязанность налогоплательщиков (налоговых агентов), в том числе освобожденных от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога согласно статье 145 Кодекса, представлять в налоговые органы по месту своего учета соответствующие декларации. Следовательно, налогоплательщики, воспользовавшиеся на основании статьи 145 Кодекса налоговой льготой, должны представлять в налоговые органы соответствующие приложениям "В" и "Г" листы декларации, так как данные листы отражают информацию об операциях, связанных с полученной налоговой льготой. Заявитель, являющийся плательщиком налога на добавленную стоимость, вне зависимости от использования льготы, связанной с освобождением от исполнения обязанностей по исчислению и уплате налога на добавленную стоимость, обязан представлять в налоговый орган по месту своего учета декларацию по налогу в установленный Кодексом срок.