Зачет авансовых платежей по ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Зачет авансовых платежей по ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 78 НК РФЗаявление о возврате переплаты по авансовым платежам по налогу на прибыль можно подать в инспекцию в течение трех лет с даты, когда представлена декларация за год >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Отпуск отгулян авансом: отражаем перерасчет в налогах и бухучете
(Шаронова Е.А., Гладкова М.В.)
("Главная книга", 2022, N 11)Так как НДФЛ исчисляем на дату фактического получения дохода нарастающим итогом с начала года применительно ко всем доходам работника, то в апреле начисленную зарплату надо уменьшить на излишне начисленные отпускные. После перерасчета начисленный доход работника в апреле составит 67 190 руб. (72 720 руб. - 5530 руб.). А НДФЛ с этой суммы - 8735 руб. (67 190 руб. x 13%). То есть НДФЛ в сумме 719 руб., удержанный в январе с отпускных, которые, как выяснилось в апреле, были выплачены авансом, зачтен в счет НДФЛ, исчисленного с зарплаты при увольнении работника (9454 руб. - 719 руб.).
(Шаронова Е.А., Гладкова М.В.)
("Главная книга", 2022, N 11)Так как НДФЛ исчисляем на дату фактического получения дохода нарастающим итогом с начала года применительно ко всем доходам работника, то в апреле начисленную зарплату надо уменьшить на излишне начисленные отпускные. После перерасчета начисленный доход работника в апреле составит 67 190 руб. (72 720 руб. - 5530 руб.). А НДФЛ с этой суммы - 8735 руб. (67 190 руб. x 13%). То есть НДФЛ в сумме 719 руб., удержанный в январе с отпускных, которые, как выяснилось в апреле, были выплачены авансом, зачтен в счет НДФЛ, исчисленного с зарплаты при увольнении работника (9454 руб. - 719 руб.).
Статья: Новая 3-НДФЛ: что изменилось (комментарий к Приказу ФНС от 28.08.2020 N ЕД-7-11/615@)
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2021, N 4)А вот в строке 070 приложения 3 и, соответственно, в строке 110 раздела 2 декларации авансовый платеж за I квартал, уплачиваемый в рассрочку, отражается только в сумме, фактически уплаченной на момент представления декларации. Иное противоречило бы форме и Порядку заполнения 3-НДФЛ: в этих строках отражается сумма фактически уплаченного налогоплательщиком за отчетный год в виде авансовых платежей НДФЛ, подлежащая зачету, на основании платежных документов <12>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2021, N 4)А вот в строке 070 приложения 3 и, соответственно, в строке 110 раздела 2 декларации авансовый платеж за I квартал, уплачиваемый в рассрочку, отражается только в сумме, фактически уплаченной на момент представления декларации. Иное противоречило бы форме и Порядку заполнения 3-НДФЛ: в этих строках отражается сумма фактически уплаченного налогоплательщиком за отчетный год в виде авансовых платежей НДФЛ, подлежащая зачету, на основании платежных документов <12>.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
(ред. от 19.12.2023)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2024)7. В случае поступления уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, содержащего информацию об исчисленной и удержанной налоговым агентом сумме налога на доходы физических лиц, до наступления установленного срока его перечисления сумма денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета соответствующего налогового агента, в размере, не превышающем сумму налога на доходы физических лиц, подлежащую перечислению на основании такого уведомления, зачитывается налоговым органом не позднее дня, следующего за днем поступления в налоговый орган такого уведомления, в счет исполнения предстоящей обязанности этого налогового агента по перечислению указанного налога.
(ред. от 19.12.2023)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2024)7. В случае поступления уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, содержащего информацию об исчисленной и удержанной налоговым агентом сумме налога на доходы физических лиц, до наступления установленного срока его перечисления сумма денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета соответствующего налогового агента, в размере, не превышающем сумму налога на доходы физических лиц, подлежащую перечислению на основании такого уведомления, зачитывается налоговым органом не позднее дня, следующего за днем поступления в налоговый орган такого уведомления, в счет исполнения предстоящей обязанности этого налогового агента по перечислению указанного налога.
Обзор: "Уведомления о суммах налогов и взносов: 4 изменения с 1 октября 2023 года"
(КонсультантПлюс, 2023)Зачет положительного сальдо ЕНС в счет уплаты взносов. 2 уведомления по НДФЛ. Основание для отказа в приеме уведомления. Отражение суммы аванса к уменьшению для плательщиков УСН.
(КонсультантПлюс, 2023)Зачет положительного сальдо ЕНС в счет уплаты взносов. 2 уведомления по НДФЛ. Основание для отказа в приеме уведомления. Отражение суммы аванса к уменьшению для плательщиков УСН.